Virksomheden, uanset hvilken form for ejerskab, der er interesseret i at strømline de modtagne oplysninger. Indsamling og analyse af oplysninger om virksomhedens forpligtelser, dens kapital og om den økonomiske situation i monetære vilkår udføres af en specialiseret tjeneste - regnskabsføring. På skuldrene til regnskabstjenesten lå en dokumentarisk afspejling af hver forretningstransaktion, der udføres i virksomheden.
Udbetalinger
I dag vil vi se, hvordan beregningen og betalingen af skat på forhånd udføres. Umiddelbart skal du foretage en forbehold om, at deres urimelige betaling i sig selv ikke finder anvendelse på forbrydelsen, men i dette tilfælde kan periodisering og obligatorisk tilbagebetaling af straffen ikke undgås.
Hvad er et forskud?
Månedlige forskud repræsenterer størrelsen af den beregnede betaling, der skal betales til budgettet. Denne betaling foretages mod den beregnede skat, indtil den er fuldt ud dannet. Hvis betaling af indkomstskat udføres fra beregningerne fra det foregående kvartal, skal en sådan forskud udføres månedligt. Beregning af forskud og deres yderligere betaling kan foretages ud fra den faktiske modtagne fortjeneste i hvert kvartal eller på månedsbasis under hensyntagen til den kvartalsvise betaling med den endelige indikator i rapporteringsperioden.
Beregning af forskud på transportafgift
Forskudsbetalinger for transportafgift leveres af den nuværende lovgivning for de russiske føderations enheder. For at finde ud af, hvilken koefficient, der skal anvendes i et bestemt tilfælde, er der behov for to indikatorer:
- Bilalder - sidste kalenderår fra produktionsåret.
- De gennemsnitlige omkostninger for en bil - dens beregning bestemmes af Ministeriet for Industri og Handel.
Beregningen af forskudsbetalingen af transportafgift og dens betaling til budgettet udføres i nøje overensstemmelse med den nuværende skattelovgivning for Den Russiske Føderation. Det skal tages i betragtning, at fristerne for forskud er fastlagt i Den Russiske Føderations skattekode på køretøjets placering. Et andet, ikke mindre vigtigt, betragtes som det øjeblik, at ejeren af bilen er forpligtet til at betale skat under hensyntagen til den stigende koefficient, hvis gennemsnitlige omkostninger for hans køretøj overstiger 3 millioner rubler.
Næsten alle virksomheder med mindst et motorkøretøj på deres balance er underlagt beregning og betaling af transportafgift. Forskud til transportafgift foretages af dem uafhængigt af formlen:
- VT = NB x NS x 1: 4, hvor: - NB - afgiftsgrundlaget svarende til motoreffekt (hp);
- NS - skattesats på 1 liter. med., etableret ved den nuværende lovgivningsmæssige retsakt for emnet for Den Russiske Føderation.
Betaling af den beregnede transportafgift sker rettidigt til det regionale budget.
"Rentabel" skat: dens beregning og betaling
Generelle oplysninger fra den russiske føderale skattetjeneste har præciseret den korrekte fordeling af den månedlige forskudsskat på overskud. Et kalenderår betragtes som en skatteperiode for denne type skatter. Det er ved udgangen af året, at skatten i sig selv betales, og alle betalinger, som virksomheden overfører til budgettet i løbet af året, kaldes "forskud på fortjeneste." Skattekoden indeholder flere (tre) betalingsmetoder, og valget af en eller anden metode falder ikke altid sammen med skatteyderens ønske. Hvad er disse måder:
- Månedlige forskud skal udbetales i overensstemmelse med resultaterne af rapporteringsperioden.
- Forudbetaling foretages i skatteperiode baseret på beregningerne af fortjenesten.
- Den kvartalsvise betaling af forskud udføres under hensyntagen til de opnåede resultater i rapporteringsperioden (denne metode til forskudsbetaling gælder for virksomheder med en kvartalsindkomst på mere end 10 millioner rubler).
Beregning af skat og dens betaling til budgettet
Den korrekte skatteberegning og beregningen af forskud afhænger af kendskabet til skattekoden i Den Russiske Føderation, da den indeholder alle de oplysninger, som en revisor skal følge. Proceduren for beregning, betaling af denne type skat og dens forskud findes i art. 286 og 287 i skatteloven.
