Siden 2013 er der indført et system på Den Russiske Føderations territorium, der forudsætter forenkling af forretning for individuelle iværksættere med en omsætning på ikke mere end tres millioner rubler. Siden 2015 er der foretaget nogle ændringer i loven. Dette vil blive diskuteret i denne artikel.
Hvad er et patent? for individuel iværksætter
I 2013, nemlig den første januar, en ny skattesystem. Et sådant system er blevet tilgængeligt for individuelle iværksættere, der kun udfører visse typer aktiviteter. Dette skatteregime er ikke obligatorisk i hele Den Russiske Føderation, men er kun blevet mulig i de regioner, der har vedtaget en lov om indførelse af dette skattesystem inden for rammerne af deres russiske føderations enheder. Systemet var designet til at lindre skattebyrden for individuelle iværksættere, da det giver mulighed for fritagelse for andre skatter. Patentsystemet er frivilligt og kan kombinere andre tilstande.
Fordele og ulemper ved et patent for en individuel iværksætter
Et patent for en individuel iværksætter er meget praktisk, fordi det er værd at erhverve det - og du kan ikke komme til skattekontoret før udløbsdatoen. Ingen grund til at indsende nogen erklæringer, betale skat. Det eneste, der kræves, er at betale forsikringspræmier, men dette er ikke længere i skatten. Derfor forsøger mange iværksættere at erhverve patenter helt fra starten af deres forretning.
Ved at udføre deres aktiviteter under det nye skattesystem kan de muligvis ikke føre regnskabsmæssige poster eller bruge kasseapparater, men en særlig bog til bogføring skal udfyldes uden at fejle på en passende måde.
Mængden af patentskat er rimeligt klart for betaleren, fordi det beregnes af skattemyndighed hvilket patent på IP-spørgsmål.
Denne type beskatning er gratis. En individuel iværksætter beslutter selv, om han vil bruge et forenklet skattesystem eller et patentsystem. Rentesatsen for denne skat er kun seks procent og for den enkelte skat på beregnet indkomst, for eksempel femten. Det vil ikke være nødvendigt at kontakte skattetjenesten, det vil sige betale skat på overskud, på indkomst fra enkeltpersoner og i nogle tilfælde merværdi.
I betragtning af alle disse omstændigheder har patentskattesystemet alle de nødvendige fordele, der tiltrækker individuelle iværksættere, herunder gennemsigtighed og lette afvikling. Men det er værd at sige, at ikke alle typer aktiviteter falder ind under muligheden for at indrømme et patent.
Af ulemperne ved denne type beskatning fremhæves følgende:
- Systemet er udelukkende beregnet til individuelle iværksættere.
- Der er ikke så mange aktiviteter tilladt for dette regime.
- Patentafgift inkluderer ikke præmier.
- Hundrede procent forstår, hvor effektiv dette nye regime vil være, det vil kun være muligt, når man opsummerer årets resultater.
Hvilke typer forretningsaktiviteter er dækket af patent på IP
Listen, lad os sige med det samme, er begrænset. Hver valgfri enhed i Den Russiske Føderation definerer sin egen liste over aktiviteter, der kan behandles i det nye skattesystem. For at kende ham skal du blive bekendt med lovgivningen i den region, hvor du planlægger at drive forretning.Der er den såkaldte Classifier af typer iværksætteraktiviteter (kort KVDPP). Det indeholder lovgivningen for de russiske føderations sammensatte enheder, der indeholder bestemmelser om brugen af det nye system og patenterne for IP.
I Moskva er femogtres typer aktiviteter afhængige af muligheden for at få et IP-patent. Moskva-regionen inkluderer lidt mindre - otteogtreds arter. Hvis en individuel iværksætter udfører flere typer aktiviteter på samme tid, er det nødvendigt at få et separat patent for hver af dem.
Hvilke skatter der ikke behøver at blive betalt ved anvendelse af et patent
Ved hjælp af patentsystemet skal iværksættere ikke betale merværdiafgift, indkomstskat på fysisk. personer og ejendomsskat fysisk. personer.
Gyldighed af patenter for IP
Et patent på en IP udstedes for en periode fra en måned til et år (inden for et kalenderår). Det skal huskes, at et patent kun kan opnås i begyndelsen af året.
