Både individuelle iværksættere og juridiske enheder er i henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation forpligtet til at betale en skat som UST. På samme tid er der mange nuancer forbundet med disse betalinger med hensyn til beregnings- og betalingsproceduren. Af denne grund bør denne type beskatning være særlig opmærksom.
Hvad er essensen af UST
Denne forkortelse bruges til at indikere enkelt social skat hvilket er føderalt. De midler, der opkræves dertil, er nødvendige for kvalitetsrealisering af borgernes rettigheder til pension og statlig social sikring samt til medicinsk behandling. UST er en skat, der dirigerer midler til statsbudgettet og forskellige ekstrabudgetære midler (social-, medicinsk- og pensionsforsikring).
Samtidig kan skatteydere, der er omfattet af denne beskatning, opdeles i to typer:
- arbejdstagere (selvstændige iværksættere, notar og advokater, der ikke bruger muligheden for at ansætte arbejdskraft og yde UST-bidrag fra deres egne midler);
- arbejdsgivere (vi taler om virksomheder såvel som individuelle iværksættere, der har et personale og betaler skat af deres indkomst).
Hvordan bestemmes skattegrundlaget?
Denne indikator bestemmes på baggrund af værdiansættelsen genstand for beskatning som blev oprettet af NK.
For skatteydere, der er arbejdsgivere, beregnes skattegrundlaget som det betalingsbeløb, der kan bestemmes som et objekt for beskatning og periodiseres til fordel for de ansatte i en bestemt periode. I processen med at fastlægge skattegrundlaget vil der blive taget hensyn til enhver form for betalinger, der tilskrives virksomhedens ansatte, uanset hvilken form de har. Undtagelsen er de betalinger, der ikke er anerkendt som et genstand for beskatning i henhold til artikel 238 i skatteloven.
Det er vigtigt at forstå, at UST-skatten har gennemgået nogle ændringer. I modsætning til den foregående procedure for tildeling af midler til midler, der ikke er fra budgettet, er arbejdsgiverne forpligtet til at bestemme skattegrundlaget for hver enkelt ansat separat.
Skatteydere-iværksættere skal til gengæld bestemme den indkomst, der er modtaget i skatteperioden, både i natur og finansiel form. I dette tilfælde foretages beregningen af UST under hensyntagen til det faktum, at disse midler blev modtaget fra enhver professionel eller iværksætteraktivitet minus de udgifter, der var relateret til deres udvinding.
Der er dog nogle typer betalinger, der ikke er underlagt UST (v. 238 NC). Det handler om bestemt kompensationsbetalinger, økonomisk engangsstøtte, statsfordele osv.
Det er værd at overveje, at UST er en skat, der indebærer eksistensen af visse fordele. For eksempel, hvis indkomst, betalinger eller forskellige vederlag modtaget af personer i I-III-gruppen i løbet af skatteperioden ikke overstiger 100 tusind rubler, er der ikke behov for at betale UST. Dette princip gælder også for organisationer for personer med handicap, der betaler til personer i samme beløb.
Skatteåret skal betragtes som et kalenderår. Rapporteringsperioderne er ni måneder, seks måneder og første kvartal.
Sådan identificeres UST-betalere
Langt de fleste af skatteyderne er arbejdsgivere. Men definitionen af denne kategori, der anvendes inden for rammerne af den nuværende arbejdslovgivning og for at betale UST (1, artikel 235), er noget anderledes. Derfor er det værd at finde ud af, hvem arbejdsgiveren er forpligtet til at betale UST.
Følgende typer virksomheder og enkeltpersoner kan indgå i denne gruppe:
- Udenlandske organisationer, der opererer på Den Russiske Føderations territorium gennem en separat afdeling, herunder.
- Der skal påløbe en enkelt social skat, hvis enkeltpersoner og juridiske enheder bruger arbejdsressourcer på grundlag af civilretlige forhold.
- Arbejdsgiverstatus tildeles de russiske organisationer, der er juridiske enheder.
- Iværksættere. Vi taler om enkeltpersoner, der udfører deres aktiviteter uden juridisk status. Det kan være private detektiver, notar og andre privatpersoner, der sidestilles med normerne i Abs. 3 s. 2 Artikel 11 Skattekode.
- Familie- og klansamfund af små folk i Nord, der udfører aktiviteter inden for rammerne af traditionelle forvaltningsområder samt landbrug. UST-kursen er relevant for dem i tilfælde af, at der ansættes ansatte og betalinger til enkeltpersoner.
Vigtigt er følgende træk ved denne skat: Hvis emnet tilhører to grupper af betalere på samme tid, skal han betale skat på hvert grundlag.
