Når du træffer beslutning om organiseringen af din egen virksomhed, skal du tydeligt forestille dig, hvilket skattesystem du skal vælge til IP.
Den udførte aktivitetstype og det valgte princip for bogføring på stedet afhænger direkte af dette. Lad os undersøge mere detaljeret om de vigtigste typer skattesystemer.
Generelt skattesystem for iværksættere
Dette system anvendes automatisk, hvis den forretningsmæssige enhed under registreringen ikke skrev en erklæring om brugen af det forenklede regime. I dette tilfælde skal betaleren føre fuld bogføring (IP - det tilsvarende regnskab bog med indtægter og udgifter), såvel som tolden skal omfatte betaling af sådanne skatter: personlig indkomstskat, moms og ejendom.
Forenklet system (USN)
Det er frivilligt skatteregime. Når du bruger dette system, kan du kun sende en anmeldelse på registreringsstedet til skattemyndigheden. Dets anvendelse kan reducere byrden markant takket være fritagelsen for skatter som moms, personlig indkomstskat og ejendom. Det er iværksætterens ansvar at betale den relevante betaling en gang hvert kvartal og indsende en særlig erklæring en gang om året. dette skattesystem for individuelle iværksættere gør det muligt at reducere betalingen af forsikringspræmier op til 50 procent af skatten.
Forretningsenheder, der ikke har ansatte, kan reducere skatten med 50 procent uden nogen begrænsninger på grund af de betalte bidrag. Der er dog én advarsel: Når du vælger en type aktivitet, skal du sørge for, at den ikke er med på listen over dem, der er implementeret, hvor det er forbudt at bruge "forenkling".
En liste over sådanne arter er registreret i skattekoden. Dette skattesystem for individuelle iværksættere ledsages også af en begrænsning i størrelsen af den årlige indkomst, der ikke bør overstige 60 millioner rubler. Dette beløb indekseres til den tilsvarende deflator. Så i 2014 er det 1.067, så grænsen for det årlige indkomstbeløb, når du bruger det forenklede skattesystem, er begrænset til 64 millioner rubler.
Det imputerede skattesystem for individuelle iværksættere (UTII)
Siden 2013 har dette system været en frivillig måde at beregne og betale betalinger til budgettet. Det kan bruges i nærvær af specifikke aktiviteter, der er specificeret i art. 346 i skatteloven.
Når en iværksætter vælger dette system, skal han registrere sig hos skattemyndigheden på forretningsstedet.
Denne skat betales kvartalsvis. Dets værdi afhænger kun af den grundlæggende rentabilitet, der er fastlagt af de lokale myndigheder for hver enkelt aktivitet, såvel som af sådanne fysiske indikatorer som antallet af medarbejdere eller handelsområdet.
Et sådant skattesystem for iværksættere såvel som et forenklet skattesystem reducerer betalingen til iværksætterens budget med forsikringspræmier for ansatte med op til 50 procent.
Hvis iværksætteren har ansatte, kan han ikke tage hensyn til de bidrag, der er betalt for sig selv, når skatten nedsættes. I mangel af ansatte kan skat reduceres uden begrænsning. Når en forretningsenhed udfører flere typer aktiviteter, gælder kun en bestemt type for UTII, mens resten er underlagt enten en "forenkling" eller et generelt system (rapportering og betaling til budgettet udføres i overensstemmelse med metoderne i disse systemer).
Patentafgiftssystem
Det har været i drift siden begyndelsen af 2013, det gælder udelukkende IP. Patentsystemet for beskatning har lignende funktioner som det foregående (UTII). Det kan også bruges samtidig med et andet system og kan kun bruges til specifikke aktiviteter. Der er dog én advarsel: listen over sådanne arter er ikke oprettet i kommuner, men i regionerne.
En anden forskel mellem et patent og andre systemer er et fast gebyr. Med andre ord behøver du ikke at betale skat for resultaterne af arbejdet i kvartalet (beregnet i henhold til aktivitetsindikatorerne). Det er nok at købe et patent i en periode på en måned til et år. Dette skattesystem for iværksættere har også en anden vigtig fordel - ingen grund til at arkivere skattemyndigheder ingen erklæringer. Som ulemper er det nødvendigt at føre en bog med indkomst, der redegør for den type aktivitet, som patentet er erhvervet, samt umuligheden af at nedsætte patentets størrelse til forsikringspræmier.
