Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, kas pastāv katra cilvēka dzīvē, kurš saņem vismaz dažus ienākumus. Kādas ir viņa likmes? Kā pareizi aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli? Par to lasiet rakstā.
Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis?
Šo nodokli sauc arī par ienākuma nodokli. Neskatoties uz to, ka nosaukums jau sen ir novecojis, tas pareizi atspoguļo būtību - visām materiālajām precēm (ieskaitot lietas, izstrādājumus), ko privātpersonas saņem Krievijas Federācijas teritorijā, ir jāveic obligāti maksājumi budžetā.
Visus jautājumus, kas saistīti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, regulē Nodokļu kodeksa 23. nodaļa. Tas attiecas uz visiem, tāpēc būs ārkārtīgi noderīgi kādu laiku veltīt tam rūpīgai izpētei. Galu galā, kā jūs zināt, kaut kā nezināšana neatbrīvo no atbildības.
Šajā nodaļā papildus skumjajai informācijai par saistībām, likmēm un termiņiem ir arī patīkama daļa par atskaitījumiem un pabalstiem, un to ir daudz.
Neskatoties uz to, ka nodokļa būtība ir vienkārša (jums ir jānodala daļa no pabalstiem un jāpiešķir valstij), tā aprēķinā ir paslēptas daudzas nianses un smalkumi. Par visu to mēs runāsim sīkāk.
Personīgo ienākumu likmes
Kopumā ir 5 iespējas: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Visizplatītākais ir 13%. Tieši ar šo likmi tiek aplikti lielākie Krievijas Federācijas pilsoņu ienākumi.
Ja saņēmāt loterijas balvu vai balvu par piedalīšanos konkursā - tas, protams, priecē. Bet eiforija ilgs ilgi, jo valstij būs jāpiešķir 35% no peļņas. Pēc šādām ziņām es vairs nevēlos apskaust tos, kas uzvar automašīnās un dzīvokļos “Brīnumu lauks”.
To personu ienākumi, kuras nav saņēmušas statusu nodokļu rezidents tiek aplikti ar 30% likmi. Kas ir nerezidenti? Tie ir cilvēki, kas ir vienas valsts pilsoņi, bet saņem naudu citā. Kā piemēru var minēt mīļotos tadžikus un uzbekus, kuri strādā būvlaukumos. Viņiem ir pienākums dot valstij gandrīz trešdaļu no viņu algām. Tas turpināsies, līdz viņi apstiprinās nodokļu rezidenta statusu. Lai to izdarītu, jums jāatrodas Krievijā vismaz 183 dienas gadā un jāsaņem arī attiecīgs dokuments no IFTS.
Likmes 9% un 15% tiek reti izmantotas. Tie tiek izmantoti, lai apliktu ar nodokli ienākumus dividenžu, vērtspapīru procentu uc veidā.
Standarta atskaitījumi
Iekasējamo summu sauc par nodokļu bāzi. Tā var būt atlīdzība par darbu, tad mēs runāsim par to, kā no algas aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tiesību akti paredz likumīgus veidus, kā samazināt ar nodokli apliekamo summu, tos sauc par atskaitījumiem.
Vispopulārākais ir bērna standarts, kas ir 1400 rubļi pirmajam un otrajam zīdainim, 3000 rubļu par trešo. Atskaitījumi tiek nodrošināti arī bērniem ar invaliditāti, Černobiļas avārijas skartajām personām un citiem.
Lai izmantotu privilēģijas, jums darba vietā jāraksta paziņojums un jāiesniedz dokumenti, kas apliecina tiesības uz to (piemēram, dokuments par bērna piedzimšanu).
Sociālie atskaitījumi
Šī ir šāda grupa: summas, kas tika piešķirtas ziedojumu, mācību (sev vai bērniem), medicīnisko pakalpojumu (gan sev, gan ģimenes locekļiem), pensiju iemaksu veidā, kas nav valsts fonds.
Lai izmantotu tiesības, jums jāievēro prasības, kuras katram pabalstu veidam ir atšķirīgas. Lai iepazītos ar sīkāku informāciju, jums būs jāizpēta Nodokļu kodeksa 23. nodaļa. Jums arī jāsavāc dokumenti, kas apstiprina radušos izdevumus, jāaizpilda deklarācija un jāiesniedz nodokļu inspekcijā.
Īpašuma atskaitīšana
Tas var būt divu veidu: mājokļa pārdošanas gadījumā un pirkuma gadījumā. Pirmajā variantā šīs ir tiesības samazināt nodokļa bāzi par 1 miljonu rubļu. Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, pārdodot dzīvokli? Teiksim, mājokļi tika pārdoti par 1,8 miljoniem rubļu. Mēs uzskatām: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rubļu.Šī ir summa, kas jāpārskaita budžetā.
