Ikke en enkelt iværksætter er immun mod skattesanktioner i Den Russiske Føderation. Dette skyldes borgernes uvidenhed om deres pligter, regelmæssige opdateringer af skatteloven og andre handlinger. Den mest populære sanktion blandt iværksættere er en bøde for sent indsendelse af rapporter til IFTS. Læs mere om, hvornår det debiteres, og hvordan det betales, læs videre.
definition
Arkivering af rapporter til skattemyndighederne er levering af et sæt dokumenter, der afspejler oplysninger om betaling af skatter. Denne proces består af to faser: udarbejdelse af en erklæring og beregning af et forskud.
Ikke mindre vigtig er 6-NDFL-rapporten, der indeholder oplysninger om alle personer, der har modtaget indtægter fra en bestemt beboer, om beløbene på periodiseringer, betalinger, tilbageholdelser, som er grundlaget for beskatningen. For overtrædelse af fristerne er der en straf for forsinket indgivelse af rapporter til IFTS.
Typer af skatter
Overvej alle de aktuelle typer rapportering.
| skat | tid | betaleren |
| moms | Kvartalsvis indtil den 25. dag i den næste rapporteringsmåned. | Rapporten leveres af alle organisationer, der arbejder på generelt skattesystem på registreringsstedet. |
| Indkomstskat | Kvartalsvis indtil den 28. dag i den næste rapporteringsmåned. | |
| W-PIT | Årligt indtil 30. april. | Personer - skatteagenter. |
| 2-personlig indkomstskat | Årligt indtil 1. april. | Individuelle iværksættere, der har ansat ansatte, afleverer en rapport på registreringsstedet. |
| 6-personlig indkomstskat | Kvartalsvis indtil den 1. dag i den næste rapporteringsmåned. | |
| USN | År: IP - indtil 30. april;
LLC - indtil 31. marts. |
På registreringsstedet. |
| UTII | Kvartalsvis indtil den 20. dag i den næste rapporteringsmåned. | På IFTS på forretningsstedet. |
sanktioner
Lad os overveje mere detaljeret, hvad der er en straf for sent forelæggelse af rapporter til IFTS. 2-PIT, moms og indkomstskat beskattes med forskellige satser. Derfor er sanktionerne for hver af dem forskellige.
| ansvar | skat | administrativ | kriminel |
| moms | 5% af skatten månedligt;
200 gnide til afgivelse af en papirrapport. Straffe - 0,003% af Bank of Ruslands sats pr. Dag. Der kan beslaglægges konti. |
300 gnide eller advarsel. | Fint op til 300 tusind
Tvangsarbejde op til 2 år. 6 måneders anholdelse Fængsel i op til 2 år. |
| Indkomstskat | Straffen for for sent indsendelse af rapporter til IFTS er 200 rubler. | — | — |
| Transport skat | Straffen for for sent indsendelse af rapporter til IFTS er 5% af beløbet. | — | — |
| Jordskat | |||
| 2-personlig indkomstskat | 200 s. pr. dokument | For fysisk. personer - 100 rubler.
For embedsmænd - 500 rubler. Myndigheder - 1 tusind rubler. |
— |
| 6-personlig indkomstskat | For hver måned - 1000 rubler.
Efter 10 dage beslaglægges konti. |
— | — |
| USN | For betalte, men ikke deklarerede beløb - 1000 rubler. | — | — |
| UTII | 5% af skatten. | — | — |
eksempel
Erklæring om indkomstskat Det blev taget i brug den 12/16/15, skønt fristen var fastsat til 10/28/15. Samme dag blev der betalt et forskud på 2 millioner rubler. I april 2016 vedtog organisationen følgende erklæring, hvori den angav et nedsat skattebeløb.
Straffen for forsinket indgivelse af rapporter til IFTS, hvis poster vil blive præsenteret i balancen herunder, er:
- levering af dokumenter for 3. kvartal 2015 - 200 rubler;
- Indsendelse af en årlig erklæring med forsinkelse - 1 tusind rubler. + 300 gnid. fra hovedet.
lovgivning
Art. 119 i skatteloven det bestemmes, at betalingsmandens manglende fremsendelse af selvangivelse kan resultere i, at der pålægges en bøde for forsinket indgivelse af rapporter - 5% af skattebeløbet for selvangivelsen. Det mindste indsamlingsbeløb må ikke overstige 1000 rubler.
