Hvad er skattetrykket? Skattetryk

For at gøre det økonomiske indikatorer er vokset støt, bør en kompetent skattepolitik implementeres af staten. I dette tilfælde udfyldes budgettet i det rigtige beløb, og virksomheder vil tage en guide til at udvide produktionen og tiltrække investeringer. Men i processen med at implementere denne strategi kan der forekomme nogle hindringer. For eksempel overdreven skattetryk.

Skattetryk: betydningen af ​​udtrykket

En skattetryk bør forstås som en indikator, der afspejler den samlede virkning af skatter på en bestemt betaler og økonomien i landet som helhed. Det kan defineres som forholdet mellem indkomst, der blev modtaget over en bestemt periode, og skatter, der skal betales for samme periode.

Denne proces er en ekstremt vigtig økonomisk indikator, derfor er den støt under statens opmærksomhed. Desuden afhænger niveauet af skattetrykket af faktorer som satsen og skattegrundlaget. Erfaringen fra mange lande er bevist ved, at jo højere denne indikator er, desto lavere er beløbet for midler, der kommer ind i budgettet. Af denne grund går de fleste vestlige lande hen imod en gradvis nedsættelse af skattesatserne.

Indikatorens rolle som skattetrykket

Der er flere grunde til, at denne indikator er meget vigtig:

• Det er nødvendigt for staten for at kunne udvikle skattepolitikken med succes. Gennem indførelsen af ​​nye skatter og afskaffelsen af ​​gamle og således ændrer fordelene og satserne, accepterer staten forpligtelsen til at anvende og overskrider ikke længere de niveauer af pres på økonomien, hvorefter der er risiko for dannelse af negative processer, der kan påvirke hele landet.
• Det er også vigtigt at fastlægge skattetrykket, fordi regeringen med sin hjælp analyserer skattetrykket i forskellige lande og derefter implementerer relevante reformer.

• Fastlæggelse af skattetrykket på nationalt niveau er vigtigt for en vellykket dannelse af socialpolitikken. At undersøge sværhedsgraden af ​​beskatningen for forskellige grupper af befolkningen giver os mulighed for at gøre belastningsfordelingen mere jævn.
• Skattetrykket er en indikator, der ofte tjener som en indikator for forretningsenheders økonomiske opførsel. Da det er denne indikator, der bestemmer, hvad deres beslutning vil være vedrørende placering af investeringer, produktion osv.

Skattetrykket kan aldrig udelukkende bestemmes af det betalte skat. Der er altid andre omkostninger i forbindelse med opfyldelsen af ​​forpligtelser fra forskellige forretningsenheder. Vi taler om følgende kategorier af udgifter:

• omkostninger forbundet med betaling af bøder som følge af overtrædelse af skattelovgivningen:
• betalinger relateret til vedligeholdelse af konsulenter og regnskabsfolk;
• juridiske omkostninger forårsaget af krænkelse af skatteydernes rettigheder (i henhold til skattekoden).

Ægte og nominelle belastningsformat

Den nominelle skattetryk er intet andet end det absolutte gebyrbeløb beregnet til de fastlagte satser ganget med det potentielle skattegrundlag. Et eksempel er følgende skema. Hvis indkomstskatten er 13% og skattepligtig befolkning indkomst når niveauet på 4 billioner rubler, vil skattetrykket svinge i niveauet 520 milliarder rubler.

Når vi taler om den reelle skattetryk, er det værd at bemærke, at denne indikator bestemmes som summen af ​​de faktiske obligatoriske betalinger og skatter, der blev betalt.

I nogle tilfælde kan denne indikator bruges til at bestemme graden af ​​statsdeltagelse i landets økonomi. Men det er værd at overveje, at skattetrykket i dette format kun er en relevant indikator, når budgettet reduceres med et overskud eller afbalanceret.

Indvirkning på økonomiske indikatorer

Under betingelserne for moderne markedsforhold er investeringens rolle vanskelig at overvurdere. Men for at potentielle investorer kan finde attraktive konkrete projekter i landet, er et gunstigt miljø nødvendigt, hvilket indebærer visse udsigter. I dette format spiller skattetrykket for økonomien en nøglerolle.

Denne indikator indebærer forholdet mellem alle skatter, der kom fra enkeltpersoner og juridiske enheder og bruttonationalprodukt. Således estimeres andelen af ​​BNP, der er omfordelt gennem skatter.

