LLC er en populær form for virksomhedsdannelse etableret af en eller flere deltagere. De skattesystemer, der bruges i Rusland til virksomheder med denne form for ejerskab, vil blive drøftet i denne artikel.
Skattesystemer, som LLC kan bruge
For at finde ud af, hvilke skatter LLC betaler, skal vi se på, hvilken form for beskatning en bestemt virksomhed er på. Der er systemer:
- generel (OSNO);
- forenklet (forenklet skattesystem);
- UTII.
Normalt vælger stifteren selv skatteformularen, når han registrerer sin virksomhed eller skifter til et andet system på den måde, der er foreskrevet i loven. Der skal indsendes en særlig ansøgning til anvendelse af det forenklede skattesystem, og hvis iværksætteren ikke har gjort dette, arbejder hans firma automatisk på OSNO.
Hvilke skatter betaler LLC for OSNO?
Denne tilstand er traditionel. Det bruges hovedsageligt af organisationer, der arbejder med store, ofte internationale virksomheder, eller som deltager i eksport-import-operationer. I sådanne virksomheder kan ikke undgå moms. Derfor skal sådanne virksomheder pr. Definition tage det modregning og tilbagebetale det til budgettet, hvilket kun kan gøres af betalere af denne skat, dvs. virksomheder, der bruger OSS.
OSNO-virksomheder beregner og betaler skat:
- Moms - 18%;
- for fortjeneste - 20%;
- på virksomhedens ejendom - 2,2% af ejendommens lagerværdi og op til 2% af matrikelværdien af de bygninger, der er involveret i produktionsprocessen, afhængigt af virksomhedsregionen og de lokale myndigheders beslutninger;
- Personlig indkomstskat af medarbejderlønninger - 13%.
Fra 1. juli 2015 betaler Moskva-virksomheder en gang hvert kvartal handelsgebyr underlagt mindst en handelsoperation i rapporteringsperioden.
I tilfælde, hvor LLC af en eller anden grund (f.eks. Genopbygning af produktionen eller dens konvertering) ikke udfører aktiviteter, betaler det ikke skat, hvilket bekræfter suspension af aktiviteter med regnskaber. Rapportering til IFTS er under alle omstændigheder nødvendig.
Hvilke skatter betaler LLC (USN)?
Forenklet specialtilstand er den mest populære form for LLC. Begrænsninger i brugen er fastlagt ved lov. Virksomhederne har ret til at anvende det i 2015, hvis den årlige indtægt ikke overstiger 68,82 millioner rubler. Brug af det forenklede skattesystem eliminerer beregningen af moms og indkomstskat. Forenklet skat betales på to måder ved at vælge den under registrering:
- 6% af den modtagne indkomst
- 15% af omsætningen (omsætning minus udgifter).
Betalt skat forskud i slutningen af hvert kvartal.
Siden begyndelsen af dette år har forenklede virksomheder beregnet og betalt ejendomsskat, men ikke på alle anlægsaktiver, men kun på bygninger, der bruges i produktionsaktiviteter og navngivet på listerne over fast ejendom værdiansat til matrikelværdien, der er offentliggjort i de russiske føderations enheder. I år anvendes en ny procedure for ejendomsbeskatning i 28 regioner i landet.
“Simplister” i Moskva betaler et handelsgebyr, hvis størrelse har ret til at reducere omkostninger ved anvendelse af det forenklede skattesystem 15% af omsætningen eller reducere den enkelte skat ved brug af STS 6 % af indkomst.
Vi fandt ud af, hvilke skatter der betales af LLC på det forenklede skattesystem. I mangel af aktivitetsafgift betales ikke det forenklede skattesystem, men bekræftes tvungen nedetid indsendelse af en erklæring om det forenklede skattesystem. I sådanne tilfælde vil det være nul.
