Russiske statsborgere såvel som organisationer kan blive underlagt ejendomsskat. Den tilsvarende betaling involverer overførsel af midler til statsbudgettet på forskellige tidspunkter og på specifikke betingelser - afhængig af status for en bestemt betaler, type ejendom og dens egenskaber. Beregning og skattebetaling ejerskabet af borgere og organisationer styres af forskellige lovbestemmelser - på føderalt eller regionalt niveau. Hvad er kendetegnene ved betalinger for ejendom, der er underlagt overførsel til Den Russiske Føderations budget af enkeltpersoner og juridiske enheder? Hvilke lovgivningsmæssige retsakter fastsætter fristerne for borgere og organisationer til at opfylde deres respektive forpligtelser?
Oversigt over ejendomsskat
Ejendomsskat i henhold til lovene i Den Russiske Føderation betales af både enkeltpersoner og juridiske enheder. Det opkræves på grundlag af, at virksomheden eller borgeren ejer en eller en anden ejendom.
I særdeleshed bliver enkeltpersoner betalere af den pågældende skat, hvis de ejer: en boligbygning, en lejlighed eller et værelse, en garage, en parkeringsplads, et kompleks af fast ejendom til en enkelt formål, en anden bygning, struktur eller struktur, igangværende konstruktion. Derudover fastlægger lovgivningen i Den Russiske Føderation reglerne, hvormed bygninger beliggende i sommerhuse indgår i skattegrundlaget for betalinger for enkeltpersoner. Samtidig inkluderer strukturen af skattepligtig ejendom ikke områder, der vedrører fælles ejendom inden for flerfamilieboliger.
Hvad angår juridiske personer, kan beskatningsgenstande for dem ikke kun være fast ejendom, men også løsøre, herunder det, der midlertidigt bruges af virksomheden, i tillid eller opnås under koncessionen. Det er vigtigt, at genstanden tages i betragtning i organisationens balance og indgår i strukturen af anlægsaktiver under hensyntagen til bestemmelserne i lovgivningen og lokale retsakter, der regulerer proceduren for regnskabsføring i virksomheden. Udenlandske virksomheder, der opererer i Den Russiske Føderation gennem repræsentationskontorer, eller som ejer ejendom i Rusland eller modtaget i form af koncessionsaftaler, kan også være betalere af ejendomsskat for juridiske enheder.
Principper for beregning af forpligtelser som f.eks selskabsskat, tidspunktet for betaling af det til budgettet adskiller sig markant fra dem, der kendetegner borgernes tilsvarende forpligtelse over for staten. Lad os overveje mere detaljeret, hvad der bestemmer, hvor presserende det er at overføre den pågældende betaling til Den Russiske Føderations budget.
Hvordan fastlægges fristen for overførsel af skat på privatpersoner?
Fristen for at betale ejendomsskat på enkeltpersoner bestemmes af bestemmelserne i skatteloven - i overensstemmelse med dem skal den pågældende betaling overføres til Den Russiske Føderations budget senest den 1. december året, der gælder for den, for hvilken skatten beregnes. På samme tid, hvis 1. december falder på en ikke-arbejdsdag, forlænges perioden til den nærmeste arbejdsdag.
En borger skal kun opfylde en forpligtelse til at betale ejendomsskat til tiden, hvis han har modtaget en anmeldelse fra Federal Tax Service. Desuden bør skattetilsynet sende dette dokument til betaleren en måned før fristen for at foretage betalingen til budgettet. Hvis den tilsvarende meddelelse sendes senere, er fristen for at betale ejendomsskat 30 dage fra det tidspunkt, hvor betaleren modtager dokumentet. I dette tilfælde får borgeren ret til ikke at betale renter for forsinket betaling vedrørende den 1. december eller den næste arbejdsdag.
Selv hvis skattemeldingen ikke ankom til Federal Tax Service, skal betaleren kontakte agenturet for at få flere oplysninger. Faktum er, at Federal Tax Service muligvis ikke har oplysninger om skattepligtig ejendom. Det kræves, at borgerne rapporterer sin tilstedeværelse i kraft af kravene i Den Russiske Føderations skattelov. Hvis det viser sig, at der er oplysninger om skattepligtig ejendom hos den føderale skattetjeneste, og en anmeldelse ikke er blevet sendt til en person på grund af et lille beløb af skat eller andre juridiske grunde, behøver du ikke at betale for budgettet. Men betaleren skal vente på en ny meddelelse - næste år.
Bemærk, at den føderale skattetjeneste teoretisk set kan sende et dokument med skattemængden i 3 år - Den russiske føderations lovgivning giver skattetjenesten denne ret. I dette tilfælde er fristen for betaling af ejendomsskat for det sidste år af 3 ifølge dokumentet 1. december. I 2 andre år - 30 dage fra datoen for modtagelsen af meddelelsen, medmindre andet er angivet i et dokument fra Federal Tax Service.