Hvordan påvirker det forenklede system beskatningen af UST
Hvis du er opmærksom på artikel 346. 11 i skatteloven, kan du se, at russisk lovgivning fritager individuelle iværksættere eller organisationer, der bruger et forenklet skattesystem fra at betale UST.
Derudover betales UST ikke både af forskellige vederlag og betalinger, der er påløbet til enkeltpersoner, og fra de midler, der blev modtaget som et resultat af iværksætterens aktiviteter.
Konklusionen er meget enkel: UST er en skat, der ikke er relevant for dem, der bruger et forenklet skattesystem.
I tilfælde af, at aktiviteterne af en iværksætter eller organisation er underlagt beregnet indkomstskat for bestemte typer aktiviteter, er det heller ikke nødvendigt at betale UST.
UST-kurs
For de betalere, der betaler til enkeltpersoner, er der to aktuelle skalaer for regressive satser:
- For landbrugsproducenter, familiesamfund i befolkningen i Nord og håndværksorganisationer, der udvikler sig inden for traditionelle industrier.
- For individuelle iværksættere og enkeltpersoner. Undtagelsen er de arbejdsgivere, der beskæftiger sig med landbrugsproduktion og folkekunst. Fællesskaber i Norden falder også ind under undtagelseskategorien.
Tabellerne, der viser procentdelen af UST, er frit tilgængelige, så de let kan bruges til at beregne skat.
Hvis vi taler om den første gruppe af skatteydere, der er anført ovenfor, så gælder i deres tilfælde følgende procenter. Når skattegrundlaget er begrænset til 280 tusind rubler. - 20%, fra 280.000 til 60.000 vil prisen være lig med 50.000 rubler. og 10% af det beløb, der overskrider den fastsatte grænse. Over 600.000 gnider. UST er 88.000 rubler, og i tilfælde af overskridelse af grænsen på 600 tusind - skal du betale 2,0% af det overskridende beløb.
For de organisationer og virksomheder, der yder bidrag til enkeltpersoner, gælder en lidt anden sats. Op til 280 tusind - 26% vil op til 600 tusind skulle betale 78 tusind rubler. og 10% af det overskydende beløb, hvis vi taler om et skattegrundlag over 600 tusind, udgør fradragene 104 800 og 2,0% af det beløb, der går ud over grænsen.
Ved hjælp af sådanne data er det let at beregne, hvilken størrelse UST du skal betale til en bestemt virksomhed eller individuel iværksætter.
Enkelt sociale skattesatser for advokater og iværksættere findes i stk. 3 i artikel nr. 241 i skatteloven.
Proceduren for beregning af skat
Beregningsbetingelserne er formuleret i artikel 243-245 i skattekoden. Det skal bemærkes, at UST er en skat, hvis størrelse skal fastlægges hver måned. Til dette skal du bruge rentedata. Det er vigtigt ikke at glemme at trække fra det resulterende beløb for fradrag til det føderale budget, bidrag til FIU.Til gengæld skal den betaling, der sendes til FSS, reduceres med mængden af sygefravær og andre betalinger til fordel for medarbejderne. Det er vigtigt at være opmærksom på, at den månedlige forskud bliver reduceret.
Hvis vi berører emnet hospitalbetalinger og andre udgifter, som FSS dækker, er det værd at bemærke, at UST i dette tilfælde skal reduceres med det beløb, der faktisk er betalt i løbet af måneden.
Hvornår skal man betale UST
For at kunne foretage betalinger korrekt skal du overholde følgende principper:
- Det er nødvendigt at betale UST på grundlag af resultaterne af rapporteringsperioden (3, 6, 9 måneder) indtil den 20. dag i den måned, der følger efter rapporteringsperioden. I dette tilfælde beregnes og betales forskellen mellem de beløb, der er beregnet og betalt af den samlede sociale skat, hvorefter beregningen forelægges skattemyndigheden.
- Beregningen af forskud er baseret på resultaterne af hver måned inden for rapporteringsperioden. Endvidere skal faktum om betaling ikke ske senere end den 15. dag i den næste måned.
- Erklæringen indgives efter opsummeringen af skatteperioden (dvs. året) senest den 30. marts.
Hvilke beløb er ikke underlagt UST
Artikel 238 i Den Russiske Føderations skattekode viser en liste over de betalinger, der ikke er underlagt UST. Disse inkluderer statslige fordele, hvis betaling sker i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation og beslutninger truffet af regeringsorganer inden for rammerne af det lokale selvstyre. Fordele ved at passe et sygt barn, midlertidigt handicap, fødsel og graviditet er også fritaget for beskatning.