Unified Agricultural Tax (SAR)
Denne skat kan kun anvendes af landbrugsproducenter.
Definition af et skattesystem
Som allerede vist ovenfor er valget af et skattesystem for individuelle iværksættere ret kompliceret. Dette skyldes bredden af deres liste. Imidlertid bruges det generelle skattesystem for iværksættere sjældent af begyndere iværksættere. Derfor, hvis der ikke er et presserende behov for et momsudbetalingscertifikat (forretningsvirksomheden ikke udfører engroshandel, og der ikke er nogen modparter, der muligvis kræver en faktura for den efterfølgende tilbagebetaling af denne skat fra budgettet), er det lettere at bruge "forenkling" i det indledende trin .
Bestemmelse af det optimale system
Hvordan finder jeg ud af det IP-skattesystem, der ville være bedst egnet på registreringstidspunktet? Ved registrering overfører skattemyndigheden forretningsdelen til et fælles system med betaling af moms og personlig indkomstskat. Imidlertid har iværksætteren ret til at vælge et forenklet system, der formodes at vælge den modtagne indkomst (med en sats på 6%) eller nedsat indkomst med mængden af udgifter (med en sats på 5-15%) som et objekt ved fastlæggelsen af forpligtelser.
En ansøgning om overgangen til en ”forenkling” kan indsendes under statsregistrering samtidigt med andre dokumenter. Overgangen kan dog gennemføres efter modtagelse af det relevante registreringsattest inden for fem arbejdsdage. Hvis denne periode ikke overholdes, opstår muligheden for at skifte til det forenklede skattesystem først fra næste år. Om ønsket kan forretningsenheden vende tilbage til det generelle system. Samtidig kan iværksætteren ikke være på disse to skattesystemer.
Endnu en gang vil jeg gerne henlede opmærksomheden fra læserne om, at hvis en individuel iværksætter ikke er skiftet til ”forenkling”, eller hans type aktivitet ikke falder ind under det imputerede system, er han forpligtet til at betale personlig indkomstskat i overensstemmelse med gældende skattelovgivning.
Genoptagelse af forretningen
Ofte, før en forretningsenhed, der ikke udfører visse aktiviteter, opstår spørgsmålet: ”Hvordan finder jeg ud af skattesystemet?” En individuel iværksætter kan muligvis kontakte skattemyndigheden for dette. Bedre, hvis det er skriftligt. Især hvis iværksætteren har til hensigt at genoptage sine aktiviteter.
Ofte efter et stykke tid, når der foretages ændringer i skattelovgivningen og manglen på rettidig indsendelse af den relevante ansøgning, befinder den enkelte iværksætter sig på det generelle skattesystem, der forudsætter fuldt regnskab af indtægter og udgifter. Derfor vil ansøgning til skattekontoret undgå anvendelse af forskellige skattesanktioner og bøder. Uvidenhed om love er faktisk ikke fritaget for ansvar!
fund
Sammenfatning af det materiale, der er præsenteret i denne artikel, er det nødvendigt at drage følgende konklusioner.Med sådan en række forskellige skattesystemer skal en iværksætter klart forstå, at hver af dem afhænger af den type aktivitet, som den enkelte iværksætter har til hensigt at udføre, mængden af årlig indkomst og antallet af ansatte. Så når en erhverver erhverver et patent, kan en iværksætter ikke ansætte mere end fem ansatte.
For at undgå forskellige misforståelser, når man bestemmer beskatningsobjektet i det indledende trin, vil det være lettere at være på patentsystemet (hvis typen af aktivitet tillader det), som indebærer et simpelt system til at opretholde indkomst og en fast betaling af patentet. Hvis du får nogle erfaringer, kan du prøve det allerede forenklede system, hvis brug kun indeholder angivelse af erklæringen en gang om året og betaling af den tilsvarende skat en gang hvert kvartal.
Med udvidelsen af antallet af aktiviteter samt øget omsætningen kan en iværksætter prøve det generelle skattesystem, hvis anvendelse allerede kræver en revisor på personalet.