Skatter LLC på UTII
Essensen af UTII-regimet er, at virksomheden betaler skatten ikke i henhold til de faktiske resultatindikatorer, men i henhold til den beregnede beregnede indkomst, der beregnes på grundlag af lovgivningsmæssigt etablerede standarder, der er udviklet for visse typer aktiviteter. Det skal bemærkes, at UTII-regimet muligvis ikke anvendes i alle regioner, og derfor, før der træffes beslutning om dets anvendelse, bør denne mulighed afklares. Vi finder ud af, hvilke skatter UTII LLC skal betale.
Ved brug af denne specielle tilstand betaler virksomheden ikke moms og indkomstskat. Den samlede skattesats er 15% af den beregnede indkomst, men den er indstillet på regionalt niveau og kan reduceres markant. Indsend en erklæring til IFTS og betal LLC UTII skat hver kvartal.
Betalere er forpligtet til at betale ejendomsskat fra 07/01/2014, da skatteperioden under dette system er seks måneder. For betaling af ejendomsskat gælder de samme kriterier som for andre former for beskatning: med en sats på op til 2% er produktionsspecifikke bygninger inkluderet på listen over matrikulære ejendomsobjekter, der er godkendt og offentliggjort på regionalt niveau.
I mangel af aktivitet fra LLC på UTII betaler skat. Dette skyldes det specifikke ved denne skatteregime, i hvilken den allerede beregnede beregnede indkomstskat opkræves.
Funktioner: muligheden for at kombinere tilstande
Bemærk, at virksomheder har ret til at kombinere flere skattesystemer. For eksempel kan et firma samtidig bruge OSNO og UTII eller STS og UTII. Du kan kombinere disse tilstande af hensyn til mere fleksibel og rentabel forretning. Kun den samtidige kombination af OSNO og USN er umulig: mellem disse systemer skal iværksættere tage et valg til fordel for et af dem.
PIT og forsikringspræmier
Alle virksomheder, der er i en hvilken som helst skatteordning, tilbageholder lønnen for indkomstskat på arbejdspersonale med et beløb på 13%. Dette er den eneste skat, som en arbejdstager betaler for sin egen indkomst (løn). Virksomheden fungerer i dette tilfælde som en skatteagent, tilbageholder den personlige indkomstskat af lønnen og overfører den til budgettet.
Når vi har fundet ud af, hvilke skatter LLC skal betale, taler vi om betalinger til ekstra-budgetmæssige fonde kaldet sociale fradrag eller forsikringspræmier. De beregnes som en procentdel af lønningen:
- i FIU - 22%;
- i FFOMS - 5,1%;
- i Socialforsikringsfonden - 2,9% (forsikring i forbindelse med midlertidig invaliditet og barselsorlov) og fra 0,2 til 8,5% (fra arbejdsskader og forebyggelse af erhvervssygdomme); andelen af forsikringer varierer på grund af risikoen for produktion.
Udbytte skat LLC
Hvilke skatter betaler grundlæggeren af en LLC? Virksomhedsejere (stiftere, deltagere, ejere) ved afslutningen af rapporteringsperioden, betaling af skyldige skatter fra virksomheden og bestemmelse af det økonomiske resultat har ret til at modtage udbytte. De distribueres kun, hvis virksomheden har overskud efter overførslen af alle nødvendige betalinger. Proceduren for uddeling af udbytte er fastlagt i selskabets charter - de kan uddeles kvartalsvis eller ved udgangen af året. 
Da udbytte er indkomst, er deres beløb også underlagt personlig indkomstskat i størrelsesordenen 13%, og virksomhedens regnskabsafdeling tilbageholder og overfører dette beløb til budgettet.
Andre skatter
Overvej hvilke skatter, du skal betale LLC ud over de ovenfor anførte. Der er et antal regionale gebyrer. Hvis en virksomhed med nogen form for ejerskab i sin aktivitet bruger et stykke jord, en vandressource eller har en motortransportpark, er det nødvendigt at betale jord-, vand- eller transportafgifter. De opkræves kvartalsvis og betales forskud.
Gennemgangen giver information om, hvilke skatter LLC betaler afhængigt af den gældende skatteregime.
