For at gøre det lettere for små virksomheder, der er organiseret i form af selskaber med begrænset ansvar, udviklede staten en forenklet beskatningsordning for nogle af dem.
Betingelser for brug af CSS
Lovgivningen bestemmer, at ikke alle virksomheder, der er oprettet i form af en LLC, kan stole på præferentielle vilkår. For at gøre dette skal det opfylde en række krav. Så forenklet skattesystem for en LLC anvendes det kun, når indtægten i 9 måneders drift ikke overstiger mængden på 45 millioner rubler, og virksomheden beskæftiger højst 100 ansatte. Denne tilstand kan ikke bruges af forsikringsselskaber, pensionskasser, investeringsfonde, firmaer med filialer, banker og virksomheder, der tjener på hasardvirksomheden eller på værdipapirer og aktiemarkeder.
Overgangen til et sådant system udføres udelukkende på frivillig basis. Virksomheden skal indsende en tilsvarende ansøgning i løbet af oktober-november indeværende år, og fra 1. januar vil det være i stand til at begynde at arbejde ved kun at betale en enkelt skat.
Virksomheder, der lige er oprettet, kan også efterlade en tilsvarende ansøgning, når der indsendes dokumenter til registrering. Men rolig, hvis du ikke gjorde det med det samme. Det kan skrives inden for fem dage fra det øjeblik, virksomheden allerede er registreret.
Det skal huskes, at det generelle og forenklede skattesystem for LLC ikke kan kombineres. Ledelsen skal vælge de forhold, under hvilke virksomheden vil arbejde uafhængigt, efter at have analyseret alle fordele og ulemper ved hver af tilstande og vælge den bedste mulighed for sig selv.
Landbrugsvirksomheder
Hver for sig er det værd at bemærke de virksomheder, der beskæftiger sig med en særlig aktivitet - afgrødeproduktion eller dyrehold. De kan betale enkelt landbrugsafgift. Det kombinerer etablerede yderligere fordele og et forenklet skattesystem for LLC. 6% af den indkomst, der er tilbage efter fradrag af alle udgifter, er det gældende skattegrundlag. Og hvis du tilføjer reduktionen i forsikringspræmier, der betales for ansatte, tilføjes fordelene tydelige.
CES kan kombineres både forenklet og generelle skattesystem. Men på samme tid skal regnskabsføring føre regnskab over aktiviteter. Det, der falder ind under den samlede samfundsøkonomiske skat, vil blive overvejet og betalt separat fra skatter under det forenklede skattesystem eller grundbeskatningssystemet.
Sådan beregnes en enkelt betaling baseret på indkomst
Virksomhedsejere skal være opmærksomme på, at et forenklet skattesystem for en LLC giver dig mulighed for at vælge, hvordan posterne skal føres. Dette vil bestemme, hvor meget der skal gives til staten.
Den første mulighed er, at virksomheden betaler 6% af den samlede omsætning. I dette tilfælde betragtes alle modtagelser til et sådant selskabs konti, og de afholdte udgifter tages ikke med i betragtning.
Det eneste, der også skal beregnes separat, er betalingsbeløbet for pensionsforsikring og sygefravær. Skattebeløbet bestemmes som følger: alle modtagne indtægter ganges med 6%. Alle betalinger for sygefravær og obligatorisk forsikring trækkes fra dette beløb. Hvis restbeløbet er mindre end den betalte skat, nedsættes sidstnævnte med yderligere 50%.
Et sådant system er velegnet til de virksomheder, der har lave omkostninger. Oftest bruges det af virksomheder, der leverer forskellige tjenester.
Systemet "indkomst minus udgifter"
Virksomheder, der udøver handel eller andre aktiviteter, der involverer betydelige udgifter, er ikke interesseret i kun at betale bidrag fra det modtagne provenu. I sådanne tilfælde er der udviklet et andet forenklet skattesystem for LLC. "Indkomst minus udgifter" er en formel, der bruges til at bestemme basisbeløbet for de midler, som de vurderede bidrag betales fra.
Lovgivningen konstaterede, at når du bruger dette system, kan skatten indstilles i størrelsesordenen 5 til 15% - afhængigt af regionen i det føderation, hvor LLC opererer. Men i praksis viser det sig, at for de fleste virksomheder er dens maksimale værdi indstillet.
