Den enkeltregulerede indkomstskat er en af tre særlige beskatningsordninger. Disse særlige beskatningsordninger inkluderer USC, UTII og det forenklede skattesystem, patentsystemet for beskatning og ved afslutningen produktionsdelingsaftaler. Brug af disse ordninger fritager skatteyderen fra at betale indkomstskat, merværdi og ejendom.
Hvad er UTII
For at forstå, hvad UTII er, skal du vide følgende: det særlige ved dette system er, at skatten betales i et fast beløb uanset tilgængelighed og omfang af fortjeneste. Det er ikke så vigtigt, om virksomheden havde overskud i rapporteringskvartalet eller lidt tab, skatten skal stadig betales i det beløb, der er fastsat i loven. Dets værdi afhænger af den såkaldte basale rentabilitet. For hver type aktivitet er den sin egen, beregnet afhængigt af forskellige indikatorer.
Fysiske indikatorer for UTII
For at bestemme det skat, der skal betales til budgettet af det selskab, der udfører UTII-aktiviteter, anvendes fysiske indikatorer. For forskellige aktiviteter er de forskellige. Blandt dem bruges oftest:
- antallet af ansatte ansat af organisationen inden for det aktivitetsområde, der er underlagt UTII-skat
- shoppingområde et sted eller andre lokaler, hvor virksomheden opererer;
- antallet af handelssteder, platforme, pavilloner osv.
Ved beregning af skatten ganges den fysiske indikator med det grundlæggende afkast, der er defineret i skattekoden.
eksempel
Ved levering af veterinærtjenester er den fysiske indikator antallet af ansatte ansat i denne aktivitet, herunder en individuel iværksætter. F.eks. Beskæftiger 8 personer i en veterinærklinik. Denne indikator multipliceres med den grundlæggende rentabilitet, som er lig med 7500 rubler for veterinærservice.
8*7500=60000.
Dette indkomstbeløb tilregnes. Det vil sige, staten pålægger det virksomheden, uanset det faktiske overskud eller tab. Og det er fra den beregnede værdi, at betalingsbeløbet bestemmes ved at multiplicere den beregnede indkomst med en skattesats på 15%.
Deflator-odds
For korrekt at beregne UTII, skal basale afkast multipliceres efter deflatorkoefficienter, før skatten anvendes. De blev oprettet for at tage højde for det skiftende inflationsniveau og forskellen i økonomisk aktivitet i forskellige regioner og lokaliteter. Der er to sådanne faktorer. Den første, kaldet K1, oprettes årligt af den russiske regering og afhænger af inflationsniveauet. Så i 2015 er det lig med 1.798, og i 2014 var det 1.672.
Den anden koefficient K2 er etableret ved lokal lovgivning og afspejler et andet forretningsniveau på forskellige områder. Så for eksempel vil K2 blive installeret højere for handelspaviljongen i centrum af en stor by end for den lignende pavillon, men placeret i en lille landsby. K2 varierer ikke kun i omfanget af forskellige bebyggelser, men også i sammenhæng med bydele og endda gader.
eksempel
For at klarere forstå, hvad UTII er, fortsætter vi eksemplet med en veterinærklinik, overvejer vi to muligheder. Antag, at det er placeret i byen Yakutsk, derefter K2, i henhold til dekretet fra byforsamlingen for stedfortrædere i byen den 25. november 2003 "På skattepolitikken for bydistriktet" City of Yakutsk "vil være 1, og i 2015 beregnes skatten efter følgende formel:
Værdien af den fysiske indikator (8) ganges med basisudbyttet (7500), ganget med K1 (1.798), med K2 (1) og med satsen (15%).
8 * 7500 * 1.798 * 1 * 15% = 16182.Dette er størrelsen af den månedlige betaling.
Og hvis den samme klinik er placeret i det Andreevsky kommunale distrikt i byen Sevastopol, er koefficienten K2 ifølge byloven af 26. november 2014 nr. 85-ЗС sat til 0,4. Og så beregnes skatten som følger:
8*7500*1,798*0,4*15%=6472,80
Som det fremgår af beregningerne, kan forskellen i betalingsmængde være ganske betydelig forskellige steder.
Rapportering ved UTII
Erklæringen indgives til skattemyndigheden på virksomhedsregistreringsstedet kvartalsvis senest den 20. dag i måneden efter rapporteringsperioden. Rapportering kan forelægges inspektionen som følger:
- Personligt ved leder eller ved fuldmagt i papirform med anvendelsen af en diskette, der indeholder en elektronisk version af rapporten.
