OSNO's almindelige skattesystem: Definition, ansvar, risici og bøder

Det generelle skattesystem (OSNO) betragtes som det mest byrdefulde system med hensyn til rapporteringsmængden og byrden for emnet. Mange virksomheder tager hjælp af specialister til at håndtere dokumentation og betalinger. I mellemtiden er OSHO's skattesystem for et antal betalere det mest rentable. Lad os overveje det mere detaljeret.

I hvilke tilfælde er det fordelagtigt at bruge OSSO?

Skattesystem IP kan være anderledes. Virksomheden har ret til at bruge den forenklede eller tilegnede tilstand. De er meget lettere end det traditionelle OSNO-skattesystem. Hvornår er det rentabelt at bruge det? Det tilrådes at skifte til OSNO, hvis de fleste af partnere, købere også anvender dette system, mens de er momsbetalere. Dette skyldes følgende. Virksomheder kan derefter reducere skatten på de beløb, der betales til entreprenører og leverandører. Partnere og kunder, der bruger det traditionelle regime, har til gengæld ret til at fratrække den fratrækkede moms. Dette øger samarbejdets tiltrækningskraft betydeligt. Derudover giver OSNO-skattesystemet mulighed for at trække moms, der betales ved import af produkter til Ruslands toldområde.

Typer af fradrag

Virksomheder skal yde visse obligatoriske bidrag til budgettet. Deres liste afhænger af ejendomsformen for virksomheden, der bruger OSNO. Skattesystem for LLC og AO sørger for fradrag:

1. Fra overskud. Basisprisen - 20%, speciel - 0-30%.
2. Moms. Der er tre satser for denne skat: 0%, 18%, 10%.
3. Fra virksomhedens ejendom. Satsen for denne skat er 2,2%.

Individuelle iværksættere skal betale:

1. Personlig indkomstskat, hvis IP i rapporteringsåret var bosiddende i Den Russiske Føderation. Satsen er 13%.
2. Moms. Satserne for dette fradrag svarer til dem, der er angivet ovenfor.
3. Personlig ejendomsskat. Dens sats er op til 2%.

Funktioner ved overgangen til den traditionelle tilstand

Ved registrering af virksomheden eller ophør med brugen af ​​andre ordninger bliver emnet automatisk OSSO. Hvis virksomheden er tilfreds med denne tilstand, er det ikke nødvendigt at sende en anmeldelse til Federal Tax Service. En automatisk overgang udføres, hvis:

1. Inden for den fastsatte tidsperiode informerede virksomheden ikke kontrolorganet om oprettelse af en særlig ordning.
2. Retten til at anvende et patent, ECH, UTII, USN er gået tabt.

Brev om det gældende skattesystem: stikprøve (OSNO)

Hvis virksomheden ved beslutning truffet af kontrolorganet eller på eget initiativ skifter fra en særlig til en traditionel ordning, skal den tage en række obligatoriske handlinger. Først og fremmest udarbejdes en meddelelse. Overvej hvordan et brev sammensættes på et skattesystem (grundmodel). Dokumentet indeholder 1 side. Det indeholder følgende detaljer:

1. TIN- og PPC-betaler.
2. IFTS-kode. Det bør afklares i inspektionen.
3. Det fulde navn på den enhed, der udgør meddelelsen.
4. Den periode, hvorfra tilstanden bruges.
5. Kontaktoplysninger om organisationen og den person, der giver meddelelsen.

nuancer

Når der skiftes til det traditionelle skatteregime, skal en virksomhed omstrukturere sit skatte- og regnskabssystem og sikre rettidig dokumentation, inklusive erklæringer, hvis antal vil stige. Et andet vigtigt punkt at huske. Brevet, der sendes til den føderale skattetjeneste, har en anmeldelsestegn og fungerer ikke som en anmodning.I det væsentlige skal virksomheden kun minde inspektoratet om, at det bør betragtes som et emne, der bruger det traditionelle regime. Det er nødvendigt at sende en meddelelse inden for den tidsperiode, der er fastsat ved lov, ellers kan bøder følge. Inspektionen sender dog ikke noget underlag som svar. FTS foretager simpelthen de nødvendige ændringer i registrerne. Hvis virksomheden beslutter at frivilligt skifte til OSNO uden at miste retten til at bruge specielle tilstande, gennemføres overgangen fra næste år. Meddelelse kan sendes inden den 15. januar.

Vigtigt punkt

Mange iværksættere er interesseret i, om der udstedes et certifikat for skattesystemet (stikprøve af grundlæggende skattepligt)? Det skal siges, at lovgivningen ikke indeholder bestemmelser om et sådant dokument. Imidlertid kan partnere anmode om noget papir for at bekræfte den anvendte tilstand. Nogle virksomheder udvikler deres eget certifikat for det gældende skattesystem (stikprøve). OCHA kan også bekræftes ved at fremlægge dokumenter om bilæggelse med offentlige agenturer. Det angiver alle fradrag, som virksomheden foretager for budgettet. Dette dokument kan anmodes om fra Federal Tax Service.