Straffen for forsendelse af rapporter, der er pålagt partnerskabschefen, er 1000 rubler. for hver måned forsinkelse.
Jo større indsamlingsbeløb, og jo længere forsinkelse, desto højere er straffesatsen. Minimumsbeløbet for bøden er 1000 rubler, og det maksimale er 30% af det deklarerede skattebeløb.
Funktioner i beregningerne
Overvej for eksempel nogle af nuancerne i beregningerne.
I 2014 solgte en borger en bil for 300 tusind rubler, som han købte i 2012 for 350 tusind rubler. I denne operation havde borgeren ikke indkomst. Da vi taler om salg af ejendom, som han ejede i mindre end 3 år, i henhold til skatteloven, var borgeren forpligtet til at fremlægge en erklæring i form af 3-NDFL inden 04/30/2015. Borgeren vidste ikke om denne forpligtelse. I maj modtog han et brev fra IFTS med krav om at rapportere om transaktionen. En borger fremlagde en rapport den 25. maj samme år. Straff for forsinket indgivelse af rapporter til den føderale skattetjeneste for personlig indkomstskat, selvom erklæring "nul" er 1 tusind rubler.
IP indgav et momsangivelse for 2. kvartal 2015 den 25. august. Mængden af den beregnede skat er 30 tusind rubler. Forsinkelsen er to måneder. Straffen for for sent indsendelse af rapporter til IFTS IP er 10%, det vil sige 3 tusind rubler. Hvad skal en iværksætter gøre i dette tilfælde:
- frivilligt betale bøden
- prøv at reducere mængden af sanktionen med 2 gange;
- tager ingen handling og vent på fogderne.
Med den første og sidste mulighed er alt mere eller mindre klart. Lad os overveje det andet mere detaljeret.
Hvordan reduceres bøden?
Det første trin er at kontakte IFTS og underskrive verifikationsloven. Fra dette øjeblik har borgeren 14 dage til at skrive ansøgningen under henvisning til art. 114 i skatteloven for at nedsætte bøden. I dette afsnit hedder det, at hvis der er mindst en formildende omstændighed (artikel 112), kan bødens størrelse reduceres med halvdelen. Sådanne omstændigheder inkluderer overtrædelsen som et resultat af en sammenblanding af vanskelige personlige, familiemæssige omstændigheder, økonomiske forhold eller under påvirkning af andre omstændigheder, især:
- første gang ansvarlighed;
- tilstedeværelsen af afhængige.
Jo flere sådanne forhold er angivet i ansøgningen, jo flere muligheder er der for at nedsætte bøden.
rekvisitter
Lad os overveje nærmere detaljerne om betalingsoplysninger, KBC for bøden for forsinket indgivelse af rapporter.
Budgetklassificeringskoden er angivet i hvert dokument om overførsel af midler til budgettet. Hele listen over identifikatorer findes i kataloget med samme navn. Som angivet i betalingsstraffen for forsinket indgivelse af rapporter til IFTS? KBK 1821160301001600014. Straffen er anført under den samme kode:
- til at underrette skattemyndighederne om åbning / lukning af en konto senere end fristen;
- grov overtrædelse af referencereglerne
- overtrædelse af proceduren for brug af ejendom;
- Indsendelse af dokumenter til bekræftelse af bekræftelse senere end fristerne osv.
Gebyr for sen indgivelse af rapporter: posteringer
Lad os overveje mere detaljeret, hvordan bøder skal afbalanceres i form af en forhøjelse af skatten.
| ledninger | drift |
| DT99 CT68 | Yderligere periodiseret NPP. |
| DT90 CT68 | Påløbet moms for forfaldent. |
| DT91 CT68 | Yderligere periodiseret jord, transport, ejendomsskat. |
| DT73 CT68 | Yderligere påløbet personlig indkomstskat. |
| DT20 CT69 | Periodiserede forsikringspræmier. |
Erhvervsskat
Reglerne for beregning og rapportering af denne skat medfører meget kontrovers. Overvej situationen mere detaljeret.
Russiske og udenlandske organisationer, der modtager indkomst på Den Russiske Føderations territorium, betaler indkomstskat til budgettet. De er også forpligtet til at indsende en erklæring til Federal Tax Service for beregning af gebyrets størrelse. I dette tilfælde skal erklæringen indgives uanset pligt til at betale skat på det sted eller registrering. Der er undtagelser fra denne regel:
- store organisationer, der har separate afdelinger, skal forelægge rapporter til IFTS på registreringsstedet for de største af divisionerne;
- non-profit organisationer, for eksempel statsansatte, kan aflevere en erklæring ved afslutningen af skatteperioden.
