Skattesystem for LLC. Hvilket skattesystem er bedre for LLC

Skattesystemet for LLCs er et område, der medfører mange vanskeligheder i næsten alle faser af driften.

Det rigtige valg af nøjagtigt det system, der bedst passer til den forretningsmæssige enhed, vil påvirke den succesrige positivt gør forretning.

Desuden kan problemet med et sådant valg opstå ikke kun under registreringen af ​​virksomheden, men også i processen med dets eksistens. Derfor skal løsningen på dette problem tages omhyggeligt og nøje.

Formålet med at skabe en virksomhed

Hovedideen med at oprette en LLC er ønsket om at maksimere overskuddet, hvis opnåelse kun er muligt ved at reducere omkostninger, inklusive skat. Det indenlandske skattesystem for en nybegynder kan være kompliceret og forvirrende.

Hvis det under registreringen af ​​en forretningsvirksomhed vælges den type aktivitet, der udføres, samt forsøger at forudsige dens indtægter og udgifter, vil valget af et skattesystem være lettere. Skattesystemer er opdelt i generelle og specielle. Lad os dvæle ved de vigtigste.

Generelt skattesystem

For LLC betyder dette system at opretholde fuldt regnskab med betaling af alle skatter i overensstemmelse med gældende lov (indkomstskat, moms osv.).

Fordelene ved dette system er:

- tilstedeværelsen af ​​et certifikat for momsbetaler, som giver dig mulighed for at arbejde med modparter - betalere af den samme skat, som i fremtiden vil medtage det passende skattebeløb i deres omkostninger;

- med en negativ indkomstværdi har virksomheden ret til ikke at betale indkomstskat, er der muligheden for at reducere størrelsen af ​​denne betaling med det forventede tab;

- kan bruges til enhver form for aktivitet;

- der er ingen begrænsninger på overskudsmængden, antallet af ansatte og salgsområdet.

Med så betydelige fordele generelle skattesystem for LLC har sine ulemper:

- omfangsrig og besværlig beskatning

- Obligatorisk bogføring.

Forenklet skattesystem

Denne tilstand bruges af små virksomheder og indebærer en betydelig forenkling af regnskabet.

Dette skattesystem for LLC sørger for deres frigørelse fra forpligtelsen til at påløbe grundlæggende betalinger (indkomstskatter og ejendom). I stedet for disse betalinger skal der beregnes en enkelt skat, dens skattesats afhænger af den valgte type beskatning. Så når man beregner indkomstskatten - satsen på 6 procent, og når der tages hensyn til forskellen mellem indkomst og udgifter - 15 procent.

Forretningsenheder, der bruger dette system, kan dog ikke betragtes som momsudbetalere, selvom nogle undtagelser ikke desto mindre er fastlagt i skatteloven.

Fordele og ulemper ved "forenklet"

Fordelene ved denne skatteregime inkluderer:

1. en betydelig reduktion i skattetrykket
2. Fremlæggelse af skattemyndigheden af ​​kun en enkelt selvangivelse;
3. muligheden for virksomheden til ikke at føre regnskab, hvilket giver nogle omkostningsbesparelser, da det ikke behøver at tiltrække specialister (undtagelsen er regnskabsmæssig behandling af immaterielle aktiver og anlægsaktiver).

Blandt manglerne skiller sig følgende punkter ud:

• der er altid en risiko for at miste retten til at bruge det ”forenklede betalingssystem”, som vil medføre et tillæg af indkomstskat på renter og en tilbagevenden til vedligeholdelse af et betydeligt antal dokumenter og rapporter;

• en sådan virksomhed er ikke en momsbetaler, hvilket vil komplicere samspillet med modparter, der betaler denne skat; på grund af dette kan en given virksomheds enheds konkurrenceevne falde;

• brugen af ​​et forenklet system giver ikke mulighed for åbning af separate afdelinger (filialer) samt implementering af aktiviteter som bank, forsikring og notarial og salg af visse varer.

Den russiske skattes kode indeholder en liste over forretningsenheder, der ikke har ret til at bruge "forenkling". Det samme lovgivningsmæssige dokument indeholder en liste over aktiviteter, hvori det heller ikke kan bruges.

Enkelt beregnet indkomstskat

Dette system kan også tilskrives særlige regimer på beskatningsområdet. Det grundlæggende princip for fastlæggelse af beskatningsgrundlaget for en virksomhed er ikke indeholdt i rapportering, men i beregningen af ​​rentabiliteten af ​​forskellige aktiviteter. Beregningen af ​​sådanne anslåede indtægter foretages på grundlag af en liste over formelle fysiske indikatorer.

UTII-skattesystemet for LLC reguleres som alle andre af Den Russiske Føderations skattekode. Ikke alle kan bruge det, men kun forretningsenheder, der udfører visse typer aktiviteter.

Fordele og ulemper ved UTII

Fordelene ved dette system inkluderer:

• manglende forpligtelse til at betale grundskatter i det generelle skattesystem;

• sænkning af UTII-beløbet med mængden af ​​tidligere betalte forsikringspræmier;

• i mangel af at kombinere den betragtede ordning med det generelle system for visse typer aktiviteter, kan det argumenteres om forenkling af regnskab.

dog beregnet skattesystem for LLC har sine ulemper:

• organisationen, der anvender denne ordning, er en ugunstig modpart, da den ikke betaler moms og ikke kan give sin partner refusion;

• når man betaler skat for hvert kvadrat af den disponible plads, er det nødvendigt at evaluere effektiviteten af ​​dens anvendelse;

• antallet af ansatte fungerer som en fysisk indikator, der påvirker skatten, der skal betales, derfor er det nødvendigt nøje at kontrollere deres aktiviteter og om muligt optimere (reducere deres antal).

Det skal også huskes, at dette skattesystem for LLC har visse begrænsninger for visse typer aktiviteter inden for rammerne af den nuværende lovgivning.

Funktioner i den nuværende lovgivning

Baseret på ovenstående materiale skal det bemærkes, at ethvert skattesystem for LLC er reguleret af skattekoden.

Du skal dog huske på den konstante introduktion af ændringer og tilføjelser til denne lov.

For eksempel er UTII-beskatning for LLC ikke længere obligatorisk for de typer aktiviteter, der er registreret i skattekoden.

Ikke alle ordninger kan også anvendes af juridiske enheder. Så der er et patentsystem, der kun bruges af individuelle iværksættere.

konklusion

Når du er blevet bekendt med essensen og funktionerne i de vigtigste regimer, kan du forstå, hvilket skattesystem der er bedre for LLC på et givet tidspunkt. Hvis dette er et nyligt registreret firma, kan du først arbejde på "forenkling".

Med udvidelsen af ​​produktionen eller stigningen i mængden af ​​vareomsætning såvel som med stigningen i medarbejdernes personale er forretningsvirksomheden nødt til at skifte til et fælles system, hvilket indebærer, at der udføres fuld regnskab, som bedst overdrages til regnskabsfolk. Dette vil undgå forskellige ubehagelige overraskelser i processen med at fungere.Dette beskatningssystem for LLC'er er inklusive moms, hvilket også favoriserer udvidelsen af ​​kundegrundlaget, hvilket bidrager til væksten i virksomhedens økonomiske indikatorer.