STS 6% for iværksættere - et forenklet skattesystem (6% af indkomsten) for individuelle iværksættere

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - for nogle betyder disse forkortelser intet, og de peger på iværksættere skattetryk. Absolut alle skatteydere kan arbejde efter den generelle ordning. Men i Rusland er OSNO den mest belastede - både økonomisk og administrativt. Små virksomheder oftere vælger de præferenceskattesystemer, der giver startvirksomheder mulighed for at udvikle sig under skånsomme forhold. Denne artikel vil fokusere på det forenklede skattesystem (6%).

Essensen af ​​ordningen

Det forenklede skattesystem er det mest populære blandt små virksomheder. Dens tiltrækningskraft forklares med en lille belastning, den relative lethed med at føre poster. Iværksættere, der vælger denne ordning, er fritaget for at betale moms, ejendomsskat og overfører kun en enkelt skat. Proceduren for anvendelse af kredsløbet forklares i kap. 26 i skatteloven.

Organisationer uden filialer med et gennemsnitligt årligt antal på op til 100 personer og indkomst i 9 måneder under 45 millioner rubler har ret til at bruge STS (6 procent). Den resterende værdi af OS kan ikke være mere end 100 millioner rubler. Skatteydere kan uafhængigt vælge grundlaget for afviklinger: USN 6%, skattereduktion på grund af udgifter.

Følgende organisationer kan ikke anvende Forenklet:

• banker, investeringsfonde, forsikringsselskaber;
• budgetinstitutioner;
• udenlandske virksomheder;
• levering af juridiske og notarielle tjenester;
• engageret i spil.

De vil heller ikke være i stand til at skifte til en "forenklet" IP, som:

• fremstille punktafgørende varer;
• beskæftiget sig med udvinding og salg af mineraler;
• er placeret ved USCH;
• informerede ikke rettidigt om deres overgang.

Skattegrundlaget fastlægges på periodiseringsbasis, dvs. indtægter og udgifter betragtes fra begyndelsen af ​​året. Erklæringen afleveres en gang om året, og skatten betales kvartalsvis: forskud udbetales for rapporteringsperioder, og ved årets udgang resten af ​​beløbet.

Fordele ved USN (6%)

Der er ikke så få af dem:

• reduktion i skattebetalinger
• indgivelse af en erklæring en gang om året
• evne til at reducere skattegrundlag;
• fritagelse for moms, personlig indkomstskat;
• muligheden for uafhængigt at vælge skattegrundlaget;
• tilgængelighed af præferencepriser;
• letvægtregnskab.

USN ulemper

• Begrænsninger i aktiviteter. På den "forenklede" kan ikke være finansielle institutioner, notar og advokater, private pensionsfonde og andre organisationer, der er opført i art. 346 i Den Russiske Føderations skattekode.
• Der er ingen mulighed for at åbne repræsentationskontorer. Denne faktor kan være en hindring for virksomheder, der planlægger at udvide deres forretning.
• Begrænset liste over omkostninger til den anden ordning.
• Ingen forpligtelse til at udarbejde fakturaer. På den ene side sparer det tid på arbejdsgang. På den anden side kan det blive en hindring for modparter, der betaler moms. De vil ikke være i stand til at fremlægge skat til refusion.
• Manglende evne til at reducere basen for tab, der er opstået i perioden med brug af det forenklede skattesystem, når der skiftes til andre tilstande, og vice versa.
• I henhold til den anden ordning skal skatten betales, selv hvis virksomheden har haft tab i rapporteringsperioden.
• I tilfælde af overtrædelse af standarder mistes retten til at bruge det forenklede skattesystem.
• Fald i basen på grund af forskud, som i fremtiden kan vise sig at være fejlagtigt krediterede beløb.
• Rapportering kl likvidation af organisationen.
• I tilfælde af salg af anlægsaktiver, der er købt i perioden med anvendelse af det forenklede skattesystem, skal skattegrundlaget genberegnes, gebyret og bøden.