Skatteperioden er kalenderåret, og rapporteringskvartalet er første kvartal. Rapporten skal forelægges senest den 28. marts næste år. For overtrædelse af denne periode opkræves en sanktion på 5% af den ubetalte skat for hver måned, men ikke over 30% af beløbet og mindst 1 tusind rubler. Dette er fastsat i art. 119 i skatteloven.
Erklæringen bruges til at beregne skatteforpligtelser for hver skatteperiode. Desuden Ch. 25 i Den Russiske Føderations skattekode indeholder ikke bestemmelser om beregning af forskud på IFTS. Enhver indberetning om indkomstskat rapporteres altid en erklæring. Derfor har der været tvister mellem skatteydere og revisorer i lang tid - kan den føderale skattetjeneste kontrollere for en "forsinkelse" i indsendelsen af en "rentabel" erklæring? I forskellige år blev dette spørgsmål behandlet på forskellige måder.
Indtil 2010
I et brev til finansministeriet nr. 03-02-07 opdelte lovgiver begreberne "erklæring" og "beregning af forskuddet". Skatteyderen måtte forelægge to forskellige dokumenter til IFTS. Dette var i strid med art. 119 i skatteloven.
I BAC-præsidiet nr. 71 bestemte voldgiftsretten, at det er umuligt at opkræve en bøde for forsinket indgivelse af en forskudsberegning. Men korrekturlæsere havde en anden mening om dette. Grundlaget for skattemæssig vurdering er det beløb, der er beregnet i erklæringen. For sin urimelige bestemmelse opkræves en bøde. Men! I kap. 215 i skatteloven indebærer ikke pålæggelse af en bøde på skat. Det vil sige, at grundlaget for anvendelse af sanktioner kan være den sene indgivelse af en erklæring for en hvilken som helst periode, uanset om forskuddet blev betalt eller ej. Voldgiftsdomstolene indtil 2010 havde heller ikke et samlet synspunkt på dette spørgsmål.
2010 - 2013 år
Retten behandlede sagen, da en videnskabelig institution fremlagde en selvangivelse med en forsinkelse på en dag. For denne lovovertrædelse bød IFTS organisationen 845 tusind rubler. Institutionen indgav en andragende om at nedsætte bøden med 100 gange. Inspektører reducerede sanktionerne til 200 tusind rubler. Denne beslutning passede heller ikke institutionen. Derfor blev dokumenterne forelagt retten. Beslutningen blev truffet til fordel for skatteyderen. Men DU fandt, at disse fund var forkerte.
I kap. 25 i skatteloven angiver, at organisationen er forpligtet til at afgive en erklæring ved udgangen af hver skatteperiode. Men hvordan man giver beregningen af skatten er ikke stavet. Derfor, for overtrædelse af fristerne, følger konsekvenserne i art. 119 i skatteloven. BAC tilbageviste også bestemmelserne i informationsbrev nr. 71 og kap. 24 i skattekoden i forbindelse med beregningen af indkomstskatten, da de anførte retsakter vedrører beregningen af enkeltskatten. Disse afklaringer viste sig at være bindende for alle sager, der verserer for voldgiftsretten.
Det så ud til, at alle de kontroversielle spørgsmål var afgjort. Selv finansafdelingen, selvom modvilligt, var enig i fortolkningen af DE ved at udstede brev nr. 03-02-08 / 86. Men DU satte det sidste punkt i sagen, da han henvendte sig til dette spørgsmål i 2013. Dommere i alle kategorier kom til en fælles holdning. Dette er ekstremt sjældent.
Nuværende situation
Situationen ændrede sig, da resolution nr. 57 blev offentliggjort af Højesteret voldgiftsdomstol i august 2013. Den gav afklaringer om alle omtvistede spørgsmål. Skattekoden stave ikke sammenhængen mellem skat og forskud. På samme tid i art. 80 viser afgrænsningen af to dokumenter - erklæring og beregning af forskud. I art. 119, er ansvaret for ikke at indsende en erklæring om beregning af et forskud ikke beskrevet, uanset hvordan dette dokument kaldes i skatteloven. Disse afklaringer er bindende for voldgiftsdomstolene. For alle andre organer er de rådgivende.
