Virksomhedsskat - juridiske finesser

Skattetjenestens arbejde er ekstremt vigtig, da det er midlerne fra de indsamlede bidrag, der stort set går til vedligeholdelse af infrastrukturen i hele landet. Uden et udviklet skattesystem er det umuligt at udvikle både staten som helhed og dens individuelle regioner. Dette gælder især, hvis organisationernes ejendomsskat diskuteres.

Historisk udflugt

For første gang blev denne kategori af obligatoriske gebyrer vedtaget i turbulente 1992. Men først i 2004 blev alle bestemmelserne i denne vigtigste skat endelig nedføjet i det 30. kapitel i Den Russiske Føderations skattelov såvel som i de lokale love for de statslige enheder i Føderationen. Det skal bemærkes, at kun den centrale myndighed, der er repræsenteret af de territoriale grene af den føderale skattetjeneste, kan bestemme satsen for dette gebyr, såvel som proceduren og tidspunktet for dets opkrævning. På trods af vigtigheden af denne skat i forhold til regionerne i staten selv, kan de ikke deltage i fordelingen af midler.

Men! Det er de regionale myndigheder, der har eneret til at yde skattefordele ud over dem, der var fastsat på forbundsniveau. Lad os se på hovedelementerne i denne skat.

Hvem er betaleren?

De anses for at være alle virksomheder, der har visse ejendomme, der anerkendes som genstand for skatteopkrævning, i overensstemmelse med artikel 374 i skatteloven. Objektet indtil 2013 (vi vil tale om dette nedenfor) var alle løsøre og fast ejendom i organisationens balance.

Men! Undtagelsen var udenlandske virksomheder, der opererede på vores lands territorium gennem deres repræsentationskontorer. Denne skat blev også anvendt på dem, men kun fast ejendom (!), Der var beliggende på Den Russiske Føderations territorium, blev anerkendt som dens formål (i deres tilfælde).

Hvad kan ikke anerkendes som et objekt for beskatning?

Bestemmelsen om opkrævning af ejendomsskat indeholder temmelig alvorlige forbehold, som ikke tillader anerkendelse af bestemte kategorier af ejendom som skattepligtige. De er dog alle ganske specifikke:

For det første drejer det sig om jordområder samt vandressourcer. Kort sagt, ejendomsskat på organisationer gælder ikke for naturressourcer.
Den ejendom, der hører til organisationer i den føderale udøvende filial, der sørger for tjeneste i militærtjeneste eller en tilsvarende tjeneste, der har til formål at bevare statens lov, lov og orden og integritet, kan ikke beskattes.

Om skatteperioden

Som i mange tilfælde anerkendes et almindeligt kalenderår som sådan. Rapporteringsperioder adskiller sig heller ikke i specifikationer: Dette er første kvartal, seks måneder og ni måneder. Føderationens emner har ret til ikke at etablere rapporteringsperioder.

Hvad angår skattegrundlaget (vi vender tilbage til dette spørgsmål senere), bestemmes det som den gennemsnitlige årlige værdi af organisationens ejendom.

Hvorfor er han så vigtig?

Faktum er, at de penge, som den føderale skattetjeneste indsamler fra denne retning, går direkte til de regionale budgetter for emnerne i vores stat. Således forbliver de indsamlede penge fra regionen eller republikken i det og arbejder for den videre udvikling af regionen. Mærkeligt nok, men den udviklede fordeling af midler, der gennemføres på tidspunktet for opkrævning af skatter, er et af de få virkelig praktiske og arbejdsprogrammer fra vores lovgivere. For eksempel understøttes børnehaver og skoler af penge fra personlig indkomstskat, gaden rengøres.

Hvad bruges midlerne fra denne skat?

Hvor går ejendomsskatten? Disse midler er kun beregnet til at støtte små virksomheder, udvikle regionale sociale programmer samt til at revidere og bygge boliger.

Høj opkrævning skyldes, at midler fra alle ejendomsskatter (og også fra enkeltpersoner) er afsat til disse formål. Det ville bare være meget mærkeligt, når pengene, der blev rejst fra en lille virksomhed et sted i Kamchatka, ville gå til at støtte sådanne virksomheder et eller andet sted i de centrale regioner.

