Enkelt beregnet indkomstskat for visse typer aktiviteter. Hvad er UTII?

Mange juridiske enheder og enkeltpersoner, der er begyndt at udføre iværksætteraktiviteter, er bekymrede over spørgsmålet: hvad er den samlede skat på beregnet indkomst, og om de kan bruge den. For at få et svar skal du gøre dig bekendt med dette koncept og dets funktioner.

Konceptet

En enkelt skat på beregnet indkomst er en af ​​de skatteregimer, der kan bruges af organisationer og iværksættere, der udøver visse typer aktiviteter.

Størrelsen på den erhvervede indkomst på UTII betyder ikke noget. Det beregnes på grundlag af det anslåede indkomstbeløb fastlagt af statslige organer. Som andre særlige ordninger erstatter en enkelt beregnet indkomstskat betaling af flere grundlæggende skatter. Disse inkluderer personlig indkomstskat for individuelle iværksættere, skat på ejendom, fortjeneste og også moms.

Typer af aktiviteter, der er omfattet af UTII

Hver lokal myndighed eller kommune har ret til uafhængigt at beslutte om inddragelse af specifikke aktiviteter i UTII-regimet. De skal reguleres af lovgivning vedtaget af lokale myndigheder. En bestemt beregnet indkomstskat bruges til visse aktiviteter:

• reparation, vask og vedligeholdelse af køretøjer af forskellige typer;
• bilopbevaring og parkering til dem;
• husholdningstjenester;
• transport af varer og passagerer;
• detailhandel i butikker og pavilloner, hvis område ikke er over 150 m²;
• veterinærtjenester;
• cateringorganisation med en hal med et areal på højst 150 m²;
• distribution af reklameinformation ved hjælp af eksterne bærende strukturer;
• levering af lokaler til leje;
• levering af jord- og detailarealer til midlertidig brug.

Hvis det ikke er klart, hvem der kan betale en enkelt skat på beregnet indkomst, og om du kan anvende den under betingelserne for at drive forretning, skal du kontakte dit lokale skattekontor.

Betingelser for overgangen til UTII

Siden begyndelsen af ​​sidste år er overgangen til dette system blevet frivillig. Men kun følgende personer kan skifte til en enkelt skat på beregnet indkomst:

• Individuelle iværksættere og virksomheder, der havde mindre end 100 ansatte i det foregående kalenderår;
• Individuelle iværksættere og virksomheder, der opererer inden for rammerne af trust management eller et almindeligt partnerskab;
• Individuelle iværksættere og virksomheder, der tilbyder lejetjenester til tankstationer;
• virksomheder, hvis andel af juridiske enheder overstiger 25%
• virksomheder, der tilhører de største skatteydere;
• institutioner, der organiserer catering.

Hvordan kan jeg skifte til UTII-skatteregimet?

For at skifte til en enkelt skat på beregnet indkomst, skal du kontakte skattetjenesten senest fem dage efter, at statsregistreringen er vedtaget. I dette tilfælde er det nødvendigt at udfylde ansøgningen i to eksemplarer. For organisationer kræves UTII nr. 1, og for individuelle iværksættere kræves UTII nr. 2.

Ansøgningen skal indgives til skattemyndigheder på tjenestestedet, når du leverer følgende typer:

• distribution af reklameinformation om køretøjer;
• detailhandel med en levering og leveringstype;
• levering af vejtransportydelser, der involverer godstransport og passagerer.

Når der udføres andre typer aktiviteter til overgangen til UTII, skal individuelle iværksættere indsende en ansøgning på registreringsstedet og organisationer på forretningsstedet. Hvis arbejdet udføres flere steder i et distrikt eller by, er det ikke nødvendigt at registrere sig hos forskellige skattemyndigheder.

Der skal gå fem dage efter indgivelse af ansøgningen, og skattemyndighederne forpligter sig til at udstede en anmeldelse, der bekræfter registreringen af ​​en individuel iværksætter eller virksomhed som betaler i denne tilstand.

Proceduren for beregning af en enkelt skat på beregnet indkomst

UTII kan beregnes på en måned. Dette gøres ved hjælp af følgende formel: UTII er lig med basisudbyttet ganget med en fysisk indikator såvel som med 15% og indikatorerne K1 og K2.

