Nodokļu atskaitījumi ir viens no populārākajiem valsts atbalsta mehānismiem Krievijas pilsoņiem. Pārāk daudziem Krievijas Federācijas iedzīvotājiem ir tiesības tos saņemt. Kādas iespējas sniedz Federālais nodokļu dienests šāda veida kompensāciju saņemšanā?
Kādas ir īpaši sociālo atskaitījumu iezīmes? Cik viegli ir noformēt šādus maksājumus un kādas nianses jums būtu jāņem vērā, sazinoties ar struktūrām, kas atbildīgas par kompensācijas aprēķināšanu? Cik ilgs laiks ir sabiedrisks nodokļu atskaitīšana tiek sniegts nodokļu maksātājam?
Kas ir nodokļu atskaitījums?
Mazliet teorijas. Katrs oficiāli nodarbinātais Krievijas Federācijas pilsonis maksā 13% no uzkrātās algas savas valsts kasē.
Līdzīgu procentuālo daļu valstij piešķir krievi, kuri ir saņēmuši kompensāciju par pakalpojumiem, kas sniegti saskaņā ar civiltiesību līgumiem.
Tas pats ir ar "nenopelnītajiem" ienākumiem (piemēram, no īpašuma pārdošanas). Tāpēc gandrīz visi krievi maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli - iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Pēc noklusējuma summas, kas tiek pārskaitītas uz kasi, nav atmaksājamas.
Tie tiek izmantoti kā līdzeklis valsts budžeta papildināšanai. Tomēr Krievijas Federācijas pilsoņiem ir virkne juridisku iemeslu, uz kuru pamata viņiem joprojām ir tiesības atgriezt daļu no iedzīvotāju kases samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Attiecīgajai parādībai ir kopīgs nosaukums - "nodokļu atskaitīšana". Valsts, nosakot pilsoņu tiesības tās saņemt, ir gatava pārskaitīt summas, kas pienākas federālā nodokļu dienesta struktūrām, uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāju kontiem.
Maksājumu veikšanai ir vairāki iemesli. Iedzīvotāji, kuri nopirka dzīvokli un cieta tiešus naudas izdevumus, var paļauties īpašuma atskaitīšana. Ir standarta maksājumi, kurus garantē ekonomiski neaizsargātas krievu kategorijas. Ir pilsoņi, kuriem ir tiesības uz sociālā nodokļa atskaitījumu. Šodien mēs runāsim par šāda veida maksājumu funkcijām.
Sociālie atskaitījumi: definīcija un pazīmes
Kāds ir jēdziena "nodokļu sociālais atskaitījums" raksturs? Ir divas galvenās interpretācijas. Saskaņā ar pirmo būtība ir tāda, ka tas attiecas uz pilsoņu finansiālajiem izdevumiem, kas saistīti ar noteiktām sabiedriskām darbībām. Piemēram, labdarība, izglītība, pensijas pabalsti vai, piemēram, medicīniskā aprūpe.
Var teikt, ka katrai no šīm jomām ir sociāla nozīme. Sabiedrības labklājība ir atkarīga no tā, kā katrā no tām notiek lietas. Cita termina "nodokļu sociālais atskaitījums" interpretācija ir balstīta uz tēzi, ka visas šīs sfēras vienā vai otrā mērā tiek komercializētas.
Lai samazinātu finansiālo slogu noteiktām pilsoņu kategorijām, valsts ieviesa atskaitījumus. Tādējādi rūpējoties par to cilvēku sociālās situācijas stabilitāti, kuri nolēmuši veikt izdevumus noteiktajās teritorijās. Pastāv arī tēze, ka, ieviešot šāda veida atskaitījumus, valsts stimulē atbilstošo darbību.
