Skattes art, art og funktioner

Eksistensen af ​​et skattesystem er ikke tilfældigt. Det udfører specifikke vigtige funktioner, der nøjagtigt implementerer regeringens politik.

Hvad er essensen af ​​skatter

For at handle effektivt i offentlighedens interesse udvikler og implementerer staten forskellige politiske retninger: miljø, social, demografisk, økonomisk osv. På grund af skattebidrag dannes landets økonomiske ressourcer, der akkumuleres i statsbudgettet såvel som i ekstrabudgetmidler. Derfor vil skattenes art og funktioner altid være et relevant emne.

Den aktuelle beskatning er baseret på 15 sociale love samt en lov om budgettet og skattekoden.

Selve skatterne er ikke andet end de betalinger og gebyrer, som staten opkræver juridiske personer og enkeltpersoner til budgetter og ekstra-budgetmæssige midler til en sats, der er fastlagt ved lov. Skatter kan også defineres som et fleksibelt værktøj til at påvirke en økonomi i konstant bevægelse. Det er med skattesystemer effektiv indeslutning og promovering af visse aktiviteter bliver mulig.

Funktioner af skatter og afgifter giver dig mulighed for at justere udviklingen i forskellige brancher, bringe efterspørgsel efter opløsningsmiddel i balance, have en kompetent indflydelse på de økonomiske aktiviteter hos iværksættere og regulere mængden af ​​penge, der er i omløb.

Hvordan ser skattesystemet i Den Russiske Føderation ud?

Beskatning i Rusland kan vises gennem følgende struktur:

• øremærkede bidrag til 15 statslige ekstrabudgetære midler;
• skattekontrol og metoder til beregning af skat;
• helheden af ​​gebyrer, afgifter, skatter og andre betalinger, der opkræves på landets territorium på den i loven foreskrevne måde;
• offentlige myndigheders kompetence inden for skatteregulering og metoder til deres interaktion.

Principperne for systemdannelse

Når skattesystemet dannes, bruges visse principper som grundlag og retningslinje:

• Skatter divideres efter fritagelsesniveau.
• Obligatorisk tilgængelighed af en mekanisme, der blokerer muligheden for dobbeltbeskatning.
• En kompetent kombination af fleksibilitet og stabilitet i skattesystemet, der er nødvendig for at sikre overholdelse af deltagernes økonomiske interesser i social produktion. Samtidig bør stabilitet overholdes i reglerne for gennemførelse af skatter. Vi taler om satser, elementer og typer af systemet, som ekstremt sjældent justeres, når de økonomiske forhold ændres.

• Når man studerer skattesystemets funktioner, er det værd at bemærke et sådant princip for dens dannelse som et enkelt sats for alle virksomheder. Hvis forskellige organisationer registrerer lige indkomst på de samme betingelser for deres modtagelse, skal de være underlagt de samme skatter.
• Strukturen i skattesystemet skal være omfattende og kombinere forskellige typer gebyrer og afgifter.
• I processen med at skabe et skattesystem bør principper som formkomfort, økonomi, ensartethed, nøjagtighed og fraværet af for stort pres implementeres uden at mislykkes.
• Den fælles skattesats bør suppleres med et kompetent system med fordele, der er målrettet og målrettet i relation til miljøbeskyttelse, stimulering af videnskabelig og teknisk udvikling og social sfære.

Hvis du vurderer skatter efter indsamlingsmetoden, kan de opdeles i indirekte og direkte.

Indirekte fastlægges i form af tillæg til prisen for takster for tjenester (told, punktafgifter, moms) eller priser på varer. Funktionerne af skatter af denne type koges ned for at stimulere virksomheder, tilbageholde skatten fra andre betalere og overdrage disse midler derefter til den finansielle afdeling.

Direkte skatter opkræves direkte på betalernes ejendom og indkomst. Genstand for skatten kan være indkomst for enheder (renter, løn, fortjeneste) og værdien af ​​ejendom (anlægsaktiver, jord osv.).

Skattes sociale funktion

I dette tilfælde giver det mening at tale om et sådant problem som distribution. Denne konsekvensretning udtrykker den socioøkonomiske essens i skattesystemet, der spiller rollen som et distributionsværktøj, der gør det muligt at løse en række presserende opgaver, der ligger uden for grænserne for markedets selvregulering.

Det er skattesystemets funktioner, der er et middel til at løse sådanne problemer. Deres indflydelse gør det muligt at omfordele det sociale produkt mellem forskellige kategorier af befolkningen. Samtidig opnås et vigtigt mål - stabilitet opretholdes og social ulighed i samfundet reduceres.