Skatteyderen kan også modtage et dokument om yderligere skattevurdering fra FTS. Han kan sendes til borgeren inden for 3 år efter rapporteringsperioden for den relevante betaling. Det er muligt, at skatten ikke blev påløbet på grund af den kendsgerning, at den anvendte et privilegium eller fradrag, der er fastsat i lovgivningen i Den Russiske Føderation, og skatteyderen er ikke opmærksom på dette. Under alle omstændigheder skal dette problem løses ved at kontakte den føderale skattetjeneste. Det tilrådes at medbringe titeldokumenter - som f.eks. Et certifikat om ejerskab af fast ejendom.
Fristen for at betale ejendomsskat ved anmeldelse af tillægsgebyr er 30 dage fra datoen for modtagelsen af dokumentet, medmindre andet er angivet i det.
Hvilke oplysninger i skattemeldingen skal verificeres?
Det vil være nyttigt for en borger, der har modtaget en anmeldelse fra den føderale skattetjeneste om betaling af den pågældende skat for at kontrollere dokumentet for rigtigheden af de tal, der er reflekteret i den, samt oplysninger om ejendommen. Hvis betalingsbeløbet, der er registreret i kilden, klart ikke svarer til den faktiske værdi af ejendommen og dens egenskaber, skal du kontakte Federal Tax Service for yderligere kommentarer vedrørende beregningen af skatten.
Hvad sker der, hvis der ikke betales skat til tiden?
Vi betragter et sådant aspekt som mulige sanktioner for manglende betaling af den pågældende betaling til Den Russiske Føderations budget. Hvis fristen for betaling af ejendomsskat for enkeltpersoner ikke overholdes af skatteyderen - senere bliver han nødt til at overføre denne betaling forøget med sanktionerne. De beregnes på baggrund af den fastlagte refinansieringssats for Den Russiske Føderations centralbank. Der påløber sanktioner for hver dag med forsinkelse af skattebetaling.
Derudover er FTS berettiget til at pålægge betaleren en bøde for manglende betaling af den pågældende skat. Dets værdi er 20% af den samlede gæld til budgettet. Den føderale skattetjeneste kan forhøje bøden til 40%, hvis den viser, at skatteyderen har overtrådt fysiske betingelser for betaling af ejendomsskat. personer med vilje. Efter at have påløbet en bøde, i nogle tilfælde - med en bøde, sender Federal Tax Service borgeren en anmodning om at overføre restancer til budgettet.
Generelt skal en person betale gælden inden for 8 dage efter modtagelsen af brevet fra skatten. Men Federal Tax Service kan øge restancenes løbetid. Hvis en borger ikke overfører betalingen i henhold til dokumentet til budgettet, har skattemyndigheden ret til at indlede inkasso for retten. I dette tilfælde anvendes som regel mekanismen for en retsafgørelse, hvor skatteyderens tilstedeværelse ikke er nødvendig under retsmødet. En person kan kun informeres om retsmødet, når ordren er udstedt. Derfor, selv i fravær af skattemyndigheder fra den føderale skattetjeneste, er det nyttigt for en borger at kontrollere forskellige onlinetjenester, som f.eks. Skatteyderens personlige konto på den føderale skattetjenestes websted, for ejendomsskatgæld.
Kan jeg udsætte betaling af ejendomsskat?
Det er bemærkelsesværdigt, at fristen for at betale ejendomsskat på enkeltpersoner kan øges på anmodning af en borger. Med henblik herpå indeholder lovgivningen i Den Russiske Føderation en række procedurer.
En borger, der ikke har de økonomiske muligheder for at overføre ejendomsskat til tiden, kan ansøge til den føderale skattetjeneste med en anmodning om udsættelse af betaling eller arrangere dens afbetalingsplan. Skattemyndigheden er ifølge loven forpligtet til at behandle denne anvendelse. Når han ansøger til den føderale skattetjeneste, skal en borger være klar til at fremlægge for det første bevis for, at han ikke er i stand til at betale skatten til tiden, og for det andet dokumenter, der i fremtiden bekræfter, at han vil have ressourcerne til at overføre den tilsvarende betaling til Den Russiske Føderations budget.
Virksomhedsskat: funktioner ved betaling
Så vi undersøgte, hvordan fristen for at betale ejendomsskat på enkeltpersoner bestemmes. Imidlertid kan fast ejendom - genstand for beskatning - ejes af juridiske enheder. De er også forpligtet til at overføre betaling til Den Russiske Føderations budget for det.
