Skattesystemet er en temmelig kompleks mekanisme, der er designet til at sikre en stabil drift af staten og en acceptabel levestandard for borgerne. For bedre at forstå essensen af et sådant system er det værd at være opmærksom på føderale skatter.
Skatter og afgifter
Før du er opmærksom på den føderale skat, skal du beslutte, hvad der er forskellen mellem gebyrer og skatter.
En skat skal forstås som den pris, som hvert medlem af virksomheden skal betale for at imødekomme fælles behov og krav. Disse ressourcer bruges også til at tilvejebringe de sektorer i samfundet, der ikke har social sikkerhed.
Hvad angår gebyrerne, taler vi i dette tilfælde om den betaling, som staten indsamler for at gøre fordelene for betaleren. Et eksempel er udstedelse af en licens for en bestemt type aktivitet eller levering af specifikke tjenester eller rettigheder.
Forbundsskatter i Den Russiske Føderation såvel som forskellige typer gebyrer er reguleret ved lov. Statens skattesystem inkluderer forskellige metoder og former for opkrævning, proceduren for kontrol og opkrævning samt det generelle skattesystem.
Følgende organer kan tilskrives dette system:
- kommuner, hvis vigtigste opgave er at kontrollere lokale skatter;
- Ministeriet for skatter i Den Russiske Føderation;
- dens enheder beliggende i de russiske føderations sammensatte enheder.
Føderal skat
Af føderalt skal vi forstå skatter, der er oprettet ved lov, og derfor skal betales i hele Den Russiske Føderation.
De vigtigste føderale skatter inkluderer selskabsskat, merværdi, værdipapirtransaktioner, told osv.
Hvis vi tager højde for statsafgift, føderal registrerings- og licensafgift, punktafgifter på importerede varer samt told, er det værd at bemærke, at disse skatter modtages i det føderale budget og defineres som dets egen indkomst.
Gruppen af regulerende indtægter bør omfatte skatten på køb af udenlandske betalingsdokumenter og pengesedler, virksomhedsgevinster, moms, indkomstskat samt skatter, der opkræves på ejendom, der overføres til en anden person ved donation eller arv.
Midler modtaget på denne måde allokeres til budgetter på andre niveauer.
Merværdiafgift
For klart at forstå essensen af føderal beskatning er det nødvendigt at være mere opmærksom på hver metode til udfyldning af det ovenfor beskrevne budget.
Du skal starte med en af de mest almindelige skatter i verden - moms. Det kan defineres som indirekte. Essensen koges ned af det faktum, at ikke alle produktionsomkostninger er skattepligtige, men kun den del af prisen, der blev tilføjet ved forarbejdning. Det føderale skattesystem er organiseret på en sådan måde, at forskellige virksomheder, uanset deres type aktivitet, betaler moms til samme sats. Denne tilgang forhindrer forvrængning af efterspørgselsstrukturen.
Funktioner i moms
Sammenlignet med andre typer merværdiafgift har nogle særpræg:
- Både selve skatten og den skattepligtige omsætning registreres og angives separat i selskabernes regnskaber som en del af råværdien.
- Denne type beskatning er baseret på et kompensationssystem. Dette betyder, at iværksætteren trækker fra den samlede skat, der er påløbet, det tidligere betalte beløb.
- Omsætningen, der er defineret som skattepligtig, inkluderer ikke beløb, der er betalt af iværksætteren tidligere.
- På trods af det faktum, at hele omsætningen oprindeligt er beskattet, skal du kun betale til budgettet for den del af skatten, der svarer til den pris, som betaler tilføjer til købsprisen.
Hvad skal defineres som momsobjekter?
Den føderale skat inden for rammerne af moms er fokuseret på følgende operationer:
- Overførsel af varer på Den Russiske Føderations territorium til deres egne behov, hvis omkostninger i forbindelse med beregningen af selskabsskat ikke er fradragsberettigede.
- Salg af varer og tjenester inden for Den Russiske Føderation. Dette inkluderer overførsel af forskellige varer, salg af sikkerhed og overførsel af ejendomsrettigheder.