Tas ir, runājot par labdarību, cilvēks zina, ka, ieguldot noteiktu summu labā labā, viņš varēs rēķināties ar kompensāciju par daļu no tās, ko savukārt atkal var “reinvestēt” to cilvēku adresē, kuriem nepieciešama palīdzība.Ja cilvēks dodas studēt, viņš zina, ka jau apmācību programmu izpildes posmā valsts “atdos” pilsonim daļu līdzekļu, ko viņš iztērēja viņa personīgajai izaugsmei, sociālajai un profesionālajai izaugsmei.
Sociālo atskaitījumu klasifikācija
Galvenais Krievijā pastāvošo sociālo ieturējumu klasifikācijas kritērijs ir pilsoņa izdarīto izdevumu veids. Par ko mēs šeit varam runāt? Saskaņā ar Krievijas Federācijas likumiem šādas izmaksas tiek uzskatītas par izmaksām, kas ir sociālo atskaitījumu aprēķināšanas pamatā:
- labdarības vajadzībām;
- apmaksāt bērnu izglītojošās programmas;
- ārstēšanai;
- par mijiedarbību ar NPF un apdrošināšanas sabiedrībām pensiju programmu ietvaros.
Šāda veida atskaitījumu būtība ir nodrošināt noteiktas ekonomisko preferenču kategorijas pilsoņiem no tām kategorijām, kuras tradicionāli uzskata par sociāli neaizsargātām.
Sociālā tipa atskaitījumu iezīmes
Norādītā veida atskaitījumu galvenā iezīme (salīdzinājumā ar maksājumiem, kas pieder pie standarta un īpašuma kategorijas) ir tā, ka tos var piemērot tikai tad, ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika aprēķināts, pamatojoties uz pilsoņa personīgajiem ienākumiem. Nodokļi, kas samaksāti par citiem ienākumiem, netiek ņemti vērā.
Vēl viena iezīme ir tā, ka sociālā nodokļa atskaitījumi tiek veikti tikai Krievijas Federācijas rezidentiem (pilsoņiem, kuri 12 mēnešos pirms laika, kad viņi piesakās samaksai Federālajā nodokļu dienestā, ir dzīvojuši Krievijā vairāk nekā 183 dienas).
Vēl viena svarīga sociālā veida atskaitījumu īpašība ir tā, ka pretendents var būt persona, kas faktiski samaksāja izdevumus (un nevis tā, kas izmantoja sniegtos pakalpojumus apmaiņā pret pārskaitītajiem līdzekļiem). Tas ir, piemēram, ja maksā par studijām - atskaitījumu var saņemt vecāki, nevis pats students.
Īsumā aplūkojam arī atskaitījumu aprēķināšanas iezīmes, pamatojoties uz diviem citiem pamatiem.
Mācību atskaitīšana
Kompensācijas, kas saistītas ar apmācības izmaksām no Federālā nodokļu dienesta, tiek aprēķināta šādu iemeslu dēļ:
- izdevumus par izglītības organizāciju pakalpojumu apmaksu, ja pilsonis iziet kursus un apmācības programmas;
- apmācība bērniem;
- mācību izdevumi brāļiem un māsām.
Vecuma ierobežojums otrajā un trešajā daļā norādītajām personu kategorijām ir 24 gadi.
Obligāti nosacījumi, kas nosaka tiesības uz tādu valsts atbalsta pasākumu kā sociālā nodokļa atskaitījums apmācībai: oficiālās nodarbinātības pieejamība un personīgās samaksas fakts par izglītības iestāžu pakalpojumiem. Ja, piemēram, darba devēju uzņēmums pārskaitīja līdzekļus apmācībai, tad Federālais nodokļu dienests neiekasē nekādu kompensāciju.
Maksimālais atskaitījums par apmācību ir atkarīgs no tā, kurš tieši piedalījās izglītības programmā. Ja nodokļu maksātājs to izdarīja personīgi, tad viņam ir tiesības paļauties uz kompensāciju, kuras apmērs nepārsniedz 15 tūkstošus 600 rubļu, pamatojoties uz pašreizējiem likumdošanas standartiem. Līdzīga summa tiek noteikta pilsoņiem, kuri maksāja par brāļu un māsu apmācību. Savukārt, runājot par bērnu izglītības izdevumu kompensēšanu, atskaitījuma robežvērtība ir daudz mazāka - 6 tūkstoši 500 rubļu. (par katru bērnu).
