Ejendom - dette er det vigtigste middel, virksomhedens ejendom. I henhold til gældende lovgivning er et sådant aktiv et skattegrundlag. Læs mere om, hvordan der er påløbet ejendomsskat, de posteringer, der bruges i denne operation, læs videre.
basen
Skattegrundlaget for organisationer er ejendom, der er opført som ”Fast aktiver”. Til dette formål anvendes konti 01 og 03 i balancen Skattebeløbet beregnes til genstandens restværdi. Det er defineret som forskellen mellem regnskaberne “01 (03)” og “02 (10)” Afskrivning. Algoritmen til beregning og bogføring af ejendomsskat er forskellig for forskellige grupper af objekter. Derfor skal operativsystemet tages i betragtning i forskellige underkonti.
Aktivgrupper
Der er 4 grupper af ejendom:
- ejendom registreret til restværdi
- aktiver beskattet til matrikelværdi;
- løsøre registreret indtil 01.01.13;
- løsøre registreret efter 01/01/13;
Beskatningen i BU reguleres ikke af retsakter. Processen afhænger af virksomhedens regnskabspraksis, der er dokumenteret.
Periodiseret overførsel af ejendomsskat: posteringer
Skattebeløbet kan henføres til enhver omkostningskonto: anlægsaktiver, generelle forretningsudgifter, udgifter ved salg osv. Hvor ofte er der periodiseret organisation ejendomsskat? Konteringen til denne operation inkluderer konto 91-2. Det er meget lettere at kontrollere rigtigheden af beregningerne og identificere en fejl, når de debiterer beløb til denne konto. Overvej de vigtigste regnskabsposter:
- periodisering af ejendomsskat - DT91-2 KT68;
- overførsel af tilbageholdt beløb til budgettet - DT68 KT51.
Afskrivning foretages kvartalsvis og årligt. Hvis der opdages en fejl, justeres skattebeløbet ved hjælp af indkomstskattekontoen. Hvis indsamlingsbeløbet overvurderes, reduceres udgifterne: DT68 KT91. Hvis gebyret nedsættes, skal det sammen med tillægsafgiften (ДТ99 КТ68) strafberegning.
Motorkøretøjer
Indtil 2013 blev løsøre beskattet efter almindelige regler. Efter ændringer i loven blev alle bevægelige genstande, der blev registreret indtil 2013, undtaget fra beskatning. Hvis objektet blev registreret kort før denne dato, kan regnskabsfører, med forbehold af brugen af de korrekte poster, udsætte datoen for registrering af objektet og reducere basen lovligt.
Først skal du opdele køretøjets regnskab i to underkonti afhængigt af købsdatoen. Det afspejles i objektkortene og falder ofte sammen med den dag, der er angivet i acceptcertifikatet. Hvis objektet har brug for installation, udsættes datoen for dets registrering i den periode, der er nødvendig for installationen. Transaktionerne til beregning af ejendomsskat ændres ikke på samme tid, men rækkefølgen af accept af objektet til regnskab på regnskabskontoret ser anderledes ud:
- DT08 KT07 - objektet blev overført til installation.
- DT01KT08 - objektet er registreret som et operativsystem.
Så at der i fremtiden ikke er spørgsmål fra kontrolorganerne, er det nødvendigt at supplere disse posteringer med en ordre om overførsel af ejendom til installation.
Lovgivningsmæssig regulering
Forskriftsdokumenterne præciserede proceduren for beregning og angivelse af skatten. Regnskabsregler fastlægges af hver organisation individuelt og fastlægges i ordrer på skattepolitikken. Beløb, der betales skat, udgiftsføres. Ejendomsskatsposteringer afhænger af organisationen.
Udgiftsartikler
Gebyrets størrelse skal inkluderes i prisen på fremstillede produkter.Organisationen vælger en bestemt udgiftspost alene. Det kunne være:
- 44 - implementeringsomkostninger;
- 91-2 - andre udgifter;
- 20 (23,) - den vigtigste (hjælpeproduktion);
- 25 (26) - omkostninger (generelle) udgifter.