Hvordan dannes skattegrundlag i dette tilfælde?

Hvordan betales ejendomsskat til organisationer? Basen er dannet ganske enkelt, men du skal vide om nogle vigtige subtiliteter.

I den gamle version af loven (indtil 2013 vil vi tale mere om dette) blev følgende kategorier af ejendom inkluderet i databasen: enhver produktionsafdeling samt alle andre bygninger og strukturer, der bruges til at dække virksomhedens behov. Alt udstyr, kontorudstyr, værktøjer til videostudier - alt dette er underlagt dette gebyr.

I den gamle version af lovgivningen om ejendomsskatter for organisationer blev der simpelt sagt pålagt afgift på alt, hvad virksomheden havde. Kort sagt, under begrebet ”objekt for ejendomsskat af organisationer” faldt alt: fra kontormøbler til havnekraner.

Vigtigt! Trek straks din opmærksomhed på det aspekt, hvor novice-bogførere konstant forvirres. Alle ejendomme, der i øjeblikket er solgt, er ikke (!) Skattepligtig ejendom. Dette er især vigtigt, når det kommer til store fremstillingsvirksomheder.

Så virksomheder, der er involveret i opførelse af boligkomplekser, produktion af værktøjsmaskiner eller biler (og lignende forretninger) er ikke forpligtet til at betale bidrag for deres produkter. Kun køberen opkræves for denne skat. Dette forklares med det faktum, at de fremstillede varer allerede er underlagt en betydelig mængde told. Således er alt udstyr eller materiale, som din virksomhed har på lager, ikke skattepligtig på nogen måde!

Hvad har ændret sig siden 2013

Før vi drøfter de andre kendetegn ved skatten, er det værd at tale om nogle af de innovationer, der blev vedtaget sidste år. Hvis du nogensinde har behandlet juridiske omvæltninger, er du godt opmærksom på vigtigheden af konstant at overvåge de mindste ændringer i loven.

Hvordan var det før 2013?

Det skal bemærkes, at indtil januar 2013 blev ejendomsskatten betragtet som penge indsamlet fra både løsøre og fast ejendom, der passerede som ”hovedejendom”.

Nu er dette koncept blevet revideret lidt (f.eks. Opkræves ikke skatten på organisationers personlige ejendom), men lad os nu tale om den nuværende situation.

Endnu en gang husker vi, at beskatning i dag ikke kun inkluderer den ejendom, der administreres direkte af organisationen, men også den ejendom, der blev givet den til tillid eller midlertidig brug.

Ejendom ikke inkluderet i skattegrundlaget

Der er selvfølgelig typer ejendom der ikke kan falde ind under skattetrykket. I artikel 30 (anden del) af koden (skattekode) er der en komplet liste over denne type ejendom.

Betalere og basisrente

Alle juridiske enheder betaler denne skat, både som bosiddende i vores stat og dem, der er registreret uden for den. Hvis kommerciel aktivitet udføres på Den Russiske Føderations område af et hvilket som helst selskab, kan der ikke være nogen undtagelser.

Hvad er forresten forholdet mellem selskabsskat? Satsen er 2,2%. Husk, at det kan variere inden for en ret bred rækkevidde, og dens værdi kan afhænge af betaleren såvel som den region, hvor hans egen virksomhed blev registreret.Imidlertid er ejendomsskat for organisationer (Moskva og andre centrale regioner ingen undtagelse) næsten den samme i hele landet. Perioden er et standardkalenderår.

Hvad har ændret sig siden 1. januar 2013?

Så hvordan har organisationernes ejendomsskat ændret sig siden da? Ændringerne er temmelig vigtige. En epokegørende begivenhed var udelukkelsen af løsøre fra skattegrundlaget. Kort sagt, fra nu af kan kun fast ejendom beskattes.