Faktiskā izmaksa tiek aprēķināta, izmantojot “divpakāpju” formulu. Pirmkārt, tiek noteikta summa, kas ir vienāda ar 13% no visiem pilsoņa izdevumiem par mācību maksu. Tad to salīdzina ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas aprēķināts no maksātāja oficiālajiem ienākumiem trīs gadus pirms pieteikuma iesniegšanas (sociālā nodokļa atskaitījums tiek veikts katru gadu) Federālajam nodokļu dienestam.
Ja 13% no studiju izdevumiem ir mazāki par iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas, tad šī summa tiek pārskaitīta pilsonim pilnā apmērā (bet iepriekšējā punktā norādītajās robežās). Ja tas ir vairāk, tad Federālā nodokļu dienesta kompensācijas summa būs vienāda ar iedzīvotāju ienākuma nodokli trīs gadus (un, atkal, ne vairāk kā likumā noteiktie maksimālie atskaitīšanas ierobežojumi).
Vissvarīgākā iezīme, aprēķinot maksājumus par bērnu izglītību: jūs varat summēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no abu vecāku ienākumiem. Tas palīdzēs gadījumos, kad izglītības iestāžu apmaksas izmaksas ir tik augstas, ka 13% no tām ir vairāk nekā viena nodokļu maksātāja oficiālie ienākumi.
Kādi dokumenti būs nepieciešami, lai pieteiktos sociālā nodokļa atskaitīšanai apmācībai? Tipisks dokumentu komplekts ir šāds:
- aizpildīta deklarācija 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā (sociālā nodokļa atskaitījumi, kā mēs atceramies, ir proporcionāli algai);
- pases pirmo divu lapu (un vienas ar reģistrācijas zīmogu) kopija;
- ienākumu deklarācija 2-NDFL veidā no grāmatvedības;
- iesniegums noteiktajā formā (tas norāda arī sīkāku informāciju par kontu, uz kuru tiks pārskaitīts maksājums);
- maksājuma un bankas dokumenti, kas apstiprina apmācības izmaksas;
- līgumu ar izglītības iestādēm (ieskaitot papildu līgumus) kopijas.
Advokāti atzīmē, ka Federālā nodokļu dienesta struktūrai var būt nepieciešami daži papildu dokumenti sociālā nodokļa atskaitīšanai apmācībai. Piemēram, piemēram:
- izraksti, kas apstiprina apmācības izmaksas (ja summa, kas to atspoguļo, nav norādīta līgumā ar izglītības organizāciju);
- dokumenti, kas pierāda, ka apmācības programmas tiek pieņemtas pilna laika klātienē (atkal, ja tas nav norādīts līgumā ar iestādi);
- dažādi sertifikāti: dzimšanas (bērns, māsa, brālis), laulības (ja atskaitījums tiek veikts, pamatojoties uz abu laulāto ienākumiem);
- ja tas ir jautājums par samaksu par adoptēto bērnu vai tiem, kuriem tiek izsniegta aizbildnība, var būt nepieciešami dokumenti, kas apstiprina attiecīgā nodokļu maksātāja statuss attiecībā uz studentiem.
Ārstēšanas atskaitīšana
Sociālā nodokļa atskaitījums par ārstēšanu ir ļoti liels pieprasījums Krievijā. Daudzi Krievijas Federācijas pilsoņi periodiski vēršas pie apmaksātām klīnikām un pērk dārgas zāles. Izmaksas, kas saistītas ar ārstēšanu uz komerciāla pamata, var izteikt ievērojamās summās.