Beregningen er som følger. Virksomhedens samlede indtægter tages med i indtægterne og i udgifter - alle udgifter, der afholdes under driften. Disse inkluderer ikke kun køb af materialer, komponenter og varer, men også leje, betaling for tjenester fra tredjepartsfirmaer og andre udgifter, eksklusive skatter.
Hvis skattegrundlaget er mindre end nul, er virksomheden endvidere forpligtet til at betale den fastlagte minimumssats.
rapportering
På trods af at virksomheder i det forenklede system er fritaget for mange obligatoriske betalinger, forbliver meget arbejde for regnskabsfolk i virksomheden. I henhold til resultaterne af rapporteringsperioden er regnskabsaflæggelse forpligtet til at rapportere til socialforsikringen, pensionskassen og naturligvis skat. FSS leverer dokumenter, der bekræfter organisationens type aktivitet. Der indsendes også erklæringer der, hvor fondens midler vises. I pensionsregnskab giver LLC om det forenklede skattesystem en beregning af bidrag. I slutningen af rapporteringsperioderne gives også oplysninger om jordskat og moms.
Men det er ikke alt. Efter afslutning skatteperiode hver LLC skal indsende oplysninger om personalet og deres indkomst, de nødvendige dokumenter til pensionskassen, oplysninger om moms. Erklæringer om transport, jord og enkelt skat udfyldes og indsendes.
Selv hvis du har et forenklet skattesystem for LLC'er, slutter rapporteringen ikke der. Virksomheden skal også føre Bog af indtægter og udgifter. Hvert år indtil 31. marts vises det for skattetjenesten og statistikmyndighederne.
frister
Virksomheders regnskabsaktiviteter er strengt reguleret. Mennesker beskæftiget i dette område bør ikke kun kompetent opbevare alle dokumenter, men også huske fristerne for at indsende rapporter til forskellige statslige organer.
For eksempel giver et forenklet skattesystem for en LLC, at virksomheder rapporterer en gang om året. Men dette betyder ikke, at de skal beregne de vurderede bidrag med samme frekvens. Der betales en enkelt skat en gang hvert kvartal, og den skal betales inden den 25. dag i måneden, der følger efter den rapporterende. Så for de første tre måneder skal betaling ske senest den 25. april. I det andet kvartal - indtil den 25. juli, for det tredje - indtil den 25. oktober, for det fjerde - indtil den 31. marts.
Inden udgangen af første kvartal indsendes også en selvangivelse af det forenklede skattesystem. Data om antallet af ansatte leveres indtil 20. januar. Men det er nødvendigt at rapportere til FSS og PF kvartalsvist.
Systemfordele
Inden skatteordningen ændres, er regnskab og ledelse af hvert selskab interesseret i, om dette giver mening. Derfor er de interesseret i alle de fordele, som et forenklet skattesystem giver en LLC.
Det enkleste eksempel kan gives: organisationer i det forenklede skattesystem er fritaget for obligatoriske indkomstskattebetalinger. Det påløber kun indtægter, der ikke modtages fra virksomhedens aktiviteter og fra operationer, der er relateret til en bestemt type gæld. Dette er ofte det centrale punkt, som virksomhedernes administration lægger mærke til, når man vælger et skattesystem.
Men udover dette inkluderer fordelene ved USN for LLC fraværet af behovet for at betale ejendomsskat, fiskeri, moms, UST.
Forenklet tilstand Ulemper
Glem ikke, at den enkelte skat har sine ulemper. Relativt store virksomheder bør nøje overvåge mængden af indtægt og antallet af ansatte. Hvis de overstiger de etablerede normer, skal virksomheden skifte til et fælles system. Derudover begrænser det forenklede skattesystem for LLC omkostningerne til anlægsaktiver (inklusive immaterielle aktiver). Det kan ikke overstige 100 millioner rubler.
De største ulemper inkluderer, at virksomhederne bliver tvunget til at betale skat, selvom de arbejdede med tab. Hvis virksomheden havde mindst nogle indtægter, vil bogføringen allerede have noget at gøre i rapporteringsperioden.
Problemer med at vælge
Der er en række tilfælde, hvor det er lettere for virksomheder at forblive i den generelle beskatningsordning, selv om deres indkomst og antallet af ansatte giver dem mulighed for at skifte til et forenklet system. Hvis et firma engagerer sig i at importere forskellige varer til Rusland og stadig tvinges til at betale moms ved told, er det ikke fornuftigt at skifte til ”forenkling”. Også i generel tilstand giver det mening at blive hos de virksomheder, hvis modparter er betalere af merværdiafgift.