Hvordan fastlægges fristen for at betale ejendomsskat for juridiske personer? Det vigtigste træk ved betaling for juridiske enheds ejendom er, at overførslen til budgettet i vid udstrækning reguleres af regional lovgivning. Hvad kommer dette til udtryk i?
Navnlig den kendsgerning, at proceduren, hvorunder den statslige ejendomsskat overføres til staten, fastlægges tidspunktet for betaling af dens beløb i de juridiske handlinger for de russiske føderations enheder. Et andet advarsel - i almindelighed betaler skatteydere, der har fast ejendom forskud til budgettet, dog kan regionale forskrifter fastlægge andre standarder for opfyldelse af den tilsvarende forpligtelse.
Hvad angår føderale normer, regulerer de direkte beregningen af betalingsbeløbet samt funktionerne ved beregning af deres værdier i tilfælde af betaling af skat på ejendom, der er i virksomhedens balance. Nogle funktioner er fastlagt i lovgivningen i Den Russiske Føderation for fast ejendom, der er inkluderet i det samlede gasforsyningssystem - i dette tilfælde er en betydelig del af de lovgivningsmæssige standarder fast, igen under hensyntagen til den regionale specificitet af aktiviteterne i virksomheder, der ejer de tilsvarende genstande.
Hvis ejeren af den skattepligtige ejendom er et udenlandsk selskab med et repræsentationskontor i Den Russiske Føderation, betales den pågældende skat af denne enhed på det sted, hvor objekterne er registreret hos Federal Tax Service. I nogle tilfælde betales ejendomsskat af juridiske enheder baseret på placeringen af et objekt. Der er en række andre vigtige aspekter af opfyldelse af juridiske enheder med fast ejendom af forpligtelser over for staten. Ikke kun tidspunktet for betaling af ejendomsskattesager. Det år, hvor den tilsvarende betaling overføres til budgettet, er rapporteringsåret, og som et resultat skal skatteyderen sende en erklæring til Federal Tax Service. Derudover sendes et lignende dokument til Federal Tax Service i slutningen af hvert kvartal.
Virksomheder, der er underlagt betaling af den pågældende skat, skal sende erklæringer til de territoriale kontorer for Federal Tax Service baseret på placeringen af enheden eller en bestemt ejendom. FTS bør også informeres om, hvordan virksomheden tager højde for forskellige indikatorer, der karakteriserer genstanden for en sådan forpligtelse som den pågældende skat. Fristerne for forskud skal overholdes af virksomheden, og erklæringen afleveres også til tiden.
Regionale eksempler
Så proceduren for indførelse af den pågældende skat for juridiske enheder på Den Russiske Føderations budget reguleres, som vi har bemærket ovenfor, af lovgivningen i de russiske føderations stående enheder. Lad os for eksempel undersøge nogle lovgivningsmæssige retsakter af den tilsvarende type. Så du kan være opmærksom på bestemmelserne i loven i Rostov-regionen nr. 43-3C, vedtaget den 27. november 2003. Den siger navnlig det forskud skal betales af juridiske personer inden for 5 dage fra den dato, der svarer til datoen for indgivelse af beregningen for forskud overførsler. Samtidig skal betalinger på forskud betales inden for 30 dage efter afslutningen af rapporteringsperioden - 1 kvartal, 6 måneder og 9 måneder.
Det viser sig, at fristen for at betale ejendomsskat for en virksomhed i Rostov-regionen er fastlagt kvartalsvis. Indtil 5. april skal du overføre den tilsvarende betaling til budgettet for 1. kvartal, indtil 5. juli - i 6 måneder, indtil 5. oktober - i 9 måneder af det aktuelle kalenderår.
I henhold til resultaterne af hele skatteperioden overfører virksomheder i Rostov-regionen den pågældende betaling inden for 10 dage fra datoen for indgivelsen af erklæringen til den føderale skattetjeneste. Det tilsvarende dokument skal sendes til skattetjenesten inden den 30. marts i året, der følger efter den forrige skatteperiode. Det er værd at bemærke, at reglerne for betaling og rapportering af den pågældende betaling i forskellige regioner i Den Russiske Føderation kan variere. Det afhænger af de regionale myndigheders prioriteringer i budgetpolitikken, af den rolle, som ejendomsskatten efter deres mening spiller, tidspunktet for betaling. For eksempel kan Moskva-regionen have nogle prioriteter, Rostov - andre.
I regionale love er reglerne for den pågældende skat (juridiske enheder), fristen for betaling af denne forpligtelse undertiden tæt på føderale regler. Så i Moskva-loven nr. 64, der blev vedtaget den 5. november 2003, er de samme normer fastsat som i bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattekode for nogle nøgleelementer i den pågældende betaling. Navnlig er statutten for begrænsninger for betaling af ejendomsskatter såvel som forskud på retsakt i Moskva den samme som fastsat i normerne i den vigtigste føderale lovkilde. Men i andre russiske føderations enheder kan andre standarder etableres.