Denne type skattetryk kan beregnes ved hjælp af følgende formel: Br = Nuf: BNP. I dette tilfælde er "Br" niveauet for skattetrykket, "BNP" er omkostningsudtrykket for antallet af varer produceret i landet, "Nuf" er hele skattebeløbet betalt af juridiske enheder og enkeltpersoner.

Men denne indikator har også en ulempe. En sådan beregning af skattebyrden indebærer en type, hvorunder en almindelig betalers undertrykkelsesniveau bestemmes uden at tage hensyn til en bestemt forretnings enheds karakteristika.

Bestemmelse af byrden for befolkningen

For at forstå, hvad skattebyrden for en skatteyder er, er det nødvendigt at tage højde for størrelsen af ​​alle betalinger, der modtages fra befolkningen i overensstemmelse med de nuværende satser. Men at præcist bestemme denne indikator er ikke så simpelt. Dette skyldes det faktum, at den endelige forbruger af næsten alle de varer, der produceres i økonomien, er landets befolkning, hvilket betyder, at det bare er almindelige mennesker, der overfører en del af skattetrykket. Hvis der tages hensyn til disse forhold, er det ikke muligt at bestemme andelen af ​​både direkte og indirekte skatter med matematisk præcision. Men det omtrentlige niveau af skattetrykket, der pålægges almindelige betalere, beregnes ved hjælp af følgende formel: Br = H: Chn.

I dette tilfælde afspejler "Br" direkte byrden, "N" - hele skattebeløbet, som befolkningen betaler, "Chn" er en indikator for landets befolkning.

Det vil være retfærdigt at sige, at niveauet for skattemæssig undertrykkelse af almindelige borgere ikke kun afhænger af betalingsmængden, men også af befolkningens velfærd, især af lønningerne.

Overskydende skattesats

I det tilfælde, hvor staten indleder en overskydende skattetryk, opstår der ofte en forvrængning af den planlagte effekt. For det første begynder forretningsenheder at fokusere på at minimere deres forpligtelser ved at ændre intensitet og struktur for produktion, indkøb og salg. Derudover træffer betalere visse forholdsregler for at ændre skattetrykket på modparten. Som et resultat opnås ikke det endelige mål, som staten øgede skattebyrden for.

Det er værd at bemærke, at overførslen af ​​belastningsgraden til modparter kun er mulig med en samtidig afvisning af formen for struktur, forbrug og produktion, hvis anvendelse ville være optimal.

Da den overskydende skattetryk er årsagen til tabet af effektivitet (emnets velfærd), kan det defineres som en foranstaltning, der fordrejer effekten af ​​skatten. Denne idé bekræftes af følgende kendsgerning: jo lavere grad af fald i købsniveauet (fald elasticitet i efterspørgslen) på grund af indirekte skat, jo flere midler indsamler staten.

Således kan forbrugsniveauet i landet ikke kun påvirkes af prisændringer, men også af forvrængning af skatter, der i væsentlig grad påvirker indkomsternes almindelige indkomst, hvilket igen fører til et fald i det faktiske niveau for tilgængelige kontanter.

Hvordan forskydes skattetrykket?

Det er værd at gentage tanken om, at forretningsenheder i de fleste tilfælde, der ikke ønsker at foretage væsentlige fradrag, skifter til en sådan arbejdsplan, hvilket indebærer en forskydning i skattetrykket for modparter. Dette betyder, at statsbudgettet ofte modtager midler, der ikke er fra de kilder, der oprindeligt blev bestemt til dette.

Analysen af ​​skattetrykket giver os således mulighed for at komme til den åbenlyse konklusion: Den kan skifte fra nogle emner, der er beskattet til andre.

Selve gennemførelsesprocessen kan ske som følger:

1. Erhvervsskat. En måde at skifte belastningen på er at øge priserne, hvilket lægger en del af byrden for forbrugerne. Men visse begrænsninger findes: hvis monopolistiske virksomheder begynder at blive involveret i radikale prispolitik så kan staten reagere tilsvarende - gennem sanktioner fra antitrustudvalgene.
2. Ejendomsskat. Denne form for beskatning er rettet mod dem, der er underlagt en formel byrde (skatter på en lejlighed, privat hus, arv eller jord). Derfor er det ekstremt problematisk at skifte belastning i dette tilfælde. Men en del af skattetrykket kan stadig fjernes ved leasing af ejendom.
3. Kvalitetsafgift på punktafgifter og salg. Faktisk flyttes hovedparten af ​​skattetrykket på dette område til forbrugeren gennem prisstigninger. I dette tilfælde kan vi sige, at skattetrykket er en indikator svarende til indkomstskat, der dækker en ret bred vifte af produktgrupper. En sådan ordning er mulig af den grund, at den endelige forbruger ikke er i stand til at omdirigere sig til mere overkommelige priser. Det samme sker med punktafgiftsgrupper som alkohol, benzin og tobaksvarer, da det er vanskeligt at finde analoger, der ville være meget billigere.
4. Personlig indkomstskat. I de fleste tilfælde betales denne type skatter, som den skal ifølge loven, men der er stadig nogle smuthuller. Som et faktisk eksempel kan vi nævne læger, private lærere, advokater og andre specialister, der har evnen til at hæve priserne for deres tjenester. Denne ordning giver dig mulighed for at ændre skatten på kunderne.