Patentskatteperiode for en individuel iværksætter
Et år i henhold til kalenderen er skatteperioden for patentet for en individuel iværksætter. Et patent kan tildeles for en periode på mindre end et år, i hvilket tilfælde betingelserne for dets relevans vil blive angivet i dokumentet. Hvis virksomheden ophører, så skatteperiode beregnes fra begyndelsen af gyldigheden af patentet indtil opsigelsen gør forretning.
En IP-ansøgning indgives af IP til skattetjenesten i det område, hvor virksomheden skal udføres. Dette kan gøres samtidig med registrering af IP eller senest 10 dage før påbegyndelsen af anvendelsen af patentsystemet for beskatning.
Det betyder, at hvis en iværksætter åbner et fotostudie i Moskva, men han er registreret i en anden region i Den Russiske Føderation, skal han kontakte skattetjenesten i byen Moskva.
Anvendelse
Du kan ansøge på flere måder:
- komme personligt til skattemyndigheden;
- bruge onlinetjenesten;
- send et brev pr.
Skattetjenesten vil underrette dig om sin beslutning inden for fem arbejdsdage (positive eller negative).
Nægtelse af at give patent
Fejl kan være forårsaget af følgende årsager:
- hvis patentbetegnelsen er forkert angivet;
- hvis den indsendte ansøgning indeholder en type aktivitet, der ikke er underlagt muligheden for at bruge patenteringsafgiftssystemet;
- hvis den enkelte iværksætter mister retten til at bruge et sådant regime i den foregående periode;
- hvis skatten ikke er betalt fuldt ud;
- hvis de påkrævede felter i applikationen ikke er udfyldt korrekt (2015-innovation).
Nødvendige krav og dokumenter til patent-IP
Kun de iværksættere, hvis årlige indkomst er mindre end 60 millioner rubler, og hvis gennemsnitlige antal ansatte ikke er mere end femten mennesker, kan bruge patentet. Der betales forsikringspræmier på samme måde som før. Derudover bør en patentbog opretholdes.
For at ansøge om et patent skal skattemyndigheden indsende en korrekt udfyldt ansøgning (hvis ansøgningen er ufuldstændig eller med fejl, vil dette tjene som grundlag for afslag på udstedelse) og et pas. Kvitteringen for betaling af IP-patentet fremlægges efter modtagelsen.
Beregning af omkostningerne ved et patent for en individuel iværksætter
Skatten på et patent er seks procent, uanset fortjenesten i løbet af forretningsforløbet, men beregnes separat for hver forretningstype. Emnet for Den Russiske Føderation kan bestemme det uafhængigt med fokus på den mulige årlige indkomst i denne region. For at finde ud af omkostningerne ved et patent for en individuel iværksætter i en bestemt region er det nødvendigt at gøre dig bekendt med loven om emnet i Den Russiske Føderation, hvor alle beløb er angivet.
Kvitteringen for betaling af IP-patentet skal udarbejdes med detaljerne i den skattetjeneste, hvor ansøgningen blev indgivet.
Hvordan foretages betaling?
Hvis et sådant skattesystem udarbejdes for en periode på mindre end seks måneder, skal patentets værdi betales inden for femogtyve dage fra datoen for ikrafttrædelsen. For personer, der modtager et patent i en periode på mere end seks måneder, definerer loven også betalingsbetingelserne: I løbet af de første ti dage skal en tredjedel af det samlede beløb betales, og de resterende to tredjedele - i hele patentperioden, men ikke senere end tredive dage før slutningen dens periode. Det er vigtigt at overveje, at hvis den eksisterende fritagelse ikke gælder for betaling af forsikringspræmier fra ekstrabudgetære organisationer.
Tab af brug
En individuel iværksætter mister retten til patent i år af følgende grunde:
- Antallet af ansatte, der er tilladt til patentsystemet, er overskredet.
- Det maksimale indkomstbeløb, der i øjeblikket er 60 millioner rubler om året, er overskredet.
- Betaling af patentet blev ikke foretaget til tiden.
Hvis retten til et patent mistes, skal en individuel iværksætter henvende sig til den skattemyndighed, hvor patentet blev udstedt. Eller han skifter automatisk til et fælles skatteberegningssystem.
En individuel iværksætter, der har mistet retten til at bruge patentsystemet for beskatning, kan igen ansøge, men først i det næste kalenderår. For eksempel, hvis en individuel iværksætter ansat mere end femten mennesker og mistede et patent af denne grund, men det næste år det samlede antal ansatte ikke oversteg den tilladte sats, vil han være i stand til at ansøge om et patent igen. En individuel iværksætter kan ikke kræve restaurering af et patent i det år, hvor han mistede det.
