Hver forretningsmand venter spent på de skattede numre - fristerne for rapportering. Nu kan denne begivenhed snarere sammenlignes med et lotteri - enten er det heldig, og størrelsen af de forpligtelser, der er betalt, vil tilfredsstille staten, eller tallene fra de skattemæssige tjenester vil medføre mistanke, og snart kommer de med en check. Hvordan man ikke kommer ind på den sorte liste over ondsindede skjuler af budgetmidler og samtidig forbliver rentabel, lad os tale nedenfor.
Hvad er skattetrykket?
Skattetrygden, eller som vi vil kalde det i denne artikel - presse, undertrykkelse og byrde, repræsenterer en vis mængde af iværksætterens forpligtelser over for staten, som måles i monetære termer og inkluderer alle vurderede bidrag til budgettet i en bestemt periode.
Der er flere karakteristika ved denne indikator:
- på trods af hans tilfredshed er det obligatorisk;
- trukket tilbage i et ikke-ækvivalent forhold;
- udføres med visse regelmæssigheder.
Baseret på ovennævnte karakteristika må du ikke forveksle begrebet og medtage budgettet i sådanne obligatoriske betalinger som bøder, sanktioner, bidrag til sociale forsikringsfonde, da de ikke er periodiske, men betales kun, når der opstår forpligtelser, der overhovedet ikke opstår .
Derfor kan typerne af skattetrykket kun klassificeres efter følgende komponenter:
- merværdiafgift
- profitforpligtelser
- ejendomsskat og andre regelmæssige betalinger.
Budgetbyrdes analyse
Kun en doven moderne iværksætter vil ikke afsætte nok tid og ressourcer til en sådan procedure som skatteplanlægning. På dagens marked, der overskygges af konstant ændrede lovgivning, er minimering af risici ekstremt nødvendigt og rentabelt.
Derfor gør moderne forretningsvirksomheder alt for at reducere skattetrykket, alt dette indebærer at optimere deres egne økonomiske ressourcer uden at tiltrække lånt kapital. Med andre ord leder de efter smuthuller i den nuværende lovgivning.
I teorien er alt simpelt - der er en kritisk indikator for skattebyrden, og enhver iværksætter stræber efter det. Til dette bruges forskellige teknikker, der er fuldstændigt tilladte ved lov, mens de minimerer forpligtelserne over for statsbudgettet. Derfor er skatteplanlægning en proces med at vælge de nødvendige værktøjer til dette.
Hvilke presser reducerer de normalt? Som regel er det kun få betalinger, der er mest bekymrede for den forretningsmæssige enhed, derfor reduceres den tilsvarende skattetryk - indkomstskat og merværdi, og vi vil tale mere detaljeret om dem.
Essensen af momsafgiften
Det er ingen hemmelighed, at moms er den vigtigste hovedpine for alle regnskabsfolk. Uanset hvor meget de taler om ham, ligegyldigt hvor meget de kritiserer den nuværende lovgivning for ufuldstændigheden i metodologien til beregning af moms, er det alligevel en af de vigtigste måder at genopfylde statskassen, og ingen vil nægte at betale den.
Hvad angår skattetrykket ved moms, repræsenterer det forholdet mellem mængden af den betalte merværdiafgift i rapporteringsperioden og den samlede masse af forpligtelser, der er genopfyldt af budgettet.
Ved effektiv produktion har skatteplanlægningsproceduren beskrevet ovenfor en tendens til at reducere den opnåede koefficient i forhold til tidligere år.
Gevinstbeskatningsbyrde
Byrden ved indkomstskat repræsenterer også et vist forhold mellem mængden af betalte forpligtelser og massen af den justerede bruttoindkomst for en given rapporteringsperiode. På samme tid, hvis en forretningsvirksomhed ikke mistænkeligt opfylder målindikatoren, har repræsentanter for skattemyndigheder simpelthen den fulde ret til ikke at acceptere rapporter. Derfor, med et fald i undertrykkelse, er det ikke helt fordel at overdrive det, men tværtimod kan det også forårsage overdreven hovedpine og problemer.
Hvad giver en lavere skattetryk på overskuddet? Først som nævnt forbliver der i dette tilfælde mere driftskapital i egenkapitalen. Men for det andet, hvorfor betale mere, hvis dette beløb kan reduceres lovligt?
Og endnu en lille hemmelighed - jo tættere forpligtelserne betales til budgettet inden fristen, jo længere er pengene tilbage til virksomheden og muligvis er det ret lovligt at øge omsætningen af aktiver med deres hjælp.