Effekten af ​​skattesystemet bør overvejes mere detaljeret:

• Andelen af ​​den indirekte beskatning øges. Med andre ord er der en større beskatning af de kategorier af enheder, der har et betydeligt forbrug.
• Der anvendes kumulative og kompenserende sociale betalinger (i Den Russiske Føderation er dette UST), som gør det muligt at skifte byrden ved at betale skat til arbejdsgiveren.
• Funktionerne af føderale skatter betyder også brugen af ​​en progressiv beskatningsskala for indkomst, der falder inden for den personlige kategori. Det betyder, at progression realiseres efter type: mere indkomst - højere skat.
• Ikke-afgiftspligtige minimumsgoder, orienterede fordele, forskellige fradrag, skattelettelser og skattefritagelser gælder. Som et eksempel er fritagelse for beskatning af væsentlige varer (undertiden er der en reduktion i satserne).
• Brugen af ​​øgede afgifter og punktafgifter på luksusvarer og varer er ikke afgørende.

Implementeringen af ​​distributionsfunktionen kan også ske gennem individuelle skattefri. Dette betyder, at befolkningssegmenter med lav indkomst betaler til minimumssatser eller er helt fritaget for skat og lovligt. Desuden har sådanne borgere adgang til et konkret omfang af tjenester, der finansieres af staten (uddannelse, social beskyttelse, sundhedsydelser). Desuden kommer denne finansiering fra disse skattefradrag foretaget af mere velstående enheder og forskellige organisationer.

Skattes skattemæssige funktion

Denne funktion kan defineres som den vigtigste, da den afspejler selve skattemæssige essens og mission. Vi taler om beslaglæggelse af en del af indtægterne for borgere og virksomheder til fordel for statsbudgettet. Formålet med sådanne gebyrer er ekstremt logisk - dannelsen af ​​et materielt grundlag, der giver staten mulighed for at udføre sit funktionelle ansvar.

Skattefunktionen kan spores i ethvert skattesystem. Derudover vil det altid være relevant, for med statens voksende position inden for de sociale, økonomiske, retshåndhævende og andre områder er der en stigning i omkostningerne. Dette betyder igen, at andelen af ​​det sociale produkt, der omfordeles gennem skattesystemet, stiger.

I henhold til det traditionelle synspunkt betragtes skattes skattemæssige funktion som nøgle, og alle andre områder er afledt heraf. Men selvfølgelig kan en vellykket statspolitik ikke bygges på en finanspolitisk faktor, derfor er der behov for en integreret tilgang.

Regulerende indflydelse

I dette tilfælde taler vi om et sådant aspekt af systemet som skattes økonomiske funktion. Dets hovedmål er at implementere statens skattepolitik ved hjælp af forskellige mekanismer. Til gengæld kan denne påvirkningsretning af staten opdeles i reproduktiv, stimulerende og destimulerende subfunktion af skattesystemet.

Når man taler om stimulerende subfunktioner, er det værd at forstå en række foranstaltninger, der sigter mod at støtte udviklingen af ​​visse økonomiske processer. Implementeringen af ​​en sådan strategi udføres ved hjælp af et system med fritagelse og fordele. I øjeblikket gør skattesystemet det muligt at bruge en bred vifte af skatteincitamenter for handicappede virksomheder, virksomheder, der arbejder i landbrugssektoren, og de organisationer, der investerer i velgørenhed og produktion.

Skattemyndighedens funktioner, der handler inden for rammerne af den stimulerende retning, er fokuseret på etablering af visse hindringer gennem skattetrykket for udvikling af specifikke økonomiske processer. En sådan påvirkning kan forekomme i form af en skat på eksport af kapital, forhøjet told, forhøjelse af skattesatser, punktafgift, beskatning af ejendom osv.

Hvad angår reproduktionsområdet fokuserer skattenes regulatoriske funktion i dette tilfælde på akkumulering af midler for at gendanne ressourcer, der aktivt udnyttes. Værktøjerne til at implementere denne underfunktion er betalinger for vand, fradrag for reproduktion af mineralressourcebasen osv.

Det er værd at bemærke, at effekten af ​​den stimulerende subfunktion ikke kan kaldes betydelig, den er snarere indirekte. Men i tilfælde af en nedslående virkning har skattenes lovgivningsmæssige funktion en radikal virkning. Men med en sådan strategi er det vigtigt at beregne skattebyrden korrekt, ellers vil produktionseffektiviteten falde markant, og investeringerne vil strømme ud på grund af høje satser.

Kontrolfunktion

Dette foranstaltningssystem er rettet mod at sikre statskontrol over borgernes og forskellige organisationers økonomiske og økonomiske aktiviteter. Legitimiteten af ​​indtægtskilder og retningen på udgifterne til modtagne midler falder også i fokus for opmærksomheden ved gennemførelsen af ​​denne skattemyndigheds funktion.

Selve essensen af ​​en sådan kontrol kan beskrives som følger: der foretages en vurdering af overensstemmelse med skatteindtægter og forpligtelser. Med andre ord kontrolleres skattemyndighedens fuldstændighed og aktualitet.