Ja dzīvokļa izmaksas ir miljons vai mazāk, tad nodoklis nebūs jāmaksā. Jums nav arī jāsniedz iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja īpašums ir bijis īpašumā vairāk nekā 3 gadus (par īpašumiem, kas iegādāti pirms 2016. gada) vai vairāk nekā 5 gadus (par nekustamo īpašumu, kas iegādāts 2016. gadā un vēlāk).
Pārdodot akcijas, atskaitījums tiek sadalīts proporcionāli. Kā šajā situācijā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli? Pieņemsim, ka dzīvokļa izmaksas ir 1,8 miljoni rubļu. Pilsonim pieder 25% akciju un nolemj to pārdot par 450 000 rubļu. Šajā gadījumā viņam ir tiesības piemērot tikai 25% no atskaitījuma, tas ir, 250 000 rubļu. Mēs uzskatām: (450 000 - 250 000) x 13% = 26 000 rubļu. Tieši tik daudz, cik jāmaksā budžetā.
Mājokļa iegūšanas gadījumā jūs vienreiz varat izmantot tiesības uz atskaitījumu un atlīdzināt 13% no pirkumam iztērētās summas, bet ne vairāk kā 2 miljonus rubļu. Tam būs nepieciešami arī dokumenti un aizpildīta nodokļu deklarācija. Kā šajā gadījumā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli kompensācijai?
Pieņemsim, ka pilsonis, kura alga saskaņā ar darba līgumu ir 10 000 rubļu mēnesī, iegādājās dzīvokli 1,8 miljonu vērtībā gadā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no šīs summas ir 15 600 rubļu. Šo naudu var atdot ar likumu. Tam būs nepieciešami pirkuma dokumenti un aizpildīta nodokļu deklarācija. Kopumā no šī dzīvokļa jūs varat atlīdzināt 1 800 000 x 13% = 234 000 rubļu. Ja pilsoņa ienākumi nemainās, tad viņš varēs saņemt atskaitījumu 15 gadus, līdz izvēlēsies summu pilnā apmērā.
Ar pabalstu sniegšanas kārtību jūs varat iepazīties sīkāk Nodokļu kodeksā.
Investīciju atskaitījumi
Šī ir salīdzinoši jauna parādība. Tās mērķis ir stimulēt cilvēku ieguldījumu aktivitātes. Atskaitījumu var iegūt pozitīva finanšu rezultāta veidā, kā summu, kas tika iemaksāta individuālajā kontā, vai kā ienākumu veidā.
Katrai no iespējām ir savs periodiskums un īpašs pasūtījums, par kuru informācija satur Nodokļu kodeksa 219.1. Lai saņemtu atskaitījumu, būs jāaizpilda arī deklarācija 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā.
Aprēķinu piemēri
Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli? Ļoti vienkārši. Pieņemsim, ka jūs strādājat organizācijā saskaņā ar darba līgumu. Alga, saskaņā ar dokumentiem, ir 10 000 rubļu mēnesī. Kopā no rokas 1300 rubļu jūs saņemsiet tikai 8700. - Tie ir 13% no ienākumiem, kas tiks ieturēti un ieskaitīti budžetā.
Tagad apsveriet iespēju ar priekšrocībām. Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli? Piemērs: alga saskaņā ar darba līgumu ir 10 000 rubļu, tāpēc ir tiesības uz standarta atskaitījumu, jo ģimenē ir trīs bērni.
Nodokļu bāze būs:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Tālāk: maksājamie 4200 x 13% = 546 rubļi.
Skicēsim, kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Formula ir šāda:
NB x NS, kur NB ir nodokļu bāze, un NS ir nodokļu likme.
Personas pašas, kā likums, nav iesaistītas iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanā un pārskaitīšanā. Viņiem tas veic darba devēja grāmatvedību. Organizāciju, kas ir atbildīga par maksājumu ieturēšanu un ieskaitīšanu budžetā citai personai, sauc par nodokļu aģentu.
No kādiem ienākumiem jums jāmaksā nodokļi?
Pensijas, pabalsti, valsts kompensācija un materiālās palīdzības summa netiek aplikti ar nodokli. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ieturēts no alimentiem, no formas tērpiem, kas tiek izsniegti darbiniekiem.
Bet ar pagaidu invaliditātes pabalstu jums jāmaksā nodoklis.
Rezumējot. Kā aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli no summas? Formula kopumā izskatīsies šādi:
- (Kopējie ienākumi - neapliekamais ienākums - standarta atskaitījumi) x 13%.
Un pēdējais svarīgais jautājums ir laiks. Personām līdz 30. aprīlim jāiesniedz deklarācija un jāmaksā par pagājušo gadu. Nodokļu aģenti jāpārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokļa budžetā ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākumu izmaksas. Maksāšanas vai ziņošanas noteikumu pārkāpšanas gadījumā vainīgajiem tiek uzlikti sodi.