Hvordan går man?

For nyoprettede IP'er er proceduren som følger. Indsend en ansøgning i formular nr. 26.2 samtidigt med pakken med dokumenter til statsregistrering. IE sender dokumenter på bopæl, LLC - på stedet.Hvis der inden 30 dage efter statsregistrering ikke er indsendt en ansøgning om anvendelse af det forenklede skattesystem (6%), skifter skattebetaleren automatisk til et fælles system. Funktionerende virksomheder skal skrive en erklæring inden den 31. december. Hvis alle parametre (antal ansatte, indkomstmængde, anlægsaktionsomkostninger) er opfyldt, vil der ikke være problemer med overgangen til "forenkling".

Den første ordning: STS (indkomst 6%)

Skattegrundlaget (indkomst) ganges med 6%. Resultatet, der allerede er opført for året, fratrækkes resultatet. På grund af forsikringspræmier, der betales til arbejdstagerydelser (de første tre sygedages dage), kan individuelle iværksættere nedsætte skatten med højst halvdelen. En sådan ordning er mere attraktiv for iværksættere, der har ansatte.

En vigtig nuance. Kun forskud, der er påløbet og udbetalt på afviklingstidspunktet, kan reducere basen. Det vil sige, at hvis bidrag til december 2015 overføres i januar 2016, reducerer de gebyrbeløbet for den foregående periode. De påvirker ikke skatten på 2016 på nogen måde.

eksempler

Skattegrundlaget for 9 måneders drift udgjorde 1,45 millioner rubler. I første halvdel af året blev forsikringsbidrag på 35.000 rubler overført, forskud for individuelle iværksættere (USN 6%) - 40 tusind rubler.

Basis: 1,45 x 0,06 = 0,87 millioner rubler.

På grund af forsikringspræmier kan skatten reduceres med: 87 x 0,5 = 43,5 tusind rubler.

Dette tal er mindre end bidragets størrelse, så de tages fuldt ud i betragtning.

Betalbar skat: 87–35 - 40 = 12 tusind rubler.

Skift betingelserne for den forrige opgave. Lad mængden af ​​overførte forsikringsbidrag beløbe sig til 55 tusind rubler, uføretrygd - 4 tusind rubler, forskud - 45 tusind rubler.

Mængden af ​​bidrag og fordele er større end grænsen, derfor vil kun 43 tusind rubler blive taget i betragtning.

Betalbar skat: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tusind rubler.

Der er en overbetaling. Derfor behøver intet at blive overført til budgettet for den aktuelle periode.

Den anden ordning: omkostningsreduktion

Udgifter trækkes fra indkomst, derefter multipliceres beløbet med 15%. Ved regionale regler kan skattesatsen nedsættes til 5%. For eksempel betaler alle iværksættere i Skt. Petersborg USN med en sats på 10%, og i Moskva-regionen er det kun dem, der beskæftiger sig med afgrødeproduktion. Hvis overskuddet er nul, eller hvis der modtages et tab, er forskud for kvartalet ikke nødvendige. Hvis det årlige gebyr er mindre end 1% af indkomsten, skal du betale en minimumsskat på 1% af indkomsten.

Omkostningerne kan omfatte udgifter til køb af materialer, anlægsaktiver, oprettelse af immaterielle aktiver, lønninger til arbejdskraft, forsikringspræmier osv. Alle skal være økonomisk berettigede, bekræftet af dokumenter. Iværksætteren skal føre en "bog med bogføring af indtægter og udgifter" og vise den kendsgerning om køb eller levering af tjenester.

eksempler

Virksomhedens indtægter for året beløber sig til 4 millioner rubler, udgifter - 3,5 millioner rubler., forskud i 9 måneder - 45 tusind rubler.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 millioner rubler. - skattebeløb

2) 4 x 0,01 = 0,04 millioner rubler. - 1% af indkomsten.

Skatten er større end minimumsbetalingen. Betal til budgettet skal være: 75 - 45 = 30 tusind rubler.

