Typer af beskatning. Forenklet type beskatning. Sådan vælges skattetypen

Det russiske skattesystem er repræsenteret af en ret bred vifte af ordninger, hvorunder skatter til statskassen beregnes. Hvilken af ​​dem er mere rentable for iværksættere at bruge, og hvorfor? Hvad er funktionerne i hvert af de systemer, som staten foreslår til beregning af gebyrer?

Grundlæggende skattesystemer

Hvilke typer beskatning er fastsat i russisk lovgivning? I øjeblikket er der fire vigtigste, som oftest bruges af virksomheder i Den Russiske Føderation. Overvej dem.

• Generelt system (OSNO). I overensstemmelse hermed betaler den enkelte iværksætter eller organisation indkomstskat i størrelsesordenen 20% af de faktiske kontantindtægter til selskabets konti og til kasseapparatet fra modparter. For aktiviteter i en række brancher gælder en reduceret sats på 10%.
• Forenklet system beskatning. Typer af skatter inden for det - 6% eller 15%. I det første tilfælde er grundlaget for beregning af gebyrer til statskassen selskabets indtægter. I det andet - som sådan fortjeneste (forskellen mellem indtægter og udgifter).
• Enkelt skat på beregnet indkomst eller UTII. Det indebærer betaling af faste gebyrer, hvis størrelse afhænger af erhvervets brancheoplysninger, reguleres af føderal, lokal og kommunal lovgivning.
• Patentsystem. Dette er en anden forenklet type beskatning (sammenlignet med gebyrbyrden, typisk for DOS). Det ligner noget på UTII, da skatten betales i forhold til faste beløb, der er fastlagt ved lov. Imidlertid er ikke alle aktiviteter kompatible med patentsystemet.

Som regel giver betaling af gebyrer fra iværksættere inden for rammerne af tilstanden 2, 3 og 4 mindre skattetryk end med det grundlæggende. I tilfælde af UTII og ved anvendelse af STS er der imidlertid restriktive kriterier. Ikke alle virksomheder har ret til at arbejde inden for rammerne af disse systemer. Som regel skyldes dette karakteristika for typen af ​​aktivitet eller værdien af ​​indtægterne.

Hvor mange skatter - så mange rapporter

Alle ovennævnte beskatningstyper kan anvendes af både IP- og forretningsvirksomheder bortset fra patentsystemet (kun IP). Det er acceptabelt, at en iværksætter eller organisation i kraft af at deltage i forskellige typer aktiviteter vil arbejde i forskellige formater på samme tid. Dette er for eksempel muligt, hvis en person åbnede en computerbutik kombineret med et pc-værksted. I den første type aktivitet kan han bruge det forenklede skattesystem i det andet - UTII (forudsat at forretningens karakteristika gør det muligt at gøre dette).

En anden funktion - rapportering for hvert skattesystem skal indsendes separat. Det samme gælder for betalinger til budgettet, der skal foretages inden for den fastsatte tidsperiode for hver type gebyr.

Dernæst undersøger vi de typer beskatning, vi har noteret os mere detaljeret. Overvej specifikationerne for hver af dem.

Der er også en anden skat, der anvendes i Rusland - den samlede landbrugsafgift (USHN).

Imidlertid er hans branche specialisering meget snæver. Selvfølgelig vil vi overveje det i artiklen, men bemærk straks, at kun landmænd kan bruge den.

USN

Hvis du prøver at sammenligne alle eksisterende typer skattesystemer i Rusland, er det forenklede skattesystem måske det enkleste og mest forståelige i dets struktur. I modsætning til UTII er der ikke behov for at finde koefficienter med det ved at læse regionale love igen.

Det eneste, som iværksætteren skal tage stilling til, er at vælge USN til en sats på 6% eller 15%. Hvad er forskellen, bemærkede vi kort ovenfor: i det første tilfælde er skattegrundlaget indtægter i det andet - fortjeneste.Det er dog værd at bemærke, at i nogle regioner, for visse typer af iværksætteraktiviteter, er fortjenestesatsen meget lavere - 5%.

Valg af et forenklet skattesystem baseret på indtægter kan være passende, hvis virksomheden ikke har mange udgifter. Som regel er dette virksomheder, der leverer nogle tjenester: rådgivning eller for eksempel reparation. Til gengæld er det forenklede skattesystem, hvor overskud er grundlaget for beregning af gebyrer til statskassen, mest velegnet til detailorganisationer, der bruger penge på at købe varer fra leverandører.