Krievijas Federācijas pilsoņi var pieteikties uz sociālā nodokļa atskaitījumu ārstēšanai, maksājot par ārstniecības iestāžu pakalpojumiem, kas tiek nodrošināti viņiem pašiem, bērniem un palātām (ja viņiem vēl nav 18 gadu), laulātajiem, vecākiem. Izmaksas, no kurām dažas tiek kompensētas kā daļa no maksājumiem no Federālā nodokļu dienesta, ietver šādas izmaksas:
- samaksa par jebkura profila medicīnas speciālistu pakalpojumiem (ieskaitot tos pakalpojumus, kas ietilpst dārgas ārstēšanas kategorijā);
- izdevumi par ārstējošā ārsta izrakstītajām zālēm.
Maksimālo atskaitījumu summu par ārstēšanu, tāpat kā maksājumus par izglītību, veido “daudzpakāpju” formula. Pamatnosacījumi ir tādi paši kā kompensācijām jebkura cita likumā noteikta pamata dēļ: Federālais nodokļu dienests kompensē izdevumus, pamatojoties uz gadā samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, kas ir 13% no ārstēšanas izmaksām. Maksimālā maksājumu summa ir 15 tūkstoši 600 rubļu.
Dokumenti, kas nepieciešami, lai pieteiktos uz atskaitījumu ārstēšanai, parasti ir šāda kombinācija:
- 3 ienākumu nodokļa deklarācija;
- nodokļu maksātāja pases kopija;
- algas sertifikāts (forma 2-NDFL);
- iesniegums Federālā nodokļu dienesta formā (tajā - konta rekvizīti);
- dokumenti, kas apstiprina samaksu par medicīnas pakalpojumiem vai zāļu iegādi;
- līgums ar medicīnas organizāciju;
- iestādes, kas sniedza ārstniecības pakalpojumus, licences kopija;
- sertifikāts, ka medicīnisko pakalpojumu sniegšanas procesā bija nepieciešams iegādāties dārgas zāles.
Var būt nepieciešami arī papildu dokumenti. Visbiežāk, kā atzīmēja Krievijas juristi, tie var būt šādi:
- laulības apliecība starp nodokļu maksātāju un ārstēto pilsoni;
- dokuments, kas apstiprina atskaitīšanas pieteikuma iesniedzēja un bērna attiecības;
- nodokļu maksātāja dzimšanas apliecība, kurā ir informācija par viņa vecākiem (ja atskaitījums tiek veikts, pamatojoties uz viņam sniegto medicīnisko pakalpojumu samaksu);
- kvītis un citi finanšu dokumenti, kas apliecina zāļu iegādi.
Tāpat kā atskaitījumu par apmācību gadījumā nodokļu maksātāju ienākumus var summēt par trim gadiem pirms tā gada, kurā federālajam nodokļu dienestam tiek iesniegts pieteikums par atskaitījumu.
Dārgas ārstēšanas atskaitīšana
Iepriekš mēs teicām, ka sociālā nodokļa atskaitījuma atgriešana par ārstēšanu ir iespējama 15 tūkstošu 600 rubļu apjomā. par vienu taksācijas gadu, bet tikai tad, ja runa nav par tā sauktajiem dārgajiem medicīnas pakalpojumiem. Kādi ir viņu kritēriji?
Tā kā eksperti uzskata, ka dažreiz ir grūti novilkt skaidru robežu starp parasto un dārgo ārstēšanu, likumdevējs ir uzņēmies subjekta lomu, nošķirot šos divus medicīnas pakalpojumu veidus.
Dārgu ārstēšanas veidu saraksts ir noteikts Krievijas Federācijas valdības lēmumos. Vēl viens likumdošanas avots tiesībām uz sociālā nodokļa atskaitīšanu šāda veida pakalpojumu ietvaros ir Krievijas Finanšu ministrijas vēstules.
Ja pilsonis ir piedzīvojis dārgu ārstēšanu, tad atskaitījums, kas saistīts ar medicīnisko pakalpojumu izmaksām, tiek samaksāts, neņemot vērā 15 tūkstošu 600 rubļu ierobežojumu. Tiek ņemti vērā 13% no visām summām, kas iztērētas visu nepieciešamo procedūru nokārtošanai.