Skatten beregnes ved hjælp af formlen:
- NP = NB x S, hvor: - NP - indkomstskat for skatteperioden;
- NB - i skatteperioden;
- С - skattesats.
I Den Russiske Føderations skattekode er indtægtsgrænsen 10 millioner rubler. Dette tvinger regnskabsføreren til at bestemme virksomhedens forpligtelse til at betale en månedlig forskud i det aktuelle kvartal. Det vil sige, at resultaterne fra hvert forløbende kvartal gør det muligt at beregne det gennemsnitlige salgsindtægter i de foregående fire kvartaler og foretage en sammenligning med den fastlagte grænse. De oplysninger, der modtages fra salget af indkomst, der bestemmes af artikel 249 i Den Russiske Føderations skattekode for ikke-driftsmæssige indtægter og udgifter, tages med i betragtning, den indkomst, der er foreskrevet i artikel 251 i den russiske skattekodeks, tages ikke med i betragtning. Salgsprovenuet beregnes ekskl. Moms og punktafgifter.
Beregningsregler
Et ret fair spørgsmål opstår: hvordan beregnes den gennemsnitlige værdi af provenuet fra salget i de foregående fire kvartaler? Svaret er ikke kompliceret: summen af salgsindtægter foretages for hvert kvartal, resultatet divideres med den aritmetiske middelværdi - fire. Hvis forskuddets størrelse er højere end 10 millioner rubler, skal virksomheden betale forskud hver måned fra det næste kvartal. Ved slutningen af kvartalet gentages beregningerne igen.
Kvartalsfinansiering. calculus
Forskudsbetalinger på fortjeneste pr. Kvartal foretages på baggrund af resultaterne af det faktiske overskud, der beregnes på periodiseret grundlag fra begyndelsen af rapporteringsperioden til slutningen af rapporteringsperioden.
Afsnit i skatteloven 2 Art. 286 Bestemmelse 2 angiver beregningen af det kvartalsvise beløb på forskud, som kan beregnes ved hjælp af formlen:
- Rapportering af AK = NB x S, hvor: - Rapportering af AK - kvartalsvis forskud på fortjeneste;
- NB - skattegrundlaget beregnet på periodiseringsgrundlag;
- С - skattesats.
Nu skal du beregne mængden af kvartalsvis forskud. Betalinger til budgettet skal ske inden fristerne for forskud, der er godkendt efter gældende lov:
- AK mod ekstra gebyr = AK rapportering - AK tidligere.
- AK betalt svarer til størrelsen af det kvartalsvise forskud.
- AK tidligere svarer til mængden af kvartalsvis forskud, der allerede er betalt i overensstemmelse med beregningerne fra den foregående rapporteringsperiode, men den aktuelle skat.
Sådan beregnes korrekt forskud på indkomstskat
Denne betaling skal betales til budgettet kvartalsvis i den aktuelle skatteperiode. Beregningen af betalingsbeløbet foretages ikke ud fra det faktiske fortjenstbeløb, men fra det estimerede. Beregningen af denne værdi bestemmes af resultaterne fra den foregående periode.
Forudbetaling af fortjeneste skat beregnes som følger:
1. Forskud betalt hver måned i 1. kvartal af den aktuelle periode beregnes:
- A1 = A4 for den foregående skatteperiode, hvor: - A1 - det månedlige forskudsbeløb, der skal betales i 1. kvartal af den aktuelle skatteperiode;
- A4 for den foregående skatteperiode - betalingsbeløbet for IV-kvartalet, der skal betales.
2. Forskud på II-kvartalet - beregningen foretages:
- A2 = AK1: 3, hvor: - A2 - betaling af andet kvartal, der skal betales;
- AK1 - endelige betalinger for 1. kvartal.
3. For forskud i III-kvartalet.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, hvor: - A3 - betaling for betaling i III-kvartalet;
- AK2 - beregnet i henhold til resultaterne af seks måneder.
4.Sådan betaler du et forskud i IV-kvartalet:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, hvor:
- A4 - betaling for fjerde kvartal
- AK3 - betaling på ni måneder.