STS er ikke for alle

Imidlertid har ikke alle virksomheder ret til at bruge det forenklede skattesystem. Følgende typer virksomheder kan ikke skifte til dette system:

1. firmaer, der har filialer eller repræsentationskontorer;
2. mikrofinansorganisationer;
3. finansielle institutioner;
4. fonde med ikke-statlig kapital;
5. notarer;
6. virksomheder med anlægsaktiver på over 100 millioner rubler
7. virksomheder, hvis indtægter for kalenderåret udgjorde mere end 64 millioner rubler;
8. organisationer, hvor det gennemsnitlige antal ansatte er 100 eller flere mennesker.

UTII

Vi vil begynde at studere i detaljer, hvilke typer beskatning de enkelte iværksættere og organisationer med UTII har. Den første ting, der skal gøres for en iværksætter, der har valgt denne måde at opkræve gebyrer på, er at registrere sig hos Federal Tax Service. Derudover er det i den territoriale enhed, hvor virksomheden vil blive udført.

I tilfælde af UTII afhænger skatten ikke af organisationens faktiske indtægter. Gebyrets størrelse bestemmes ved lov. Baseret på hvilke formler? Beregning af UTII er baseret på fire indikatorer. Vi vil studere dem.

Koefficienter af odds

• Grundlæggende rentabilitet. Denne indikator indebærer, at en sådan og en sådan genstand (butik, salon) bringer nogle forventede indtægter. Hvilket dog vil tilføje baseret på de enkelte dele af virksomheden, der genererer indtægter. UTII - temmelig kompliceret beskatning. Efter typer aktiviteter kan arten af ​​dele af en virksomhed variere meget. Hvordan?

• For eksempel i fuld størrelse er en enkelt blok 1 kvadratkilometer. m firkant. Nu er værdien af ​​basisudbyttet det samme for hele Rusland - 1800 rubler. Hvis der f.eks. Bruges et lille afsætningsmulighed (inden for 5 kvm. M), er indikatoren 4500 rubler. (hvorfor mere - vi ser senere). For servicebranchen er dette indtægter genereret af medarbejdere. I dette tilfælde er det basale udbytte 7500 rubler.

• Fysisk indikator. Denne komponent i UTII-formlen afhænger af det samlede antal kvadratmeter i butikken såvel som af antallet af ansatte i servicevirksomheden. Hvis detaljerne i detailhandelen antager, at salgsområdet er meget lille (højst 5 kvm), beregnes den fysiske indikator også på baggrund af antallet af ansatte. I dette tilfælde sælgere. Og hvis handelen udføres i et salgsformat, er det baseret på antallet af maskiner.

• Koefficient K1. Defineret af føderal lov. For 2014 er det lig med 1.672.

• K2-koefficient. Det bestemmes af regional og kommunal lovgivning. I nabokommunikationens emner kan forskellige være forskellige gange. Du skal altid se på lokale love.

Hvordan beregnes UTII? Meget enkel. Alle 4 indikatorer multipliceres indbyrdes. Resultatet er en månedlig værdi. Da UTII betales en gang hvert kvartal multiplicerer vi det resulterende tal med 3. Det er i dette beløb, at betalingen skal foretages til den føderale skattetjeneste.

Patentafgift

Beskatningstyper for individuelle iværksættere (men ikke juridiske personer) inkluderer også patentsystemet. Dette format af gebyrer til statskassen er helt nyt. Han optrådte i 2013.

Der er en version, og det er ganske sandsynligt, at staten gennem et patent besluttede at forenkle beskatningen af ​​visse typer aktiviteter, der ikke opfylder UTII-kriterierne, hvilket er meget ønskeligt for mange iværksættere. Lidt senere vil vi forstå hvorfor.

Hvad, hvis vi overvejer patentbeskatning, falder aktiviteter under den? Der er mange af dem - et par dusin.Grundlæggende er dette forskellige former for tjenester: reparation, transport, installation af vinduer osv. Der er produktionsområder: syning af tøj, fremstilling af sko, tæpper.

Gyldigheden af ​​et patent er fra 1 til 12 måneder. En iværksætter, der arbejder under dette system, kan tiltrække lejede specialister, men højst 15 personer i en skatteperiode.

Formlen til beregning af gebyrer for statskassen ved anvendelse af et patent er meget enkel. Det er baseret på en estimeret indkomst (som med UTII), som en iværksætter kan modtage om et år. Ligesom hvordan dette sker, når du anvender UTII, fastlægges skattesatserne på føderationens enheder i føderationen.