Industri belastning
Ud over det faktum, at størrelsen af de betalte forpligtelser er involveret i beregningen af relativitetskoefficienten inden for en virksomheds aktiver, opbevarer finanspolitiske myndigheder deres statistik, der er baseret på en indikator som skattetrykket efter type aktivitet.
Det skete lige så, at der ikke er så mange monopolister i det globale forhold, hvorfor repræsentanter for statslige organer sammenligner en bestemt virksomheds byrde med den gennemsnitlige industri. Ikke desto mindre anbefales det stærkt at udføre denne procedure på egen hånd indtil rapporteringsøjeblikket, ellers er der risiko for at vente på, at repræsentanter for inspektionen på stedet skal besøge.
Belastningsberegningsmetodik
Faktisk er metoder til beregning af den eftertragtede koefficient mere end nok til at vælge fra listen den mest passende og overkommelige.
Sandsynligvis den mest populære på det moderne marked er metoden leveret af Finansministeriet i Den Russiske Føderation. Det repræsenterer den sædvanlige opdeling af indikatorer (som vi talte ovenfor), hvis resultat ganges med 100%.
I nogle lande beregnes skattebyrden imidlertid på andre måder. Så for eksempel ved restancer. Mængden af alle oprettede varer i rapporteringsperioden (minus moms og afskrivning) beregnes, og den nødvendige koefficient beregnes ud fra det modtagne beløb. Og det betyder, at den tabte fortjeneste fra statskassen distribueres til betalinger til fordel for ekstra-budgetmæssige midler.
Der er også en metode til beregning af den samlede skattemæssige byrde, hvor alle forpligtelser, der betales til budgettet, sammenfattes og korreleres med skattegrundlaget.
Vi kan sige, at i verden er der mange måder at beregne denne koefficient. Hver skatteplanlægningsskole forsøger at udlede sin egen beregningsmetode indtil i dag, men vi har desværre ikke mulighed for at beskrive hver af dem, så vi henvender os til byrden for moderne forretningsenheder.
Praktisk reduktion af virksomhedens skattetryk
Så vi har allerede fundet ud af, at mange forretningsenheder reducerer skattetrykket så meget som muligt. Dette giver dig mulighed for at optimere produktionsprocessen og øge likviditeten af de aktuelle aktiver. Men vi kan sige, at den lave skattetryk er et individuelt arbejde for økonomer i hver enkelt virksomhed, da det er vanskeligt at finde offentligt nogen officielle metodologiske hjælpemidler, der angiver, hvordan den gennemsnitlige industribyrde beregnes af skattemyndighederne.
Ikke desto mindre tager staten sig af sine skatteydere, så for flere år siden blev undertrykkelsesgraden officielt reduceret.Og hvad tror du, at denne lovgivningsmæssige handling indebar? Ifølge statistikker er skatteunddragelsesraten overraskende faldet markant, og de forpligtelser, der er betalt til budgettet, er tværtimod steget. Hertil kommer, at et forenklet system med regnskabsføring af forpligtelser over for budgettet for små iværksættere gjorde det muligt for sidstnævnte at næsten fordoble deres egne indtægter.
Russisk politik vedrørende skatteundertrykkelse
Det er ikke helt korrekt at hævde, at skattetrykket som genstand for regulering af moderne forretning understøttes af lovgivningsmæssige retsakter. Disse dokumenter kan snarere kaldes metodologiske manualer, da det i de nuværende ustabile markedsforhold er det vanskeligt at forudsige, hvordan denne eller den pågældende branche vil være i det næste år.
Naturligvis udvikler Federal Fiscal Service typiske prognoser for de næste tre år, som kan tilføje mindst en vis tillid til fremtiden og planlægge skatteindtægter så meget som muligt, men disse tal er ikke særlig nøjagtige.
Ja, selvfølgelig findes en vis finanspolitisk bæredygtighed, men det er ikke nok.
fund
Således kan vi konkludere, at det er vanskeligt at tale om perfektion af det moderne indenlandske skattesystem. Som vi ser, anvender vores tilstand aktivt gulerod- og pindeteknikken, som undertiden fungerer med succes og nogle gange ikke.
En moderne iværksætter er sårbar over for regeringsreformer, især når en så vigtig indikator som skattebyrden står på spil. Lad os håbe, at regeringens incitament ikke ender der, og niveauet for skyggeøkonomi vil faktisk blive meget lavere.