Generelt for STS
Undtaget individuelle iværksættere i STS fra at betale skat på overskud, ejendom og moms opkræves forpligtelsen til at betale forskud. Og også i henhold til årets resultater for at overføre en enkelt skat.
For at kunne beregne forskud korrekt, skal du huske, at:
- Skatteperioden for det forenklede skattesystem er et kalenderår.
- Rapporteringsperioden er en fjerdedel.
- Beregningen af skatten foretages med en stigning siden begyndelsen af året. F.eks. Inkluderer indkomst (udgift) i ni måneder indkomst / udgift i 1 kvartal og 6 måneder (seks måneder).
For at betale skat (forskud under det forenklede skattesystem) skal der foretages tre forskud i løbet af året. Betaling af skatten falder det følgende år minus de tidligere betalte forskud. Ved udgangen af året kræves en erklæring for det forenklede skattesystem.
Sådan foretages den korrekte beregning af skattemæssige forskud på det forenklede skattesystem
Beregning af forskud (skat) på STS "Indtægter" er lig med det beregnede indkomstbeløb med 6%, hvorefter det er muligt at reducere det endelige resultat, hvis:
- IP har ikke arbejdstagere. I dette tilfælde er der en ret til at nedsætte 100% af skatten (betaling af forskud) svarende til størrelsen af faste betalinger, der er betalt for sig selv. På samme tid ¼ af det årlige beløb i 1. kvartal, ½ - for halvåret, ¾ - ni måneder og for skatteperioden - falder hele beløbet.
- Individuelle iværksættere og virksomheder med ansatte kan reducere skat (betaling af forskud) med højst 50% svarende til mængden af forsikringspræmier, der allerede er betalt for ansatte og et fast beløb, der er betalt for sig selv.
Et vigtigt punkt: hvis en individuel iværksætter benyttede lejligheden til at reducere betaling af forskud (skat) med 100% og ansat (endda midlertidigt) en medarbejder, skal han reducere betaling af forskud (skat) med højst 50%. Dette fører til en omberegning og overførsel til budgettet for den beregnede rente på det ubetalte beløb og dets direkte betaling.
Ovenstående gør det muligt at udarbejde formlen:
- forskud (skat) = NB x 6%.
USN. "Indtægter minus udgifter"
Vi overvejede beregningen af betalingen på forskud (skat) under det forenklede skattesystem "Indtægter". Overvej hvordan beregningen udføres for den samme type beskatning, men "Indkomst minus udgifter". Sådan gør du:
- Det beregnede udgiftsbeløb (inklusive forsikringspræmier for ansatte og for dem selv) fratrækkes indkomstbeløbet, der er beregnet for en bestemt periode.
- Det endelige resultat kan falde i tilfælde af et tab i det foregående år, dvs. at der blev foretaget en betaling på 1% (minimumsskat) på indkomst. Dette giver ret i år til at nedbringe underskud samt størrelsen af den betalte mindste skat.
- Udfør derefter produktet af det samlede beløb med 15%.
Ovenstående gør det muligt at udlede formlen:
- Forskudsbetalinger under det forenklede skattesystem (skat) = (skattegrundlag (indkomstbeløb med et kumulativt total minus udgiftsbeløbet, også et kumulativt samlet beløb) - Tab og 1% af minimumsskatten) x 15% - forudbetalte beløb (undtagen for første kvartal af forskud).
Generelle bestemmelser
Således forekommer udtrykket af forskud i forskud på skat. Denne type betaling reguleres af Den Russiske Føderations skattekode. Forsinkelse i betaling af endnu en dag fører til periodisering af renter. Periodiseringen sker for hver dag med betalingsforsinkelse. Som nævnt ovenfor er forsinkelsen i udbetalingen af forskud ikke en grund til ikke kun at hæve regnskabsføreren og virksomhedschefen ansvarlig. Desuden indebærer en sådan overtrædelse ikke bøder, mens en sen fremsendelse af en erklæring til skatteinspektoratet indeholder sanktioner.
Sammenfattende information om forskud (skat) kan vi komme til følgende: denne type betaling er forskud, og skat refererer til betalinger af samme juridiske karakter.Ved hjælp af disse betalinger opfylder en bestemt forretningsenhed sit skattepligt. I henhold til bestemmelserne i skatteloven er det underlagt forpligtelsen til at betale skat i rater, med andre ord forskud.