Funktioner ved beregning af skat på ejendom af juridiske enheder
Så vi undersøgte, hvad fristen for at betale ejendomsskat for juridiske personer og borgere er fastlagt i lovgivningen i Den Russiske Føderation - på føderalt eller regionalt niveau. Det vil være nyttigt at undersøge hovedfunktionerne ved beregning af de tilsvarende betalinger. Lad os starte med at se på de specifikke skatter for juridiske personer. Betalingsbeløbet, der skal overføres til budgettet ved årets udgang, beregnes som forskellen mellem:
- skatten, der beregnes på grundlag af resultaterne af skatteperioden og svarer til produktet af den sats og det grundlag, der er bestemt for en bestemt skatteperiode;
- størrelsen af forskud overførsler til budgettet i løbet af året.
Hvis virksomheden har separate afdelinger med en uafhængig balance, udbetales skatten såvel som forskud på den til budgettet baseret på placeringen af organisationens relevante strukturer, hvis de ejer ejendom som objekt i en separat balance. Hvis ejendommen ikke er beliggende på skatteyderens eller dens enheds område, beregnes skatten og forskuddene på den på grundlag af de normer, der er fastlagt i emnet for Den Russiske Føderation, hvor de relevante objekter er placeret.
Funktioner ved beregning af ejendomsskat på enkeltpersoner
Ovenfor studerede vi, hvordan fristen for at betale ejendomsskat på enkeltpersoner bestemmes. Overvej nu funktionerne i dens beregning. Den vigtigste ting, du skal være opmærksom på, er beregningen af de relevante betalinger ved hjælp af indikatorer for både lager- og matrikelværdier.
Formlen til beregning af ejendomsskat bestemmes på grundlag af indikatorer, hvoraf nogle bestemmes på niveau med den føderale lovgivning, resten - af regionale lovgivningsmæssige retsakter. De første indikatorer inkluderer for eksempel koefficientdeflatoren. Den anden - størrelsen af skattefradrag samt satser. Beregningsformel ejendomsskat enkeltpersoner - temmelig kompliceret, og beregningen udføres af specialister fra Federal Tax Service. Borgere selv er generelt ikke forpligtet til at bruge den - men de skal, som vi bemærkede ovenfor, sørge for, at Federal Tax Service har alle de nødvendige oplysninger til beregning af skatten.
Men hvis der er et ønske, kan beregningerne af Federal Tax Service dobbeltkontrolleres. For at gøre dette skal du:
- bestemme størrelsen på beholdningen og matrikkelafgiftsdatabasen;
- Find ud af, hvilken sats der er fastlagt ved lovgivningen for emnet i Den Russiske Føderation
- anvende formlen til beregning af ejendomsskat, der er registreret i skattekoden.
Den vigtigste indikator ved beregning af den pågældende betaling er lejligheden. I beregningen af skatten kan det reduceres med fradragets størrelse, også fastlagt ved bestemmelserne i skatteloven. Derudover er det fornuftigt at gøre dig bekendt med normerne i Skattereglerne i Den Russiske Føderation, der fastlægger fordelene for den pågældende skat - måske har skatteyderen ret til at anvende dem.
resumé
Så vi undersøgte detaljerne i betalinger for ejendomsret til ejendom af enkeltpersoner og juridiske enheder, hvor tidsraterne for skattebetalinger er fastlagt, hvor lovgivningssatserne er faste. Ejendom, der er underlagt beskatning, skal være i regeringen for den føderale skattetjeneste. Hvis det tilhører en juridisk enhed, skal det relevante selskab levere skattebetalinger til Federal Tax Service alene.
Borgere på sin side skal blot informere skattetjenesten om tilgængeligheden af fast ejendom - alle nødvendige beregninger foretages af den føderale skattetjeneste, og efter afslutningen af det relevante arbejde sender de meddelelser til ejendomsejere om behovet for at overføre betalingen til budgettet. Betingelser for betaling af ejendomsskat personer identificeret på niveau med føderal lov.
Med hensyn til betalinger til juridiske enheder - kan de relevante standarder registreres i regionale regler. Skatten på juridiske enheder kan ikke kun beregnes på fast ejendom, men også på løsøre. I dette tilfælde tages der kun hensyn til de objekter, der er opført på virksomhedens balance og er taget i betragtning i regnskabet.
Principperne for beregning af ejendomsskat for enkeltpersoner og juridiske enheder er således væsentligt forskellige. Beregningen af de relevante betalinger styres af forskellige lovregler. Men hvis du har spørgsmål om beregningen af en skat, kan du altid søge råd hos den russiske federale skattetjeneste.