Men! Loven har et meget vigtigt punkt. Den siger, at under denne regel kun de genstande med løsøre, der blev registreret senere (!) Den første januar 2013, falder. Alle andre bevægelige værdier, der blev registreret tidligere end denne frist, beskattes fortsat på den gamle måde.

Dejlige undtagelser

Så hvad klassificeres som løsøre, der ikke er underlagt skattelovgivningen?

For det første inkluderer dette først og fremmest køretøjer og kontormøbler, computerudstyr og andet værktøj, der er nødvendigt for virksomheden til at udføre sine aktiviteter. Datoen for ibrugtagning af en bestemt ejendom skal nødvendigvis afspejles fuldt ud på dens lagerkort.

Derfor rådgiver erfarne advokater øjeblikkeligt, at alle lagerrapportering opdeles i to klasser: fast ejendom og løsøre, der er skattepligtige, samt løsøre, der ikke længere er skattepligtige. Til dette åbnes yderligere underkonti for konti 01 og 08. Dette vil ikke kun reducere den tid, der bruges på at udføre sådanne operationer markant, men også hjælpe med at undgå mange ubehagelige situationer.

Forklaringer og kommentarer

Så hvilken form for ejendomsskat bruges i hvert enkelt tilfælde?

Vigtigt! Selv ejendom, der blev købt tilbage i 2012, kan fritages for at betale et gebyr. Den afgørende (!) Faktor er netop den dato, den blev sat i drift, og ikke den faktiske overtagelsesdato. Det skal bemærkes, at enhver revisionskommission i dette tilfælde kræver en revisor til at afklare gyldigheden af en sådan handling. Denne forklaring kan tjene som de teknologiske egenskaber ved udstyr, der har brug for en lang opsætning og kalibrering, hvorfor det ikke kunne tages i drift tidligere end denne gang.

Hvor kan jeg finde nogen forklaringer om dette emne ved beregning af ejendomsskat af organisationer? BSC (klassifikationskoder) - her er din bedste assistent!

Accept af sådant udstyr er det nødvendigt at udarbejde en særskilt ordre, der angiver dets særlige egenskaber, og derefter tydeligt angiver datoen for idriftsættelse. Der er forresten ingen begrænsninger for graden af forringelse af ejendom. Det er i denne ligger en stor mulighed for at spare på beskatning, idet man tager resten af genstande af løsøre, der allerede var i brug.

Vigtig undtagelse

Alt ovenstående gælder kun de virksomheder, der virkelig betaler den skat, som deres ejendom beskattes på. I det tredive kapitel i kodens anden del findes en detaljeret liste over de virksomheder, der er fritaget for at betale den (vi nævnte nogle af dem helt i begyndelsen af artiklen).

Bemærk, at de juridiske enheder, der bruger nogle specifikke eller forenklede skattebetalingsordninger (IP for USN, for eksempel) automatisk fritages for at betale disse gebyrer. Kort sagt betales ejendomsskatten for USN-rapporterende organisationer i princippet, hvilket i høj grad forenkler livet for nogle kategorier af iværksættere.

leasing

Undertiden opstår der meget mere specifikke problemer i regnskabsmiljøet. F.eks. Hvordan lejede leverancer bruges til at beregne selskabsskat. NK udtrykkes i dette tilfælde temmelig vagt.

Misforståelsen i denne sag er berettiget: Antag (vi har allerede skrevet om dette), du er forpligtet til at betale ejendomsskat for de produktionslokaler, du har modtaget til midlertidig brug. Hvad angår leasing, skal ejeren af ejendommen betales for ejendommen, men intet andet!

grundlæggende ejendomsskattegrundlag

Kort sagt, hvis din bus hænger på lejerens balance, vil det være ham, der bærer skattetrykket. Desværre er der i vores lovgivning nok kontroversielle spørgsmål, og leasing gælder også for dem: domstolene overvejer konstant omstridte sager, der specifikt vedrører tvister om betaling af ejendomsskat erhvervet på denne måde.