Skattenes funktion er vigtig inden for rammerne af kontrol, da den forhindrer forekomst af manglende betaling og hæmmer udviklingen af ​​skyggesektoren i økonomien. Desuden har virkningen af ​​denne særlige funktion en konkret positiv effekt på at øge effektiviteten i implementeringen af ​​andre områder i skattesystemet og finanspolitikken i første omgang.

Gennem denne funktion overvåges de økonomiske strømme, og behovet for reformer i budgettet og skattesystemet bestemmes.

Typer af afgifter efter emne og princip om tilsigtet anvendelse

Visse skatter kan have forskellige effekter på grupper af økonomiske agenter. Hvis du bestemmer dem efter emne, kan to grupper adskilles: lokalt og centralt.

Hvad angår Den Russiske Føderation, er skattesystemet på tre niveauer relevant for det:

• Føderale skatter. De er indstillet af regeringen. Kreditering sker direkte til det føderale budget.
• Regionale skatter inden for kompetenceområdet for fagene i forbundet.
• Local. De installeres og samles af lokale myndigheder.

Hvis vi overvejer funktionerne af skatter gennem prisme ved tilsigtet brug, kan vi skelne sådanne typer beskatning som markeret og umarkeret. Mærkning skal forstås som processen med at forbinde skat med en bestemt udgiftsretning. I dette tilfælde er mærkede skatter skatter, der er orienteret om brugen af ​​midler, der kun modtages til de formål, som de oprindeligt var beregnet til. Eksempler inkluderer betalinger til den obligatoriske sundhedsforsikringsfond eller pension.

De skatter, der ikke indebærer en nøjagtigt bestemt anvendelse, klassificeres som umærkede. Fordelen ved denne gruppe er deres evne til at tilvejebringe en fleksibel budgetpolitik: midler, der modtages som følge af beskatning, kan bruges på de områder, som regeringsorganet finder relevant.

Systemet med skattefunktioner involverer adskillelse af beskatning efter arten af ​​tilbageholdelse:

• progressiv (med en stigning i indkomst, andelen af ​​skatteforøgelser);
• proportional (i dette tilfælde forekommer en ændring i skatteandelen ikke, selvom der er en stigning i indkomst);
• regressiv (skat satsen falder, når overskudsniveauet falder).

Nøglevisninger

Systemet med skattefunktioner er effektivt i det tilfælde, hvor gebyrer i staten er korrekt fordelt. For eksempel i Rusland er det vigtigste værktøj til regulering af statsbudgettet selskabsskat, der hører til den føderale gruppe. Samtidig overføres en del af de midler, der modtages gennem disse bidrag, til budgetterne i de russiske regioner.

Udenlandske og lokale juridiske enheder såvel som deres filialer kan fungere som betalende for indkomstskat. Skatter inkluderer indkomst, der stammer fra salg af anlægsaktiver, produkter og tjenester. Fortjeneste fra ikke-operationelle aktiviteter tages også med i betragtning.

Med hensyn til indkomst fra aktiviteter som værdipapirtransaktioner, spil og formidlingstjenester fordeles indkomsten i dette tilfælde fra bruttoavance, og beskatningen sker med en anden sats.

Når man studerer skattefunktioner såvel som beskatningstyper, er det værd at være opmærksom på moms (merværdiafgift). Dette er en indirekte ordning med beskatning af varer og tjenester. Samtidig har det en produktionsafgift (påløbet af sin egen omsætning) og en indgående moms (betalt af leverandører).

Det er vigtigt at bemærke, at praktisk talt alt er inkluderet i den skattepligtige omsætning: økonomisk bistand fra andre organisationer, udgifterne til tjenester, arbejde, solgte produkter, eksportforskud, byttehandel, virksomhedstab, renter modtaget ved inddrivelse af bøder og sanktioner og endda renter for penge leveres på kredit.

Samtidig oprettede staten en liste over revolutioner, der ikke er skattepligtige. I dette tilfælde har skattefunktionerne en støttende virkning på aktiviteterne i medicinske produktionsværksteder på neuropsykiatriske og psykiatriske institutioner samt offentlige organisationer for personer med handicap. Dette betyder, at produkter eller tjenester, som sådanne værksteder har produceret, ikke er underlagt moms.

Der er også punktafgifter, som er indirekte skatter. De er inkluderet i prisen på varerne. Denne type afgifter er relevant for produkter som naturlig vin, champagne, cognac, alkoholholdige drikkevarer og forskellige alkoholholdige drikkevarer samt smykker, tobaksvarer, benzin og biler. Priserne i dette tilfælde forbliver de samme i hele Den Russiske Føderation.

Som genstand for beskatning faste aktiver, lagre, omkostninger, immaterielle aktiver, der er på virksomhedens balance, kan bestemmes.

fund

Den endelige tanke kan formuleres som følger: skattesystemet, skattefunktionerne og deres essens er rettet mod en kompetent gennemførelse af statspolitikken, hvis resultat er stimulering af produktionen og reguleringen af ​​økonomiske processer.