- Import af produkter til Den Russiske Føderations toldområde.
- Udfører til eget forbrug installation og byggeri.
Organisationens føderale skatter, især moms, gælder ikke for følgende typer operationer:
- Overførsel af boliger, klubber, børnehaver, sanatorier og andre faciliteter til boliger og fælles og sociokulturel betydning, gratis til lokale myndigheder eller statslige myndigheder. Denne regel gælder også for gas, elektriske netværk, transformatorstationer, vandindvindingsfaciliteter og andre genstande af lignende type, der overføres til specialiserede organisationer på grundlag af en ordre fra ovennævnte statsstrukturer.
- Forretninger relateret til salg af jord.
- Overførsel af ejendom til kommunale og statslige virksomheder, der indløses i privatiseringsordre.
- Transaktioner, der er forbundet med cirkulationen af udenlandsk eller russisk valuta, samt overførsel af immaterielle anlægsaktiver og anden ejendom af virksomheden til dets modtager i processen med omorganisering af denne virksomhed.
- Udbydelse af tjenester og udførelsen af arbejde fra de organer, der er en del af systemet med statsmagt og lokalt selvstyre. Desuden bør disse arbejder udføres inden for rammerne af de eksklusive beføjelser, der er tillagt dem på et bestemt område. Samtidig bør behovet for disse tjenester bekræftes af lovgivningen i Den Russiske Føderation, handlinger fra lokale myndigheder og sammenslutningsenheder i Føderationen.
Skattefradrag
Undersøgelse af typer af føderale skatter er det værd at bemærke, at i tilfælde af moms, har betaleren ret til at reducere betalingerne med det skattefradrag, der er fastlagt i skatteloven. Sådanne fradrag er relevante i forhold til de skatter, der blev forelagt betaleren og derefter betalt til ham i processen med at købe forskellige varer, samt betaling for visse værker og tjenester på Den Russiske Føderations område. Denne kategori inkluderer også skatter, der betales af betaleren, når de importerer produkter til Den Russiske Føderations toldområde.
Som grundlag for at foretage fradrag anvendes fakturaer, som sælgerne indstiller, når skatteyderen købte bestemte varer.
Punktafgift
Denne føderale skat kan også tilskrives den indirekte gruppe. Købere betaler for det under køb af et bestemt produkt eller tjeneste.
Excisable varer i de fleste tilfælde er det produkter, hvis produktion er monopoliseret af staten. Vi taler om tobaksvarer, alkoholholdige drikkevarer, biler, benzin, dieselbrændstof og smykker lavet af ædle metaller. Punktafgift er også inkluderet i omkostningerne ved transporttjenester og hjælpeposter.
Hvem betaler punktafgiften?
Følgende kategorier af juridiske personer og enkeltpersoner anerkendes som betalere af denne skat:
- individuelle iværksættere;
- personer, der identificeres som skatteydere på grund af deres bevægelse af forskellige produkter over Den Russiske Føderations toldgrænse;
- selskab.
Der er en række operationer, som føderale skatter og afgifter betegner som genstand for punktafgift:
- Modtagelse af olieprodukter af en iværksætter eller virksomhed på Den Russiske Føderations område.
- Salg af personer på Den Russiske Føderations territorium af ubemandede eller konfiskerede punktafgiftspligtige varer samt produkter, der blev forladt til fordel for staten, og som et resultat heraf er underlagt appel til kommunal eller statsejendom. Det er værd at bemærke, at konfiskerede varer kun skal sælges til enkeltpersoner på grundlag af afgørelser eller domme fra voldgiftsdomstole og andre autoriserede organer.
- Overførsel inden for rammerne af strukturen for udstedte punktafgiftsvarer for yderligere at producere produkter, der ikke er omfattet af punktafgift. De eneste undtagelser er olieprodukter.
- Overførsel på Den Russiske Føderations territorium af en individuel iværksætter eller virksomhed af olieprodukter, der blev produceret af bompengemateriale og råvarer til ejeren af disse ressourcer uden certifikat. I dette tilfælde indebærer føderale skatter og afgifter en punktafgift.