Labdarības atskaitījumi
Saskaņā ar Krievijas Federācijas likumiem pilsonis, kurš naudu iztērējis labdarības mērķiem, nodokļu atskaitīšanas sistēmas ietvaros ir tiesīgs atlīdzināt 13% no savas summas. Galvenais kritērijs, kas nosaka krievu tiesības saņemt šādus maksājumus, ir palīdzības nodošana šāda veida organizācijām:
- zinātniskās, kultūras, izglītības, izglītības iestādes;
- veselības aprūpes organizācijas, sociālā atbalsta organizācijas (ieskaitot tās, kuras pilnībā finansē no Krievijas Federācijas budžeta);
- sporta iespējas, kā arī pirmsskolas kategorijas organizācijas, kas sniedz pilsoņiem palīdzību bērnu fiziskajā audzināšanā (kā likums, kā daļa no valsts un pašvaldību programmām);
- reliģiskās organizācijas.
Maksimālā finansiālā bāze, uz kuras pamata tiek aprēķināta sociālā nodokļa atskaitījuma summa labdarībai, ir 25% no pilsoņa ienākumiem taksācijas gadā. Tas ir, piemēram, ja pilsonis Sidorovs saņēma gada algu 300 tūkstošus rubļu, tad kompensācijas aprēķināšanas summa no Federālā nodokļu dienesta būs vienāda ar 75 tūkstošiem rubļu. Maksimālā summa, ko viņš var atgriezt ar atskaitījumu, ir 13% no šīs vērtības, tas ir, 9 tūkstoši 750 rubļu. Bet nav "augšējās robežas". Tas ir, ja Sidorova alga, nosacīti runājot, bija 3 miljoni rubļu, tad viņam ir tiesības sagaidīt, ka Federālais nodokļu dienests viņam samaksās summu 97 tūkstošu 500 rubļu robežās.
Atskaitījumi par iemaksām NPF
Populārākie sociālā nodokļa atskaitījumu veidi Krievijas Federācijā ietver arī nodokļu kompensācijas, kas saistītas ar mijiedarbības ar nevalstiskajiem pensiju fondiem izmaksām. Maksājumu aprēķināšanas pamatojums šeit var būt:
- pilsoņu iemaksas NPF par sevi;
- pārskaitīt summas pensiju fondos tuviem radiniekiem, kā arī personām, kuras atrodas nodokļu maksātāja aprūpē.
Maksimālā atskaitījuma summa ir 15 tūkstoši 600 rubļu. gadam. Tā aprēķina "formula" kopumā ir tāda pati kā cita veida maksājumiem. Tiek noteikts 13% no faktiskajiem izdevumiem, tad tas tiek korelēts ar ikgadējiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumiem.
Atskaitot pasūtījumu un termiņu
Gandrīz visu veidu nodokļu atskaitījumu apstrādes procedūra ir diezgan universāla. Sagatavojis nepieciešamos dokumentus, pilsonim jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta departamentu reģistrācijas vietā. To var izdarīt jebkurā mēnesī un dienā gadā pēc izdevumu veikšanas.
Ir tēze, ka dokumenti nodokļu birojā jānogādā līdz 30. aprīlim. Tā nav taisnība. 30. aprīlis ir datums, līdz kuram darba devējam jāziņo Federālajam nodokļu dienestam. Šī prasība nav saistīta ar pilsoņiem (darbiniekiem).
Pēc dokumentu saņemšanas Federālajam nodokļu dienestam pēc likuma ir 3 mēneši, lai tos pārskatītu un veiktu samaksu atbilstoši nodokļu maksātāja norādītajai informācijai.Tiklīdz pilsonis ir saņēmis atskaitījumu, viņš var izmantot sociālā nodokļa atskaitījumu pēc saviem ieskatiem. Papildu nodokļi nav nepieciešami.
