Uanset aktiviteten og skatteformen skal rentabiliteten overføres, skal iværksætteren overføre bidrag til FIU. I 2016 er det samlede faste betalingsbeløb 23,15 tusind rubler. Hvis en individuel iværksætter er registreret i løbet af året, beregnes bidragsbeløbet og beregnes for perioden med det faktiske arbejde efter dage. Lad os overveje mere detaljeret, hvilke pensionsskatter en individuel iværksætter skal betale i 2016.
Hvem skal betale?
Alle individuelle iværksættere skal betale faste bidrag til budgettet. Beløbet afhænger ikke af den modtagne indkomst, det skal opføres på budgettet, selvom aktiviteten i rapporteringsperioden ikke blev udført. Det samlede bidragsbeløb er ikke ændret siden 2015 og udgør 23.153 rubler. Det installeres en gang om året og afhænger af mindsteløn.
Det obligatoriske faste bidrag fordeles mellem FIU (19.357 rubler) og FFOMS (3.797 rubler). Det fulde beløb skal overføres til et engangsbeløb eller i rater inden udgangen af det indeværende år. Normalt foretages betaling kvartalsvis. Hvis indkomsten for en privat iværksætter i et kalenderår overstiger 300 tusind rubler, øges pensionsskatten for de enkelte iværksættere med 1%. Ved denne sats beskattes beløb, der overstiger den specificerede grænse. Resten af bidraget skal betales til budgettet indtil 31. marts inklusive det følgende år.
Hvordan beregnes indkomstbeløbet?
For dem, der tilbageholder personlig indkomstskat og pensionsskat, beregnes STS på grundlag af den faktisk modtagne indkomst fra udførelse af aktiviteter. For "administrerende direktører" er beregningsgrundlaget 1% af indtægterne, der overstiger 300 tusind rubler, for "patenter" - den potentielle fortjeneste.
beregning
Pensionsskatter beregnes afhængigt af mindsteløn. Det maksimale indkomstbeløb, som gebyrer pålægges, er 300 tusind rubler. Beregningen udføres efter følgende formel:
- PFR = mindsteløn x T x M, hvor
Minimumsløn - for 2016 er sat til 6,2 tusind rubler .;
T - told (26%);
M er antallet af måneder i et år.
I 2016 er beløbet for en fast betaling:
- FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19,356,48 rubler.
Beregningen af samlingen i FFOMS foretages efter samme formel, kun tolden er sat til 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubler.
Det samlede betalingsbeløb er 23 153,33 rubler.
Hvilken pensionsafgift skal overføres til budgettet, hvis indkomsten for en individuel iværksætter overstiger 300 tusind rubler? Den maksimale forsikringspræmie er begrænset til otte gange den mindste månedlige sats:
- PFR valmue = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 gnide.
eksempel
Vi beregner størrelsen på en fast betaling, forudsat at den årlige pengestrøm for de enkelte fonde udgjorde 140 tusind rubler. Siden 140 <300 opkræves der ikke yderligere 1%.
FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubler.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubler.
Antag, at IP-indkomsten for året beløb sig til 528 tusind rubler. I dette tilfælde et beløb på over 300 tusind rubler. (228 tusind rubler), skal 1% opkræves yderligere.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubler.
Særlige betingelser
Der betales en enkelt pensionsskat fra det tidspunkt, hvor de enkelte iværksættere registreres. Hvis en privat iværksætter modtog et certifikat i maj (den femte måned i træk), vil de faste bidrag for ham være som følger:
MHIF = mindsteløn x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubler.
FIU = mindsteløn x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubler.
betaling
Pensionsskatter til budgettet skal overføres uden dividering med FIU og MHIF. Distribution udføres på basis af IPF-data og den valgte pensionsoption. For chefer for bondegårde leveres der en særlig procedure for betaling af bidrag, hvorefter der foretages yderligere betalinger til budgettet for hvert medlem af KHK.
Fra 1. januar 2016 blev nye BCC til betaling af bidrag indført.
| № | CSC | betaling |
| 392 1 02 02140 06 … | I FIU | |
| 1 | 1100 160 | Fast betaling (indkomst overstiger ikke 300 tusind rubler) |
| 2 | 1200 160 | Fast betaling (indkomst overstiger 300 tusind rubler) |
| 3 | 2100 160 | straf |
| 4 | 2200 160 | interesse |
| 5 | 3000 160 | Bøden |
| 392 102 021 0308 … | Hos MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Fast betaling |
| 2 | 2011 160 | straf |
| 3 | 3011 160 | Bøden |
Pensionsskat for enkeltpersoner med ansatte
Hvis bidragyderen omgående vedrører to kategorier - individuel iværksætter og arbejdsgiver, betaler han midler til budgettet af hver af følgende årsager.