Afbetalingsaftale med staten

Et særpræg på et patent er dets køb fra staten (andre typer skattesystemer er baseret på fradrag af gebyrer til statskassen i henhold til den faktiske indkomst eller i henhold til betingelserne i forhold til perioder) i den periode, som iværksætteren har brug for.

Transaktionen udføres af afdrag. Hvis patentet har en gyldighedsperiode på op til seks måneder, skal iværksætteren betale inden for 25 dage fra det tidspunkt, hvor dokumentet blev modtaget. Hvis mere end seks måneder - så efter den 25. dag betales 1/3 af beløbet, og restbeløbet - inden for 30 dage efter afslutningen af ​​skatteperioden.

Samlet landbrugsafgift

Overvej også en enkelt landbrugsafgift. Vores stat garanterer landbrugere en ret præferencebeskatning. De typer af afgifter, som vi undersøgte ovenfor, er ikke altid sammenlignelige med hensyn til fordele med præferencer under UST.

Som vi sagde, der er kun en omfang af økonomisk aktivitet, hvor USCH gælder. Det kan kun bruges af iværksættere, der beskæftiger sig med landbrug. Et obligatorisk kriterium er frigivelse af passende produkter alene, ikke videresalg. Foruden private iværksættere og forretningsenheder kan landbrugskooperativer samt organisationer for opdræt også ansøge om Unionen.

Hovedkriteriet for overgangen til USCH er, at indtægterne fra salget af vores egne produkter er mindst 70% af den samlede indkomst. Derudover er det maksimale antal ansatte 300 mennesker.

Hvis landmanden beslutter at skifte til de samlede landbrugsskatter, garanteres han følgende grundlæggende præferencer:

• ikke nødvendigt at betale personlig indkomstskat og moms (hvis vi ikke taler om at importere varer);
• organisationen er fritaget for at betale ejendomsskatter;
• ikke nødvendigt at betale indkomstskat.

Præferencer for landmænd

Den vigtigste præference er den lave skattesats. Det er kun 6%. Basen på samme tid, som for en af ​​formerne for det forenklede skattesystem, er virksomhedens fortjeneste (indkomst minus udgifter). Både det og det andet kan udtrykkes også i form af naturlige produkter, men med obligatorisk konvertering til det økonomiske ækvivalent. Skattegrundlaget er dannet på periodiseringsgrundlag.

Hvis landmanden arbejder med tab, kan det inkluderes i fradraget. Det vil sige, at grundlaget for beregning af gebyrer i den næste faktureringsperiode reduceres. Tab kan opsummeres for det foregående år. Det er sandt, at du kan reducere det ikke uendeligt. Det maksimale fradrag er 30%. Restbeløbet af uudnyttede tab kan dog overføres til de følgende perioder.

Hvordan vælger man det bedste system?

Hvilken type beskatning skal man vælge, på trods af at forskellen mellem dem er meget betydelig?

Det vigtigste kriterium er selvfølgelig økonomisk gevinst.

Som regel vælger nybegyndervirksomheder mellem STS og UTII (ceteris paribus og med den samme forenelighed af aktiviteter med loven).

Lad os prøve at lave nogle beregninger. Lad os sige, at vores forretning sælger chokoladebarer ved hjælp af automater. Vi har ifølge loven ret til at bruge USN eller UTII. Antag, at indtægterne genereret af enheden pr. Måned er 300 tusind rubler. Vi er enige om, at tabet er minimalt, og derfor bruger vi muligheden for at opkræve gebyrer, når 6% af indkomsten betales.

UTII - mere rentabelt?

Således giver vi staten månedligt 18 tusind rubler. ved det forenklede skattesystem Men måske er det mere rentabelt at vælge en anden beskatningsmulighed - UTII? Det hele afhænger af, hvilken by vi arbejder i. Lad os sige det i Tula.Vi går til det regionale websted for Federal Tax Service og downloader den tilsvarende kommunale lov, der bestemmer koefficienterne for UTII. Det viser sig følgende:

1. koefficient K1 (føderal) - 1.672;
2. base: 4500 gnide. (til handel med automatiske maskiner);
3. K2-koefficient for Tula (detail: andre varer) - 0,79;
4. fysisk indikator - 1 (en salgsautomat).

Så vi betragter det kvartalsvise UTII, vi multiplicerer alle værdier. Det viser sig at 5943 rubler. 96 kopecks Du kan runde til 5944 rubler. For året kommer 71.328 rubler ud. Det viser sig, at UTII er 3 gange mere rentabel.

Sådanne beregninger er meget nyttige for virksomheder, der bruger beskatningstyper, der er alternative til det generelle system.