- Overfør inden for rammerne af Den Russiske Føderation af et partnerskab eller forretningsvirksomhed af punktafgørende varer, som de producerede til dens deltager, når de forlader organisationen.
- At få et firma, der har et certifikat for produktion af alkoholholdige produkter, denatureret ethylalkohol.
Hvem er ikke underlagt punktafgift?
Hvis du er opmærksom på føderale og lokale skatter, kan du se, at følgende operationer ikke er skattepligtige:
- Den proces, hvorpå en skatteyder sælger olieprodukter.
- Overførsel af punktafgiftspligtige varer fra en strukturel enhed i virksomheden til en anden for at producere andre produkter. Enhederne er imidlertid ikke uafhængige skatteydere.
- Salget af den primære type konfiskerede punktafgiftspligtige varer såvel som de produkter, der blev forladt til fordel for staten med det formål at efterfølgende industriel forarbejdning eller destruktion (under samtidig kontrol af toldmyndighederne).
- Gennemførelse placeret under toldregime eksport af punktafgiftspligtige varer uden for Den Russiske Føderations territorium under hensyntagen til tab, der falder inden for grænserne af normerne for naturligt tab. Denne kategori inkluderer også operationer med olieprodukter, der senere falder ind under toldeksportordningen.
Når man studerer føderale, regionale og lokale skatter, er det værd at overveje, at ovennævnte transaktioner ikke kun er punktafgiftspligtige, når der er et separat regnskab over operationer til produktion og efterfølgende overførsel (salg) af punktafgiftsdata.
Statspligt
Dette udtryk skal forstås som et gebyr, der opkræves af enkeltpersoner, når de henvender sig til statslige organer eller embedsmænd for at gennemføre handlinger mod dem, der har juridisk betydning. Udstedelse af dokumenter samt levering af deres kopier og duplikater kan sidestilles med sådanne handlinger.
Føderale, regionale og lokale skatter inkluderer statsafgift, der er fokuseret på følgende juridiske enheder og enkeltpersoner:
- optræder som tiltalte i voldgiftsdomstole i sager, der er hørt af fredsdommerne og for domstole med generel kompetence;
- med henvisning til autoriserede objekter til udførelse af handlinger, der kan defineres som juridisk vigtige.
Indkomstskat
Federal skatter inkluderer disse betalinger. I dette tilfælde taler vi om renter, hvis fradrag kommer fra skatteyderens fortjeneste. I dette tilfælde bestemmes indkomstmængden, der tager højde for produktionsomkostninger og omkostningerne ved erhvervelse af de nødvendige ressourcer, som fortjeneste.
Denne skat kan beskrives som direkte. Dens sats er 20%. Til dens beregning bruges et selvangivelse. Hvad angår skatteperioden, er det et kalenderår. Denne skat kan betales gennem forskud.
Enkelt social skat
Dens vigtigste forskel er dens fokus.Vi taler om den skattesats, der går til Den Russiske Føderations pensionskasse, midler relateret til obligatorisk medicinsk såvel som socialforsikring.
Som objekter for UST kan du definere de betalinger, som arbejdsgiveren tilfalder til lejede ansatte.
Vandafgift
I dette tilfælde taler vi om beskatning af enkeltpersoner eller virksomheder, der beskæftiger sig med speciel vandanvendelse, som du skal betale skat for i henhold til Den Russiske Føderations lovgivning. Denne kategori inkluderer brug af vand til fortjeneste, tømmerlegering, brug af vandkraftvandressourcer og vandindvinding.
Mineafgift
Disse skatter gælder også for føderale skatter. De personer eller organisationer, der bruger jordens tarm til at tjene penge, skal betale en sådan skat. Som genstande for beskatning alle mineraler, der udvindes på Den Russiske Føderations område, bestemmes. Skattegrundlaget er prisen på disse naturressourcer. En detaljeret værd at være opmærksom er det faktum, at skatteyderen forventes uafhængigt at beregne skattegrundlaget baseret på værdien af hans varer.
Som du kan se, er det føderale skattesystem organiseret ret kompetent og giver dig mulighed for effektivt at tiltrække ressourcer til statsbudgettet.