Virksomhedens indkomst for året udgjorde 4 millioner rubler, udgifter - 3,8 millioner rubler, forskud i 9 måneder - 45 tusind rubler. Vi overvejer:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 millioner rubler. - skattebeløb

2) 4 x 0,01 = 0,04 millioner rubler. - 1% af indkomsten.

Det beregnede skattebeløb er mindre end minimum. Budgettet skal betale 40 tusind rubler.

Sådan beregnes det forenklede skattesystem (6%, 15%).

Formålet med skøn

Iværksætteren skal vælge skatteordningen. Ved udgangen af ​​året kan IP'er skrive en erklæring om ændringen i typen USN. Det er mere rentabelt for iværksættere, der leverer tjenester, der ikke har store materielle omkostninger at bruge STS (indkomst 6%). Personer beskæftiget inden for handel eller produktion bør vælge en ordning med reducerede omkostninger.

Med hensyn til renten er her nøglefaktoren virksomhedens rentabilitet. Hvis det planlagte udgiftsbeløb er 60% (eller mere) af indkomsten, er det mere rentabelt at bruge den anden ordning. Samtidig er det vigtigt at føre poster korrekt, at have primære dokumenter (med underskrifter og sæler), der bekræfter udgifter.

rapportering

Individuelle iværksættere, der anvender STS (6%), skal vide, hvilke data der skal indsendes til skatten.

• Bog om regnskab for indtægter og udgifter (KUDiR).
• Erklæringen.

KUDiR gemmes på IP. Det viser kun indtægter.I slutningen af ​​året udskriver de det, nummererer siderne og blinker. Indtil 30. april 2016 forelægger FTS en erklæring om det forenklede skattesystem. Bidrag til ekstrabudgetmidler kan betales i to rater indtil 31. december.

Tidspunktet

Indtil den 25. dag i den første måned i det næste kvartal skal den enkelte iværksætter betale skat: 6% af STS tilbagebetales ved udgangen af ​​året. Overvej årets skattekalender:

04/01/16 - betale bidrag til midlerne (for I-kvartalet 2016 og saldoen for 2015);

04/25/16 - betale et forskud til den føderale skattetjeneste (for I-kvartalet 2016);

04/30/16 - overfør USN-skatter til fonde (for 2015);

04/30/16 - fremlægge en erklæring for 2015 til Federal Tax Service;

07/01/16 - overførselsbidrag (for II-kvartalet)

07/25/16 - betale et forskud til den føderale skattetjeneste (i et halvt år);

10/01/16 - overførsel af bidrag til midler (for 3. kvartal);

10/25/16 - betale et forskud til Federal Tax Service (for tredje kvartal);

12/31/16 - overførselsbidrag (for IV kvartal).

Du skal kun komme til inspektion for at indsende en erklæring om det forenklede skattesystem.

2016 ændringer

I det nye år steg indkomstgrænser med 32,9%:

• 79,74 millioner rubler - det maksimale indkomstbeløb, hvor du kan forblive på det forenklede skattesystem i 2016;
• 59.805 tusind rubler det maksimale indkomstbeløb, der vil være gyldigt i 2017;
• ikke mere end 511.615 tusind rubler. iværksættere skal tjene i 9 måneder af 2015 for at skifte til det forenklede skattesystem i 2016.

Ændringerne indført ved føderal lov nr. 232 giver regionerne mulighed for at reducere satserne: fra 6% til 1% for den første ordning og fra 15 til 7,5% for den anden.

Fra 01.01.16 er små virksomheder fritaget for ikke-skattemæssige revisioner. Hvis en organisation fejlagtigt falder ind i revisionsplanen, kan den muligvis udelukke sig fra listen. For at gøre dette skal du skrive en erklæring, vedhæfte bekræftede kopier af rapporten om økonomiske resultater, information om det gennemsnitlige antal ansatte og overføre pakken med dokumenter til departementet i Rospotrebnadzor.