| kategori | 2016 år | |
| FIU% | HIF% | |
| Betalere af det generelle skattesystem | 22 + 10 | 5,1 |
| IP om patentsystemet | 20 | 0 |
| Apotekorganisationer, herunder IP, med en licens til farmaceutiske aktiviteter; organisationer beliggende i STS og beskæftiget sig med sociale tjenester, forskning, udvikling, engageret i uddannelse, velgørenhed, sundhedsydelser, kultur og kunst | ||
| IE med status som beboer i den teknologiinnovative zone, der udfører turist- og rekreative aktiviteter | 8 | 4 |
| IP om det forenklede skattesystem | 20 | 0 |
| Betalere af bidrag med status som bosiddende i territorier med avanceret økonomisk udvikling | 6 | 0,1 |
Der skal betales pensionsskat for den aktuelle periode indtil den 15. næste. Hvis den sidste dag med bosættelser falder en weekend, udsættes fristen til den næste arbejdsdag. Ubetalte rater kan gendannes. Detaljer om overførsel af midler til budgettet fremgår af nedenstående tabel.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | betaling |
| 1 | 1000 160 | bidrag |
| 2 | 2100 160 | straf |
| 3 | 2200 160 | interesse |
| 4 | 3000 160 | bøder |
For ikke at blive forvirret med detaljerne, når man overfører midler til budgettet, er det bedre at bruge tjenesten på PFR-webstedet.
Betaling af bidrag
For at overføre midler til budgettet for disse skatter bruges en særlig form for betalingssystem "PD-4sb skat". I dette dokument findes der udover bankoplysninger også oplysninger om betaleren (TIN, registreringsnummer i FIU), budgettets klassifikationskode angives. Faktiske oplysninger om denne vare kan findes på FIUs websted. Det er bedre at betale kvitteringer gennem en filial af Sberbank.
Selv hvis en individuel iværksætter samtidig arbejder under en ansættelseskontrakt og betaler bidrag til budgettet gennem arbejdsgiveren, fritager dette ikke ham for at overføre faste betalinger. Beregninger af gebyrbeløbet udføres fra tidspunktet for registrering af UP, selvom det ikke var i begyndelsen af året.
Betalingsrapportering
For det første har iværksættere, der arbejder uden ansatte, siden 2012 ikke afgivet nogen rapporter.
For det andet skal du gemme alle betalte kvitteringer for betalinger til budgettet. For at finde ud af, om en betaling er krediteret for den aktuelle periode, skal du ringe til den regionale FIU-afdeling.
Mængden af betalte gebyrer kan reduceres med det beregnede skattebeløb til en sats på 6%. Men denne regel gælder kun for disciplinerede iværksættere, det vil sige dem, der betaler alle faste betalinger inden årets udgang.
For det tredje skal iværksættere, der har eller har ansat ansatte i løbet af året, forelægge rapporter til FIU.
Personificeret regnskab er et system med regnskabsdata om forsikring og finansierede pensioner oprettet i Den Russiske Føderation. Når en person begynder at arbejde, oprettes en individuel personlig konto (ILS) for ham i PF, hvorpå der indsamles oplysninger om anciennitet i livet. Jo flere midler der akkumuleres på det, jo højere er pensionen.
Rapporteringsfrister
Fra 2015 indsendes oplysninger om personificeret regnskab til PFV kvartalsvis indtil den 15. dag i den anden måned i den næste periode., Dvs.
- for 1. kvartal - indtil 15. maj;
- for 2. kvartal - indtil 15. august;
- for 3. kvartal - indtil 15. november;
- for 4. kvartal - indtil 15. februar næste år.
Liste over dokumenter
FIU skal også levere:
- Formular RSV-1 (data om vurderede og betalte bidrag).
- Form ADV-6-2 (opgørelse af data transmitteret til FIU).
- Formular ADV-6-3 (en fortegnelse over certifikater for vurderede og betalte bidrag, forsikringserfaring overført til FIU).
- Skema SZV-6-1 (oplysninger om vurderede og betalte bidrag til pensionsforsikring og om den forsikrede persons oplevelse).
- Skema СЗВ-6-2 (oplysninger om vurderede og betalte bidrag til pensionsforsikring og om erfaringerne fra alle ansatte).
Bidragsreduktion
Den individuelle indkomstskat på personlig indkomstskat, som er placeret i STS-indkomstordningen, kan nedsættes med 100% (individuel iværksætter uden ansatte), med 50% (individuel iværksætter med ansatte) af den beregnede, men ikke overførte betaling for kvartalet, halvåret, 9 måneder og året. Beregninger udføres på denne måde:
- for første kvartal: for det overførte beløb indtil 25. april;
- for andet kvartal: for alle overførte beløb indtil 25. juli;
- for tredje kvartal: for alle overførte beløb indtil 25. oktober;
- for fjerde kvartal: for alle overførte beløb indtil 30. april det næste år.