Hvordan fastlægges på, hvis særlige balance denne eller den pågældende ejendom skal være opført? For at bestemme dette faktum er der oprettet særlige regnskabskriterier:

Et aktiv kan anerkendes som produktionsegenskab, hvis det aktivt er involveret i produktionen af produkter eller i implementeringen af forvaltningsaktiviteter.
Hvis objektet er blevet brugt i mere end 12 måneder.
I det tilfælde, hvor aktivet ikke vil blive afsat til videresalg.
Desuden kan genstanden genkendes som virksomhedens ejendom, hvis den er i stand til at give ham overskud i en lang periode.

Hvis ejendommen ikke reagerer på mindst et (!) Af disse tegn, kan den ikke stå på virksomhedens balance. Det skal bemærkes, at det netop på grund af disse grunde ofte er muligt at imødekomme kontrakter, der angiver 11-måneders løbetid, eller understrege, at de materielle aktiver videresælges umiddelbart efter, at virksomheden er afviklet i henhold til en leasingaftale. Så virksomheder forsøger at reducere skattetrykket.

Hvordan beregnes ejendomsleasingbetalinger?

Skattemyndighederne ved imidlertid alt dette, og de fremsætter derfor retfærdige krav. Så det er ofte muligt at imødekomme sager om retssager: skattemyndigheder kræver, at virksomhederne betaler ejendomsskat for den del af leasingkøb, der allerede er betalt til leverandøren. Antag, at du har købt en maskine til en million rubler. I det første kvartal har du allerede betalt to hundrede tusinde, og alle de resterende kvartalsvise betalinger er lig med hundrede tusind.

her hvordan man beregner ejendomsskat organisationer i dette tilfælde:

I første kvartal betaler du skat fra 200 tusind.
I det andet kvartal skal du allerede betale et gebyr fra 300 tusind rubler.

hvad er ejendomsskat af organisationer

En sådan ejendomsskat af organisationer, som vi har citeret et eksempel på, er forståelig. Ved udgangen af året vil det således være nødvendigt at betale ejendomsskat på halvdelen af maskinens omkostninger. Og her kan begge parter være forargede: det kan ske, at leverandøren betaler den fulde ejendomsskat for denne maskine i to år!

Og køberen, der ved udgangen af det andet år også vil blive tvunget til at bære en skattemæssig byrde på en million, vil heller ikke glæde sig. Denne absurde situation (hvem ville have troet!) Hænger sammen med den dårlige uddybning af den nationale lovgivningsbase.

Hvordan kan man forhindre dette?

For at forhindre, at dette sker med din virksomhed, skal lejekontrakten i detaljer specificere alle parternes forpligtelser i relation til ejendomsskat. Det anbefales meget at involvere de mest erfarne praktiserende advokater i udarbejdelsen af en sådan aftale, da du ellers kan blive tvunget til at hævde dine rettigheder allerede i retten.

amortisering

For at begynde at forstå proceduren for beregning af ejendomsskat er det nødvendigt at behandle et ekstremt vigtigt koncept, der har den mest direkte forbindelse til de materielle aktiver, der beskattes ved betalinger. For at gøre det klarere for dig, skal du analysere dette spørgsmål med illustrerende eksempler.

Antag, at du købte en ny bil hos en bilforhandler.Eksperter siger, at omkostningerne til den "jernhest", du har købt, umiddelbart efter transaktionen og din afgang uden for denne instituts porte øjeblikkeligt reduceres med 15-20%. Kort sagt kan dette allerede tilskrives afskrivning af et aktiv. Hvis du slet ikke følger maskinen, kan det på bare et år godt blive billigere med 50% på en gang! Om fem til syv år vil bilens omkostninger således maksimalt være 30% af dens oprindelige pris.

Men! Hvis du overvåger dine aktiver (transport, produktionsfaciliteter) og investerer i deres revision, falder omkostningerne ikke meget. Derudover er den reparerede produktionsfacilitet, der er købt for en krone, efter at alle disse foranstaltninger kan stige i pris dusinvis af gange på en gang! Men alt dette er vigtigt for korrekt at afspejle i de handlinger, der er udarbejdet i tilfælde af accept af den opdaterede ejendom.

Hvad generelt er afskrivninger?

