Ændringerne af ejendomsskatten i 2014 blev et af de mest populære diskussionsemner blandt regnskabsfolk, ledere, revisorer og almindelige borgere. Dette skyldes omfanget af ændringerne. Han er virkelig imponerende. Berørte innovationer og genstande for beskatning og skattesatsen og skatteberegningsprincippet. Om, hvordan man ikke forveksles ved at anvende alle disse nye ejendomsskatter og ikke kun for at pådrage sig tab, men i nogle tilfælde for at spare, vil vi diskutere denne artikel.
Ændringer, der berører juridiske enheder og individuelle iværksættere
Siden 2015 bruger virksomheder særlige skatteregimer mistede muligheden for ikke at betale ejendomsskat. Nu skal alle organisationer betale det, nemlig:
- placeret på hovedbeskatningsordningen;
- anvendelse af et forenklet skattesystem;
- organisationer på en enkelt skat på beregnet indkomst
- enkeltpersoner (individuelle iværksættere).
De eneste forretningsenheder, der er fritaget for forpligtelsen til at betale ejendomsskat i 2014 overhovedet, er individuelle iværksættere, der beskattes enkelt landbrugsafgift.
Forskellen mellem forskellige skattesystemer
Forskellen ligger i beregningen af det skattegrundlag, som ejendomsskatten for 2015 beregnes for. Så juridiske enheder, der anvender grundbeskatningen, beregner skatten efter de generelle regler og de virksomheder, der betaler enkelt skat på beregnet indkomst og anvendelse af et forenklet skattesystem - i henhold til ejendommens matrikelværdi.
For information
Under de generelle regler forstås vedtaget siden 1969 og indekseres årligt indekserede beholdningsværdi af anlægsaktiver. Den er lille nok, fordi skatten, der var baseret på den, ikke var en reel undertrykkelse for virksomhederne. Kadastral værdi er tættere på markedsværdien. Det beregnes på baggrund af matematiske modeller og evaluerer de generelle egenskaber ved et objekt; jeg fokuserer ikke på dets særlige træk. Disse omkostninger er meget højere end varebeholdningen, derfor kan en skat, der beregnes ud fra et sådant skattegrundlag, være en imponerende vareomkostning for virksomheden.
Ejendomsskat ved IP
Individuelle iværksættere i det grundlæggende skattesystem beregner nye ejendomsskatter i henhold til de generelle regler og anvender særlige beskatningsordninger - afhængigt af hvilken form for værdi, der bestemmes for hver ejendom. Hvis lagerets værdi bestemmes, betales skatten ikke, og hvis matrikkens værdi bestemmes, betales den. Det vil sige, at en sådan situation er mulig, når en iværksætter betaler ejendomsskat for nogle ejendomme i 2015, men ikke for andre.
Hvordan finder man ud af, hvilken fast ejendom, hvilken værdi der bestemmes?
Det er nødvendigt at kontrollere listen over ejendomsgenstande med en bestemt matrikelværdi, godkendt af loven for emnet for Den Russiske Føderation, hvor ejendommen er beliggende. Dette dokument vil blive udstedt af de regionale myndigheder et år i forvejen, hvilket betyder, at det i 2015 ikke er nødvendigt at verificere det, når de betaler, da denne regel ikke blev indført for et år siden.Men fra og med 2016, når man beregner forskudsbetalinger, vil det være nødvendigt at kontrollere listen og bestemme, hvilket af de faste aktiver, der ejes af organisationen, der skal beregnes til matrikelværdien.
For information
Du skal også overveje følgende nuance. Lokaler beliggende i bygninger, hvortil der er anvendt ejendomsskat i 2014, beskattes også til matrikelværdien, selvom de ikke er opført som separate enheder. Dette gælder for eksempel kontorer i forretningscentre eller indkøbssteder i indkøbscentre. I denne situation skal matrikelværdien bestemmes af organisationens revisor selv på grundlag af andelen af lokalerne i bygningens samlede areal, denne norm er beskrevet i artikel 378.2 i skatteloven.
Hvilke andre måder at finde ud af matrikkelværdien på
Der er også en alternativ mulighed for en revisor, hvis han er bange for at begå en fejl ved denne beregning. Du kan sende en officiel anmodning for hvert værelse, der ejes af virksomheden, til det regionale kontor for Federal Property Management Agency. Medarbejdere på denne afdeling skal informere omkostningerne efter anmodning.
Ejendomsskat mindre end en måned i opsigelsesperioden
Hvis virksomheden ejer lokalerne i en ufuldstændig måned, beregnes ejendomsskatten på ejendommens matrikelige værdi med en koefficient. Alle disse nuancer har betydeligt kompliceret en bogholderes arbejde, især i virksomheder, der bruger særlige skatteordninger.
Er det muligt at nedsætte ejendomsskat for 2014?
I forbindelse med væksten i skattetrykket på virksomhederne synes det logiske spørgsmål at være, hvordan det er muligt og muligt i princippet, uden at overtræde loven, at reducere ejendomsskat 2015. Svar: "Ja, det er muligt." Loven giver mulighed for anvendelse af særlige skattefradrag for en bestemt størrelse af arealet af en skattepligtig ejendom. Rigtigt er beslutningen, om man skal indføre sådanne fradrag, i hvilket beløb og på hvilke betingelser? givet til regionale myndigheder. Og derfor placeres organisationer beliggende i forskellige sammensatte enheder i Den Russiske Føderation under forskellige forhold: nogen er mere heldige, andre mindre.
