”Der er intet uundgåeligt i livet undtagen død og skatter” (Benjamin Franklin). Trist, men meget vigtig. Faktisk er enhver socialt og økonomisk aktiv person, der modtager en løn, tjener på at drive forretning, erhverver varer og tjenester, forpligtet til at dele en del af hans økonomiske gode med staten. Tvangsmidler, der er taget af statslige myndigheder fra juridiske enheder og enkeltpersoner, udgør størstedelen af statens indtægter, som derefter bruges til at dække udgifter i forbindelse med gennemførelsen af politikker på forskellige områder: økonomisk, social, demografisk osv.
Vi bruger forskellige fordele og tjenester, der betales på bekostning af skatter. Dette er dog ikke deres eneste funktion. Takket være det fleksible skattesystem handler staten på økonomien i den rigtige retning: det tilskynder til visse typer aktiviteter, fremmer udviklingen af visse industrier, påvirker iværksætteraktivitet, solvensen i udbud og efterspørgsel osv. Derfor afhænger velvære for alle af skattesystemets effektivitet. staten og hver af dens borgere hver for sig. I dag vil vi analysere regressive skatter, deres rolle og det er tilrådeligt at opkræve under meget differentierede forhold. befolkning indkomst land.
Eksisterende skattesystemer
Forskellige typer beskatning skyldes dens to hovedprincipper: effektivitet og retfærdighed (mennesker med forskellige indkomster behøver ikke at betale lige skat). Afhængigt af hvordan skattesatsen på indkomst er fastlagt, skelnes følgende skatter: progressiv, regressiv, proportional. 
Lad os se, hvordan de er forskellige.
Proportionalskatter
I tilfælde af at skattesats ændres ikke afhængigt af størrelsen på skattegrundlaget, vi taler om et proportionalt system (skat er direkte proportional med indkomst). I vores land bruges denne metode til beregning af et stort antal betalinger: direkte (undtagen indkomst), og næsten alle indirekte skatter er proportionale. Denne tilgang rammer i videst muligt omfang de gennemsnitlige borgeres lommer og lægger en betydelig byrde på den frie indkomst.
Progressive skatter
I tilfælde af et progressivt system tjener den, der tjener mere, mere. Meget enkel og ligetil tilgang. Et eksempel er indkomstskat. Brug af denne metode, når du indsamler betalinger til fordel for staten giver dig mulighed for effektivt at omfordele indtægter, men ikke altid. Ofte bidrager et sådant afviklingssystem til aktiv skatteunddragelse (skjult reel fortjeneste).
Regressiv beskatning
Regressive skatter ved første øjekast kan virke counterintuitive, da satsen i dette tilfælde falder, når skattegrundlaget vokser og stiger, når det falder, men det er ikke tilfældet. Denne tilgang er ofte den mest effektive for at stimulere erklæringen om reel fortjeneste eller indtjening.
Ved regressiv beskatning er indtægterne normalt opdelt i dele. Hver af disse dele beskattes med en bestemt sats: en reduceret procentdel gælder kun for den del af indkomsten, der overstiger den angivne. For eksempel anvendes en sådan ordning, når du betaler til pensionsfonden: op til et vist beløb er satsen 1 (22%), alt det, der er over, beskattes med en sats på 10%.
I sit arbejde anvender staten forskellige typer skatter (regressiv, progressiv, proportional) for mere fleksibel regulering af økonomien og sikrer den mest effektive modtagelse af betalinger til budgettet. Denne tilgang er berettiget, skønt den ikke altid er fair (optimal) for forskellige kategorier af befolkningen.
Regressive skatter i Den Russiske Føderation
I den moderne verdensøkonomi er denne skatteberegningsplan ganske sjælden. Indtil videre er der praktisk talt ingen regressive skatter i eksplicit form, dvs. direkte. Imidlertid kan alle indirekte skatter tilskrives dem, og jo højere satsen, jo mere er de regressive. Et levende eksempel er punktafgifter, afgifter og moms.
Regressionssystemet i Den Russiske Føderation siden 2001 bruges til beregning enkelt social skat. Brugen af denne metode har et specifikt formål: at fjerne skyggerne af lønningerne i konvolutter (grå indkomst) ved at sænke skattesatserne, efterhånden som omkostningerne i forbindelse med lønfonden stiger.
Regressivt skattebetalingssystem: eksempler
Hvordan fungerer en regressiv skattebetaling? Lad os se på eksemplet med cigaretter. Hvis der er installeret en pakke cigaretter punktafgift for 15 rubler, så for en køber, der har en indkomst på 10.000 rubler, vil hans andel i budgettet være større end for nogen, der tjener 25.000 rubler (0,15 og 0,06).
Omsætningsafgift fra et økonomisk synspunkt er også en regressiv skat. Eksempel: Antag, at to familier køber de samme vaskemaskiner til en pris af 12.000 rubler og en skattesats på 18%. En familie med lave indkomster (30.000 rubler) betaler de samme 2.160 rubler moms som en familie med høje indkomster (70.000 rubler). Imidlertid vil betalingsandelen i budgettet i det første tilfælde være meget højere: 7,2 mod 3,09. Købere, der tjener mere, betaler således i sidste ende en lavere procentdel end mindre velstående borgere.
Regressivt skattesystem: godt eller dårligt?
Russisk lov angiver ikke eksplicit brugen af en regressiv skattebetaling. Mange mennesker vurderer dette system som urimeligt, men hvis vi henvender os til international erfaring, kan vi finde en række positive aspekter, der blev lettet ved regressive skatter.
Det er denne tilgang, der i en række lande leverer den mest omfattende skatteopkrævning. Det er mere sandsynligt, at borgere med høje lønninger oplyser deres indkomst, hvis de er sikre på, at en betydelig del af deres penge ikke vil blive trukket tilbage til fordel for staten. Et kompetent fald i rentesatsen, når skattegrundlaget vokser, hjælper med at tiltrække en betydelig mængde kontante ressourcer til budgettet. Det faktiske beløb til betalinger til den høje indkomstdel af befolkningen vil stadig være større end for lavindkomstborgere. I tilfælde af progressiv eller forholdsmæssig beskatning dette volumen kan være flere gange lavere (skjul af realindkomst).
Desuden er regressive skatter en tungere byrde for borgere med lav indkomst end for de rige. Dette gælder også indirekte skatter, hvis betaling falder direkte på den endelige forbruger (transportøren af skattetrykket). Så hvis vi overvejer den økonomiske kurs og ikke den nominelle, er momsen en stor andel af indtjeningen for dem, der er fattigere.
konklusion
På nuværende tidspunkt er vores lands skattesystem langt fra perfekt. Det store spørgsmål er fortsat effektiviteten af forskellige skattesatser. Rusland har en meget stor andel af indirekte indirekte skatter, som lægger en tung byrde for den største del af landets befolkning - middelklassen. I sidste ende er dette de samme regressive skatter, hvis andel af indkomst fra borgere med lav indkomst er høj. På samme tid er der et andet, ikke mindre vigtigt problem, der er forbundet med at skjule en væsentlig del af overskuddet i indkomstopgørelsen. I en sådan situation kan anvendelse af en regressiv indkomstskattesats være en meget effektiv løsning.Denne tilgang viser fuld fortjeneste, for når skatten vokser, falder skattesatsen. Selvfølgelig er der også her en række nuancer og kræver også øget kontrol fra skattemyndighederne.