Det er ikke altid passende at opdele betalingsbeløbet i 4 dele. Hvis der ikke var nogen indkomst i et af kvartalerne, er det bedre at opdele betalingen i tre dele og overføre den til de perioder, hvor den enkelte iværksætter fik indkomst. Det vigtigste er, at ved udgangen af året er hele betalingsbeløbet fuldt ud betalt. Alle de anførte midler skal betragtes som kumulative.
Den 1%, der skal betales, kan føjes til fradraget, men kun i den periode, hvor betalingen er gået. Det vil sige, hvis bidrag i mængden af 6 tusind rubler. blev betalt for første kvartal, hvorefter der kan foretages et fradrag for det samme beløb, når forskuddet beregnes for den samme periode. Pensionsskatten for en medarbejder, der arbejder for en individuel iværksætter beliggende på USN, kan tages i betragtning ved beregning af forskud på op til 50%.
Under beskatningsordningen "Indkomst minus udgifter" udgiftsføres alle betalte bidrag (for individuelle iværksættere og ansatte) og bruges til at reducere beregningsgrundlaget og ikke selve betalingerne. Du kan reducere forskuddets størrelse op til 100%. Beregninger foretages efter et lignende princip: fra forskud alle overførte beløb trækkes til budgettet for det indeværende år.
IP på UTII
Iværksættere, der er på UTII, kan reducere forsikringspensionsafgiften med det betalte bidrag (for individuelle iværksættere og ansatte) i det aktuelle kvartal til 50-100%, afhængigt af om den enkelte har ansatte eller ikke.
Da UTII-indkomsten normalt er den samme i et år, er det bedre at opdele det samlede beløb af faste betalinger i fire dele og betale dem kvartalsvis. Ligesom med STS kan 1% af bidragene fratrækkes i den periode, hvor betalingen gik. Denne betingelse gælder kun for personer, der ikke har ansatte.
Iværksættere, der har ansatte, kan reducere op til 50% af den beregnede skat. Men de inkluderer ikke forsikringspræmier. Denne begrænsning gælder kun kvartaler, hvor den enkelte iværksætter havde ansatte. Hvis pensionsskatter er opført i en betaling pr. År, kan du tage dem med i beregningen af forskuddet i den periode, hvor de blev krediteret PRF-kontoen.
IP på PSN
Værdien af patentet reducerer ikke pensionsskatten. Gebyrets størrelse overføres i rubler fra afregningskontoen for den enkelte iværksætter. Iværksættere, der ikke har ansatte, kan reducere de gebyrer, der skal betales under ”forenkling” og UTII til 100% af de betalinger, der er foretaget til budgettet. Alle gebyrer overføres fra registreringstidspunktet indtil den private iværksætter lukker.
Stigningen i mindsteløn
Fra 07/01/2016 steg underholdsniveauet med 7,5 tusind rubler. Ændringen i mindsteløn vil påvirke størrelsen på lønningerne. I henhold til art. 133 TC, skal lønnen være højere end mindsteløn. Med dens stigning vil den nedre acceptable grænse stige. For overtrædelse af dette krav står virksomheden med en bøde på 50 tusind rubler. Kun medarbejdere, der inden for en måned har overholdt normen og har arbejdet det krævede antal timer, kan henvise til en fuldgyldig minimumsløn.
øge mindsteløn påvirker også størrelsen på mange kompensationer og sociale ydelser. På dette grundlag beregnes ydelser til midlertidig invaliditet, hvis en arbejdstagers gennemsnitlige månedsløn ligger under det tilladte minimumsbeløb, barselsydelser og børnepasning. Distriktskoefficient - Dette er den type kompensation, der påløber for arbejde under barske klimatiske forhold. Det bruges til at beregne den gennemsnitlige daglige indtjening, der afhænger af størrelsen på mindsteløn.
Fra tidligere erfaringer kan vi sige, at væksten i mindsteløn skaber arbejdsløshed, og uformel beskæftigelse stiger. Byrden på budgettet og gennemsnitslønnen vokser. Efter en forhøjelse af mindstelønnen stiger størrelsen på bøder, sanktioner, gebyrer til statskassen. Dette vil igen påvirke små virksomheder.
Arbejdstagere, der får løn løn "i en konvolut", og officielt minimalt vises, vil være i en bedre position. Ændringen i mindsteløn vil påvirke størrelsen af bidragene til den fremtidige pension.
For næste år vil faste bidrag vokse og beløbe sig til: 23,4 tusind rubler. (FIU) og 4,59 tusind rubler. (FFOMS). Det maksimale gebyrbeløb er 187,2 tusind rubler.