Brug af fast ejendom i produktionsprocessen tjener som grundlag for valg af andenklassekonti til omkostningsregnskab. Handelsorganisationer bruger konto 44, tjenesteudbydere - 91-2. Den sidste mulighed er enkel. Ved hjælp af denne konto kan du nemt foretage justeringer i fremtiden.
bøder
For forkert afspejling af størrelsen af den påløbne skat kan organisationen bøde. Federal Tax Service kontrollerer, om kontrolenheden og kontrolenheden er korrekt. Forkerte eller urimelige posteringer på ejendomsskatten er grunden til at beregne en bøde. I det første tilfælde påtænkes en administrativ straf på 10 tusind rubler for en gentagen overtrædelse - 30 tusind rubler. Hvis skatten beregningsgrundlag blev reduceret som følge af en fejl, øges bøden til 40 tusind rubler. Lignende beløb skal præsenteres, hvis referenceordenen overtrædes.
OCHO
Ved beregning af skatten indgår det i angivelsen angivne beløb i de generelle udgifter. Hvis en virksomhed anvender periodiseringsmetoden, indregnes omkostninger på den sidste dag i kvartalet (år). Hvis kontantmetoden anvendes, tages udgifter i betragtning efter skat.
eksempel
Virksomheden arbejder hos OSNO. Indkomstskat beregnet på periodisering. Ved udgangen af året udgjorde skattegrundlaget 190 tusind rubler. Satsen er 2,2%. Skatbeløb: 190 * 0,022 = 4,18 tusind rubler.
For året overførte virksomheden skattemæssige forskud til budgettet i mængden af:
- for kvartalet. - 1010 rubler .;
- for andet kvartal - 810 rubler .;
- for tredje kvartal. - 870 gnide.
For 4 kvadratmeter. det er nødvendigt at liste: 4180 - 1010 - 810 - 870 = 1490 rubler.
Overvej transaktionerne til beregning af ejendomsskat i 1s 8.2:
- ДТ91-2 КТ68 - 1490 - skatten for 2014 blev beregnet (31/12/15).
- DT68 KT51 - 1490 - skatten for 2014 blev betalt (03/26/16).
Gebyrets størrelse er inkluderet i andre udgifter. Denne betingelse er fastsat i art. 264 i Den Russiske Føderations skattekode. Hvis virksomheden tilbagebetaler skatten til sin modpart og derefter afskriver den som udgifter, er der ingen grund. Men hvis refusionen er fastlagt i kontraktbetingelserne, kan disse udgifter tilskrives ikke-driftsomkostninger (artikel 265 i Den Russiske Føderations skattelov). Det er sandt, at i dette tilfælde er de nødt til at forsvare deres rettigheder i retten. Konfliktsituationer kan undgås ved at lægge kompensationsbeløbet i en separat betaling, for eksempel levering af tjenester.
USN
Organisationer beliggende på det ”forenklede system” betaler ikke skat. En undtagelse er virksomheder, der har ejendom i den balance, som basen beregnes til matrikelværdien. Betaling sker på fælles basis.
Hvis virksomheden bruger ordningen "STS-indkomst", reducerer ejendomsskatten ikke basen. Hvis ordningen "STS-indkomst - udgifter" anvendes, indgår skatten i udgifterne i den periode, hvor midlerne blev overført til budgettet.
UTII
Virksomheder beliggende ved UTII betaler ikke ejendomsskat. En undtagelse er organisationer, der har ejendom i den balance, som basen beregnes til matrikelværdien. Betaling sker på fælles basis. Skattegrundlaget for beregning af UTII nedsættes ikke.
Ejendomsskat posteringer i 1s 8.3
For at beregne skatten i 1C skal du udfylde et OS-kort. For at gøre dette skal du først aktivere objektet med dokumentet "Varemodtagelse" med operationstypen "Udstyr". Dokumentet skal angive antallet af objekter og det indledende beløb. Som et resultat af dokumentet dannes følgende transaktioner: DT08 KT01 og DT19 KT60. Derefter skal du oprette og sende et dokument "Accept af OS til regnskabsføring". Dette dokument afslutter processen med at danne de oprindelige omkostninger og sætter dem i drift. Formeret bogført værdi kan ses i rapporten “SAL på kontoen” 08.
Selvangivelsen findes i afsnittet om reguleret rapportering.For automatisk at generere data skal du vælge en bestemt rapportform og klikke på "Udfyld" -knappen. Programmet viser de gennemsnitlige omkostninger for året og udfører derefter periodiseringen. Det endelige beløb afspejles i afsnit 1. Hvis beregningen foretages til matrikelværdien, afspejles det endelige resultat i afsnit 3.