- Med mail til inspektionsadressen med et værdifuldt brev fra liste over vedhæftede filer på papir.
- Ved kommunikationskanaler i elektronisk form, hvis der er en aftale med en særlig operatør, og rapporten er certificeret med en elektronisk digital signatur fra lederen af organisationen eller den enkelte iværksætter.
UTII-betaling
Erklæringen, der er forelagt skattemyndigheden, er grundlaget for periodisering af gæld til virksomheden, og det er derfor nødvendigt at betale indtil den femogtyvende dag i måneden efter rapporteringsperioden forskud enkelt skat på beregnet indkomst. Den endelige skatteberegning og betaling foretages årligt indtil den 25. januar det følgende år.
Rådet
Ved beregning og betaling af UTII er det nødvendigt at huske, at skatteyderen har ret til at reducere størrelsen af fradrag for UTII med det bidrag, der betales for obligatorisk pension og socialforsikring. Størrelsen på en sådan reduktion må ikke overstige halvdelen af skatten.
Pengene, der bruges på betaling af sygefravær til ansatte, må kun tages i betragtning i den del, som organisationen betaler for egen regning, det vil sige i de første tre sygdomsdage. Individuelle iværksættere uden ansatte har ret til at reducere UTII med det faste forsikringspræmiebeløb, der udbetales til sig selv i FIU uden begrænsninger, dvs. hundrede procent. Men hvis der er IP-ansatte, kan faste bidrag ikke tages med i beregningen af UTII.
Oplysninger om regnskab ved UTII
Der tages hensyn til UTII i regnskab med visse funktioner. De afhænger af virksomhedsformen. Juridiske enheder fører således regnskabsmæssige poster fuldt ud samt med andre skattesystemer. I dette tilfælde skal det opfylde følgende kriterier:
- Skal udvikles og vedtages regnskabspraksis foretagende.
- Regnskab udføres af lederen af virksomheden uafhængigt eller med involvering af en separat specialist for dette. Organisationen har også ret til at indgå en passende aftale og overføre regnskab til regnskabsfirmaet i virksomheden.
- Alle operationer skal dokumenteres ved hjælp af standardiserede former for dokumenter eller formularer, der uafhængigt er udviklet af organisationen.
- Regnskab skal dække alle operationer uden undtagelse og opbevares i regnskabsregistre.
- Efter rapporteringsperioden skal regnskabsrapporter genereres og forelægges skattemyndigheden.
UTII for IP tager hensyn til undtagelsen fra behovet for at føre regnskab. I dette tilfælde har den enkelte iværksætter mulighed for personligt at beslutte om regnskab og føre det i overensstemmelse med reglerne, men måske ikke. Skattemyndighederne og regnskabsfolk tilrådes dog at føre journal over deres egne økonomiske aktiviteter. Da skattelovgivningen i vores land er meget dynamisk, og muligheden for afskaffelse af denne ret snart for individuelle iværksættere ikke udelukkes fuldstændigt.
Regninger i UTII
I dag er omkring halvdelen af alle små virksomheder i landet på en enkelt skat på beregnet indkomst. Derfor forårsager enhver innovation og ændring i lovgivningen på dette område en livlig interesse.Derudover dannes tusinder af nye virksomheder og virksomheder hvert år, der falder ind under denne beskatningsordning, og flere og flere nye iværksættere forsøger at forstå, hvad UTII er, og hvordan de udfører deres aktiviteter uden at overtræde loven.
Siden 2011 har lovgivere gentagne gange udarbejdet regninger til afskaffelse af den fælles skat på imputeret indkomst. Indtil videre er en sådan aflysning planlagt til 2018. Det afspejles i føderal lov nr. 97-FZ af 29. juni 2012.
Indtil 2013 havde virksomheder og individuelle iværksættere, der udfører aktiviteter, der er underlagt en enkelt skat på beregnet indkomst, ikke ret til at anvende andre skattesystemer. Siden 2013 er denne norm blevet afskaffet, og nu har skatteyderen ret til frivilligt at skrive en tilsvarende ansøgning til skattemyndigheden om at skifte til andre skattesystemer.
I betragtning af den store forskel i skattemængden i forskellige lokaliteter kan denne ret hjælpe virksomheden med at spare betydeligt på betalinger ved at analysere og vælge det mest optimale skattesystem for sig selv.