Fortjenstfradrag

Hvordan gennemføres indtægtsregnskab, hvis virksomheden bruger OSNO-systemet? Fortjeneste udtrykkes som forskellen mellem indtægter og udgifter. Baseret på den primære dokumentation tages følgende i betragtning:

1. Indtægter fra salg af varer, ejendomsrettigheder, tjenester.
2. Ikke-driftsindkomst. Det drejer sig især om indtægter fra overførsel af ejendom til leje, renter optjent på lån, egenkapital i andre virksomheder osv.

I art. 251 i skattekoden defineret indkomst, der ikke tages i betragtning, når den beskattes. Omkostninger er omkostninger, der er dokumenteret. Jo mere der vil være, jo lavere er skatten. I denne forbindelse skal det huskes, at det under inspektionen af ​​den føderale skattetjeneste især vil undersøge omkostningernes gennemførlighed. Omkostninger kan være:

1. Om implementering og produktion. For eksempel omkostningerne ved lønninger, køb af materialer osv.
2. -Af-drift. Disse inkluderer renter på gæld, udgifter til vedligeholdelse af ejendom modtaget til leje osv.

Nogle omkostninger tages ikke med i skatten. De er defineret ved art. 270 skattekode

Udbetalinger

De kan trækkes fra på en af ​​følgende måder:

1. Ved udgangen af ​​1. kvartal, seks måneder, 9 måneder. + månedlige beløb inden for et kvarter. Sidstnævnte fratrækkes senest den 28. dag i næste måned. Kvartalsbeløb udbetales indtil den 28. dag i måneden, der følger efter rapporteringsperioden. Behovet for at foretage fradrag hver måned afhænger af den indkomst, som virksomheden modtager. Ved afslutningen af ​​rapporteringsperioden beregnes den gennemsnitlige omsætning for de seneste fire på hinanden følgende kvartaler. Hvis virksomhedens indkomst ikke overstiger 10 millioner rubler i løbet af denne periode. / sq., er hun fritaget for forpligtelsen til at betale forskud. I dette tilfælde sendes anmeldelsen ikke til kontrolinspektionen.
2. Ved udgangen af ​​1. kvartal, seks måneder, 9 måneder. ingen månedlige fradrag. Betaling sker indtil den 28. dag i måneden, der følger efter rapporteringsperioden. Denne metode kan bruges af virksomheder, hvis indkomst for de sidste 4 kvartaler ikke har nået 10 millioner rubler / kvadratmeter. såvel som autonome budgetinstitutioner, ikke-statslige organisationer, der ikke modtager indtægter fra salg.
3. Ved udgangen af ​​hver måned ankom overskuddet faktisk inden den 28. dag i næste måned. Brug af denne metode er kun tilladt fra begyndelsen af ​​året. Virksomheden skal underrette det kontrollerende organ om overgangen til sådanne betalinger inden den 31. december i den aktuelle periode.

Personlig indkomstskat

Iværksætteren betaler skat af indkomst fra sine forretningsaktiviteter. Derudover er der en forpligtelse til at trække personlig indkomstskat af indkomst, der ikke er relateret til aktiviteter. En iværksætter kan reducere indkomstbeløbet for professionelle fradrag. Desuden skal de være berettigede og understøttet af dokumenter.Skattebeløbet beregnes som følger:

- PIT = (indkomst - fradrag) x 13%.

Samtidig er den angivne sats gældende for personer, der var beboere i det sidste rapporteringsår. For at få denne status skal emnet forblive i landet i 183 dage i 12 måneder i træk. For ikke-beboere indstilles en sats på 30%.

moms

Denne skat betragtes som indirekte. Det er installeret til slutbrugeren. Moms betales ved salg af produkter og levering af tjenester samt ved import af varer. Skattesatsen er normalt 18%. Tariffen kan dog være nul eller ti procent. Det samlede momsbeløb kan nedsættes med fradragsbeløbet. De skal forstås som skat:

1. Præsenteret for virksomheden af ​​leverandører ved køb af produkter og tjenester. Det skal her siges, at hvis modparten anvender en særlig ordning, kan den moms, han betaler for fradrag, ikke accepteres.
2. Trækkes ved told ved import.

For at acceptere momsfradrag skal du:

1. Sæt relevante produkter / tjenester i balance. Bekræftelse af dette fungerer som primære dokumenter.
2. Har en faktura.

Funktioner ved momsberegning

At bestemme det beløb, der skal betales, er en temmelig mødelig procedure. Overvej den generelle beregningsprocedure. For at bestemme beløbet skal du:

1. Tildel skat på al indkomst. Formlen er: Moms = (alle indtægter) x 18/118.
2. Allokere fradragsberettiget skat. Ligningen er som følger: Moms = (erhvervelse, udgifter) x 18/118.
3. Bestem det beløb, der skal betales. Til dette trækkes den anden fra den første værdi.