Disse oplysninger bekræfter endnu en gang, at den forkerte fordeling af skattetrykket fører til en ændring i incitamenter og principper til udførelse af aktiviteter.

Princippet om ligestilling

Princippet om social retfærdighed er en af ​​grundlæggene for et harmonisk samspil mellem staten og samfundet. Det er værd at bemærke, at denne holdning fra regeringen uundgåeligt indebærer en kompetent implementeret lige skattebyrde, hvor der ikke vil være et for stort pres på specifikke sociale grupper.

Essensen af ​​ligestillingsprincippet bygger på det faktum, at skatteydernes omstændigheder tages i betragtning uden formel lighed og desuden i videst muligt omfang. Resultatet bliver overholdelse og lighed af det uformelle.

Samtidig realiseres ideen om social retfærdighed ved anvendelse af forskellige typer skatteincitamenter, for eksempel fordele. I nutidens samfund skal ordningen, der fører til lighed, se sådan ud: Under de samme betingelser for at opnå den samme indkomst er skatter lige store i størrelsesordenen, men under forskellige betingelser for fortjenstgenerering bør beskatningen også være anderledes.

Baseret på denne forståelse skal socialt begrænsede grupper (studerende, arbejdsløse, handicappede, pensionister) have fordele, visse typer ydelser og forskellige former for kompetent støtte, der kompenserer for manglende evne til at have en stabil fuld indkomst.

Effektive metoder til at reducere skattetrykket

Der er flere synspunkter på løsningen af ​​et sådant problem som overdreven skattemæssig undertrykkelse.

Nogle politikere foreslår, at du sænker satserne på moms og overskud, mens de opretholder fordelene. Men denne teknik har ikke modtaget den største anerkendelse, fordi den ifølge eksperter kan føre til at underminere indtægtsgrundlaget for statsbudgettet. Den modsatte side argumenterer for, at det i dette tilfælde vil være nødvendigt at udvide skattegrundlaget, finde yderligere finansieringskilder og reducere budgetudgifterne.

Det skal bemærkes, at der er udviklet en alternativ ordning, der muliggør reduktion af skattetrykket. Vi taler om den gradvise afskaffelse af visse fordele og skatter (over flere år). På grund af indflydelsen fra forskellige faktorer er denne strategi ikke blevet implementeret korrekt.

Liberale økonomiske eksperter insisterer på, at det er nødvendigt at reducere skatteundertrykkelse primært ved at reducere fradragene baseret på løn snarere end salgsindtægter. Parallelt med disse aktioner blev det endvidere foreslået at forhøje indkomstskattesatserne.

Forbundsrepublikken Kommissionen for Værdipapirmarked fremsatte på sin side et forslag om momsindgreb og fuldstændig afskaffelse af indkomstskat samt gebyrer i vejmidler. Samtidig udtrykte man tanken om, at indkomstskatten skulle have en lav fast sats (op til 20%). Og for at kompensere for tabt overskud - indfør en skat på beregnet indkomst og en progressiv skattesats på køretøjer og privat ejendom.

Der er også en position, hvorefter det er værd at bevare følgende typer skatter:

• importtold;
• patentgebyr for service- og handelsvirksomheder;
• moms;
• statlige opgaver og gebyrer;
• skat på visse typer ejendom - værdipapirer, boliger med høj komfort, organisationer, køretøjer osv.
• punktafgifter, inklusive skatter på brændstof og energiressourcer.

Sammen med dette blev relevansen af ​​at blive medlem af gruppen af ​​føderale skatter, punktafgifter, importtold osv. Præsenteret.

resultater

Som erfaringen fra mange lande viser, er en effektiv reduktion af skattetrykket mulig ved at reducere satserne for virksomheder med lav omsætning og implementere et system til dækning af tab af fortjeneste både tidligere og fremtidig. Og selvfølgelig vil kompetent designede og implementerede fordele ændre situationen markant.