UST er ikke underlagt nogen form for kompensationsbetalinger i forbindelse med afskedigelse af en ansat, kompensation for uudnyttet ferie og kompensation for skader på grund af skade eller af anden grund med den ledsagende levering af gratis boliger og værktøjer samt brændstof, mad og forskellige monetære kompensationer.
rapportering
Afvikling i den form, der er godkendt af RF finansministeriet, skal indgives til skattemyndigheden senest den 20. dag i måneden, efter afslutningen af rapporteringsperioden, af alle UST-betalere (1, artikel 235). I denne formular skal du afspejle dataene om de beregnede og betalte beløb på forskud. Rapporten skal også indeholde oplysninger om størrelsen af det skattefradrag, som skatteyderen har brugt, og om størrelsen på de forsikringspræmier, der er betalt i samme periode.
Hvert kvartal senest den 15. dag efter den udløbne rapporteringsperiode skal rapporter indsendes til de regionale afdelinger af FSS i den form, der er godkendt af FSS fra Den Russiske Føderation. Disse rapporter viser oplysninger om de beløb, der bruges til at betale moderskabsydelser, ved at tage sig af et barn, indtil han når 1,5 år ved fødslen af børn. I rapporten skal du vise data om arbejdsløshedsunderstøttelse, de beløb, der blev brugt på sanitære udvejstjenester for arbejdstagere såvel som deres familier.
Selvangivelsen for UST skal indsendes inden den 30. marts i året, der følger efter den rapporterende. Derudover er det nødvendigt at bruge formular nr. 21. En kopi af erklæringen med mærket for skattemyndigheden eller andet dokument, der bekræfter rapporteringen, skal indsendes til RF PF senest den 3. juli.
Vanskeligheder ved beregningen af UST
Hvis arbejdsgiveren ikke overfører eller foretager ufuldstændige fradrag i forsikringsbidrag for obligatorisk pensionsforsikring for ansatte i hans virksomhed, tvinges medarbejderen til at have følgende negative følger:
- det undervurderede beløb for den finansierede og forsikringsdel af alderspensionen
- manglende evne til at bruge pensionsopsparingsfonde til investering;
- manglende anciennitet, hvilket er nødvendigt for at få ret til alderspension;
- undervurderet størrelse af estimeret pensionskapital på tidspunktet for dens indeksering på grund af forsinket betaling af forsikringspræmier.
Resultatet af overtrædelser, der førte til sådanne konsekvenser, var den retslige praksis med at indgive ansattes krav mod forsikringstagere. Essensen af kravet i en sådan situation var enkel - at betale bidrag for den obligatoriske pensionsforsikring.
Kontrol af bidrag
Faktumet med fradrag af UST-beløbet kontrolleres af skattemyndighederne på grundlag af lovgivningen i Den Russiske Føderation. Direkte verifikation af betalingskontrakten udføres af embedsmænd inden for deres kompetenceområde. Dette betyder muligheden for at studere data om rapportering og regnskab, få forklaringer til betalere og skatteagenter samt inspektion af territorier og lokaler, der bruges til at generere indkomst. De samme mål kan bruges til at kontrollere betaling af forsikringspræmier.
Det er også bemærkelsesværdigt, at loven tillader tilbagebetaling af restancer på forsikringspræmier samt bøder og sanktioner uden domstolens deltagelse gennem en afgørelse truffet af PFRF's territoriale organ. Sådanne foranstaltninger kan bruges under følgende betingelser:
- hvis det beløb, som den enkelte iværksætter skal betale, ikke overstiger mærket 5.000 rubler;
- i tilfælde, hvor forsikringspræmien for juridiske enheder er begrænset til et beløb på 50.000 rubler.
Hvis mængden af ubetalte midler er højere end disse grænser, udføres indsamlingen udelukkende i retten.
Hvad angår udenretslige indsamlingsmetoder, skal pensionskassens territoriale myndighed, inden der træffes specifikke forholdsregler, sende forsikringstageren et brev med et krav om betaling af specifikke beløb.
Et sådant dokument skal indeholde oplysninger om bøder, sanktioner, restancer og forfaldsdatoer. Men afgørelsen fra PFRFs territoriale organ kan blive suspenderet, hvis den blev appelleret til et højere organ i forsikringsselskabet.
I tilfælde af at forsikringstageren har valgt den retslige ankeprocedure i stedet for den administrative procedure, suspenderes udførelsen af afgørelsen vedrørende indsamlingen kun på domstolens initiativ.
Hvad angår bødernes størrelse, er det vigtigt at bemærke, at de ikke opkræves for den del af restancerne, der viste sig at være betalt af den forsikrede på grund af beslaglæggelse af ejendom eller suspension af operationer.
Der opkræves renter for hver dag med forfalden betaling af forsikringspræmier.
Baseret på ovenstående oplysninger er det let at se, hvilken UST er en vanskelig skat (dette henviser til beregningsproceduren). Derfor skal iværksættere og juridiske enheder grundigt nærme sig betalingsprocessen.