Skelne mellem dets moralske og fysiske typer. Det andet tilfælde er det mest forståelige og logiske. Du bruger en ting, og på grund af dette slides den, og mister derfor gradvist værdien.

Hvis vi taler om den moralske variation, bruges det materielle aktiv i dette tilfælde overhovedet ikke, men ligger blot dødvægt på virksomhedens balance. For eksempel demonstrerer et lukket samlingsværksted klart dette koncept.

selskabs ejendomsskat

Og nu den vigtigste ting. Hvorfor skrev vi alt dette? Sagen er, at en skatteyder kan indstille værdien af sin ejendom: er det ikke, det vil være en skam at betale skatten på en bil fuldt ud, når bilen allerede er ti år gammel? Derfor skal regnskabstjenesten nødvendigvis beregne afskrivninger, da dette i høj grad bidrager til at reducere selskabets skattetryk.

Hvordan beregnes skatten?

Bemærk, at denne skat skal betales en gang hvert kvartal: i dette tilfælde skal ejendomsskatten for organisationer, hvis erklæring indgår i Federal Tax Service på samme tid, indeholde den allerede beregnede værdi af ejendommen samt den amortiserede pris. Skattebetalingens størrelse skal beregnes fuldt ud.

Forresten, hvornår skal du betale selskabsskat? Datoerne svarer til slutningen af rapporteringsperioderne: 30. april, 30. juli, 30. oktober. Vigtigt! Bemærk, at i nogle regioner kan disse datoer afvige fra dem, der er givet af os, så tjek dem i din filial af den føderale skattetjeneste.

Skattesats og dens beregning

I henhold til koden er skattesatsen for denne type skatter 2,2%. Som vi allerede sagde, gav regeringen regionerne tilladelse til uafhængigt at regulere interessen, men de skulle ikke overstige 2,2%. Som det fremgår af praksis, ændrede kun nogle få konstituerende enheder i Den Russiske Føderation noget i denne forstand, mens alle de andre forblev renten uændret.

Da det er produceret beregning af ejendomsskat organisationer? Beløbet beregnes som følger:

Først skal du bestemme, hvilken kategori af ejendom der skal beskattes.
Derefter skal du finde ud af det hos den lokale filial af den føderale skattetjeneste, hvis du i det mindste har nogle fordele ved disse betalinger.
Derefter skal du beregne så nøjagtigt som muligt værdien af den ejendom, som du skal betale skatten for.
Derefter anbefales det at angive den sats, der specifikt er for din region.
Vi beregner betalingsbeløbet ved at multiplicere satsen med værdien af ejendommen.
Husk, at ejendomsskat på organisationer, der ikke blev betalt til tiden, betales med ekstremt strenge sanktioner. Husk dette!

Vigtigt! Glem ikke at trække afskrivningen, som vi talte om så meget ovenfor!

Skattefordele

Desværre vil jeg med det samme sige, at en budgetorganisations ejendomsskat vil blive betalt fuldt ud, da der i princippet ikke gives en vis lettelse.

Endelig vender vi endnu en gang tilbage til bestemte kategorier af organisationer, der enten er fuldstændig fritaget for denne betaling til det regionale budget, eller har ret til at yde en betydelig lettelse for dem. Her er de:

Religiøse organisationer betaler ikke skat for den ejendom, de bruger til at udføre åndelige ritualer. Bemærk: ejendomsskat af organisationer (fordele ydes til alle staters kirkesamfund) betales ikke kun (!) På de objekter, der tjener til religiøse aktiviteter. Kort sagt, de samme landbrugsbygninger beskattes i deres fulde omfang.
Offentlige statslige organisationer af personer med handicap. Igen betaler de ikke skattesatsen for de materielle aktiver, de bruger direkte til at udføre deres aktiviteter.
Farmaceutiske organisationer (især vaccineproducenter) er fritaget for ejendomsskatter på ejendom, som de har brug for for at producere lægemidler direkte.
Alle advokaterne har de samme fordele.
Statens videnskabelige komplekser er fritaget for skat.