Analyse af regional lovgivning inden for beskatning af fast ejendom efter matrikelværdi
Skattefradrag for 2015 leveres kun i 8 russiske føderations enheder.
- I Trans-Baikal-territoriet ydes der et fradrag for 150 kvadratmeter. m plads pr. skatteyder for en ejendom uden yderligere betingelser.
- I Kemerovo-regionen fritaget for ejendomsskat 100 kvadratmeter. m plads pr. skatteyder for et objekt, også uden yderligere betingelser.
- I Moskva beskattes ikke 300 kvadratmeter. m areal til et objekt, forudsat at virksomheden er en lille virksomhed, har drevet i mere end tre år, har mere end 10 ansatte og har en indtægt på over 2 millioner rubler pr. år pr. medarbejder.
- I Primorsky Krai er 20% af matrikelværdien af ethvert objekt fritaget for beskatning.
- I Republikken Buryatia er 300 kvadratmeter ikke beskattet af fast ejendom. m plads til et objekt og 100 kvm for et rum uden yderligere betingelser.
- I Republikken Khakassia beskattes ikke 300 kvadratmeter af anlæggets areal, forudsat at organisationen bruger UTII, har drevet i mindst to år, sidste år havde det mere end fem ansatte og betalte medarbejderne løn ikke lavere end erhvervsgennemsnittet i regionen.
- I Tula-regionen er fritaget for skat på 100 kvadratmeter. m af facilitetens område, forudsat at organisationen bruger UTII, har været i drift i mindst tre år, foregående år havde mere end tre ansatte, betalte lønninger til ansatte ud over den regionale mindsteløn og ikke lavere end gennemsnitslønnen i branchen.
- I Tyumen-regionen er det ikke underlagt 150 kvadratmeter. m plads til en ejendom uden yderligere betingelser.
Hvilke andre forskelle i beskatning af fast ejendom i forskellige regioner
I forskellige russiske føderations enheder i Den Russiske Føderation er også satserne, der bestemmer ejendomsskatten, forskellige. En rekordlav sats blev godkendt i Primorsky Krai: den er 0,3%. Priser for 0,5% og 0,7% fastsættes i regionerne Ivanovo, Magadan, Tomsk og i republikkerne Altai og Buryatia. Én procent af matrikelværdien betales af iværksættere i Trans-Baikal-territoriet, Sverdlovsk-regionen og byen Skt. Petersborg. Satsen på 1,2% er godkendt i Moskva, Republikken Tatarstan og Udmurtia. Og endelig vil organisationer fra andre sammensatte enheder i Den Russiske Føderation blive tvunget til at betale den højeste sats på 1,5%.
Individuel ejendomsskat er også ændret
Siden 2015 er alle personer forpligtet til at underrette skatteinspektoratet om den ejendom, de ejer og erhverve. I forbindelse med denne nye retsregel har mange logiske spørgsmål. Hvilken specifik ejendom skal rapporteres? På hvilke vilkår og i hvilken form skal dette gøres? Og hvilke ansvarsmål overholdes i tilfælde af manglende overholdelse af disse standarder? Lad os se nærmere på svarene på alle disse spørgsmål.
- Du skal rapportere om alle fast ejendom, du ejer, jord og køretøjer, som endnu ikke er opført i inspektionsdatabasen. Tilstedeværelsen i databasen over fast ejendom angives af tidligere sendte underretninger med de skyldige ejendomsskatter. Typisk sender skattemyndigheder dem ud inden den 1. oktober året efter rapporteringsåret. Hvis sådanne underretninger kom til hele din ejendom, behøver du ikke at informere noget yderligere. Og hvis ikke, skal du udfylde meddelelser om specielle formularer om enkeltpersoners tilgængelighed af fast ejendom og sende dem til inspektionsadressen.
- Formen for kommunikation er godkendt ved lov ved ordre fra den føderale skattetjeneste i Rusland af 26. november 2014 nr. MMV-7-11 / 598 og kaldes KND-formular 1153006. Denne formular sendes skattemyndighederne indtil 31. december året efter året, hvor ejendommen blev erhvervet. Eller indtil 31. december 2015 for alle nogensinde erhvervede genstande. Du kan indsende en besked enten personligt eller sende med mail. Sørg for at vedhæfte kopier af titeldokumenter til disse fast ejendom. Du kan også rapportere via Internettet på din konto på statens officielle portal. tjenester.
- For manglende indsendelse af en meddelelse tilvejebringes en sanktion på 20% af ubetalt skat. Han vil blive opkrævet fra 2017 for de tre år, der går forud for ham, med betaling af sanktioner og skatten i sig selv. I tilfælde af frivillig indberetning af ejendomsgenstande påløber ejendomsskat på enkeltpersoner kun for det sidste ejerskabsår, uanset hvor meget objektet faktisk var i dit ejerskab. Skattekontoret vil være involveret i skatteberegningen.
Ejendomsskatten for enkeltpersoner planlægges indført i stor skala siden 2020. Dens sats vil være væsentligt lavere end satsen for juridiske enheder og vil sandsynligvis ikke overstige 0,1% af ejendommens matrikkelværdi. Derudover vil skattefradrag i form af et skattefrit område af en boliglejlighed eller hus sandsynligvis være til stede. Der vil også være en betydelig del af støttemodtagerne, der er fuldstændig fritaget for forpligtelsen til at betale ejendomsskat. Mest sandsynligt vil dette være socialt ubeskyttede grupper af befolkningen, såsom veteraner, handicappede, forældreløse.