Hvis den iværksætteraktivitet, der blev udført ved hjælp af patentsystemet til beregning af skat, afsluttes, skal skattemyndigheden afregistrere denne IP inden for fem dage efter datoen for modtagelsen af ansøgningen om ophør af aktiviteten.
Trin for trin instruktioner
1. Hvis iværksætteren ikke er registreret, er det naturligvis først nødvendigt at gennemgå registreringsproceduren og få et certifikat for dette.
2. En ansøgning om patent udfyldes. Dette kræver følgende oplysninger:
- postnummer
- kode for emnet for Den Russiske Føderation;
- navn på typen af iværksætteraktiviteter;
- forretningsidentifikationskode;
- registreringsadresse angivet i pas.
3. Den udfyldte ansøgning indgives til skattemyndigheden i det område, hvor virksomheden skal udføres; inspektøren udsteder en tilsvarende kvittering for accept af ansøgningen.
4. Efter en uge kan du tage et patent fra skattetjenesten ved at fremlægge en kvittering og pas. Umiddelbart skal du tage detaljerne her for at betale for patentet.
5. Betaling foretages inden for 25 arbejdsdage fra patentets begyndelse fuldt ud, hvis dens gyldighedsperiode er op til seks måneder og i en tredjedel - i en periode på mere end seks måneder. I sidstnævnte tilfælde skal det resterende beløb betales senest ti dage før patentets udløb.
6. Det er nødvendigt rettidigt at anføre passende poster i bogføringsbogen for en enkelt iværksætteres indkomst. En ordre fra Finansministeriet godkendte formularen til udfyldning af bogen og proceduren for udfyldning af den. I enhver filial af den føderale skattetjeneste kan du tage en prøveansøgning om patent-IP.
IP-patent (Moskva): hvordan innovationer i 2015 vil påvirke nogle typer virksomheder
Patentsystemet for beskatning i Moskva begyndte at fungere fra begyndelsen af 2013. Patentet dækker femogtres aktiviteter, og renten er seks procent.
Mange individuelle iværksættere, efter at have prøvet dette system, foretrækker det frem for andre skattesystemer.I 2014 steg antallet af tildelte patenter, for eksempel inden for detailhandel og catering, flere gange i forhold til tidligere år.
Da de så sådanne succesrige indikatorer, besluttede myndighederne at øge fradragene i 2015. For eksempel betalte det for et IP-patent i Moskva, som beskæftiger sig med godstransport, atten tusind rubler. Men i år vil skatten stige og vil være fra 90 til hundrede og tyve tusinde rubler årligt.
Det vil være endnu vanskeligere for lastbilsejere. For dem stiger betalingerne to, tre eller endda ti gange. Den maksimale udbetaling for biler med en bæreevne på mere end ti ton vil være hundrede firs tusind rubler om året. Under sådanne omstændigheder er det usandsynligt, at køretøjsejere kan stole på tidligere overskud, og nogle af dem vil helt rejse spørgsmålet om virksomhedens fortsatte eksistens.
Hvad angår lejekontrakten, udgjorde det indtil 2015 tres tusind rubler om året, uanset hvor lokalerne var placeret, hvad er dens område og formål (bolig eller ikke-beboelse).
Siden 2015 er situationen fuldstændigt ændret, og placeringen af anlægget såvel som antallet af kvadratmeter afhænger direkte af fradragsmængden. For f.eks. Lejligheder med et areal på mindre end 50 kvadratmeter reduceres omkostningerne. I det centrale administrative distrikt vil skatten udgøre 45.000 rubler inden for MKAD - tredive tusinde og i Nye Moskva - 22.000 rubel. Men for lejligheder med et stort område vil prisen på et patent derimod stige. De maksimale omkostninger ved et patent vil nå seks hundrede tusinde rubler, det vil sige, det vil stige ti gange. Dette vil påvirke lejligheder beliggende i det centrale administrative distrikt med et areal på mere end seks hundrede kvadratmeter. Beregningen består af en mulig årlig lejeindkomst på ti millioner rubler.
Hvad angår detailhandel og catering, til faciliteter beliggende i det centrale administrative distrikt i Moskva, vil udgifterne fordoble sig og udgøre fra to hundrede fyrre til tre hundrede og tres tusinde rubler om året.