Det grundlæggende udbytte afhænger af typen af ​​iværksætter og fastlægges af staten pr. Enhed fysisk indikator. I dette tilfælde vil skatteyderen have en fysisk indikator for hver for eksempel antallet af ansatte.

Indikator K1 er en deflator-koefficient. Det bestemmes af Ministeriet for Økonomisk Udvikling separat for hvert kalenderår. I år er det 1.798.

Indikator K2 er en korrektionsfaktor. Værdien bestemmes af myndighederne i kommunerne for at reducere størrelsen på UTII-skatten for hver type aktivitet separat. Om nødvendigt kan du finde ud af det på det officielle websted for Federal Tax Service. For at gøre dette skal du vælge din region og gå til afsnittet "Funktioner i regional lovgivning." En juridisk handling med de oplysninger, du er interesseret i, vises på siden.

For at beregne skatten for kvartalet skal du tilføje de betalte beløb for hver måned. Derudover kan du multiplicere den opnåede værdi i en måned med 3. På samme tid skal du overholde betingelsen om, at den fysiske indikator ikke ændres. Ellers skal det tages med i beregningsprocessen, der starter fra ændringsmåneden.

For at beregne UTII for en ufuldstændig måned skal du tage værdien af ​​denne skat i 30 dage og derefter multiplicere med længden af ​​den faktiske aktivitetsperiode og dele med antallet af tilgængelige kalenderdage i måneden.

Hvis en iværksætter engagerer sig i samtidig at udføre flere typer aktiviteter, som UTII gælder, beregnes skatten separat for hver af dem, og derefter opsummeres de modtagne beløb. Ved udførelse af aktiviteter i kommuner er det nødvendigt at beregne og betale for hver OKTMO separat.

Hvordan reduceres skatten?

Individuelle iværksættere får mulighed for at reducere det samlede skattebeløb i mangel af arbejdere. I dette tilfælde trækkes summen af ​​faste betalinger for sig selv i skattekvartalet fra det samlede tal. Enkeltpersoner kan uafhængigt vælge en passende tidsplan for indgåelse af forsikringspræmier. I dette tilfælde er betingelsen opfyldt, at de er foretaget inden for et kalenderår. Det skal huskes, at forsikringsbidrag, der ydes ved en betaling for hele året, kun kan reducere beløbet i kvartalet, hvor de er overført.

Organisationer og individuelle iværksættere har mulighed for at reducere skatten på mængden af ​​forsikringspræmier, der betales for ansatte. Man kan dog ikke tage hensyn til deres egne faste bidrag. En skattenedsættelse er kun mulig i de kvartaler, hvor organisationer havde ansatte.

Personer og juridiske enheder, der anvender UTII, skal overholde fristerne for levering af bidrag. Denne procedure udføres i slutningen af ​​hvert kvartal indtil den 25. dag i den første måned i det næste kvartal.

Muligheden for at kombinere UTII med andre tilstande

UTII er en enkelt skat på beregnet indkomst for visse typer aktiviteter, derfor kan den kombineres med et andet ønsket system, for eksempel forenklet skattesystem, fælles social skat, samlet social skat.

Samtidig er det forbudt at samtidigt udføre en type aktivitet ved hjælp af forskellige tilstande. Derudover er det nødvendigt at foretage skatteregnskab, indsende dokumentation og betale visse bestemte beløb for hvert af skattesystemerne separat.

Overgang til andre skatteregimer

I Den Russiske Føderations skattekode blev det fastslået, at virksomheder og individuelle iværksættere, der anvender en enkelt skat på sunn indkomst, kan skifte til en anden beskatningsordning på frivillig basis. I dette tilfælde skal overgangsbetingelsen fra januar det næste kalenderår overholdes. I denne situation forenkles undtagelsen skatteregime. Iværksættere har mulighed for at skifte til det fra begyndelsen af ​​den måned, hvor de opgav forpligtelsen til at betale UTII.

De, der har mistet retten til at bruge UTII, overføres til DOS ved ordre. Dette sker næste kvartal. Det vil være muligt at vende tilbage til det tidligere regime først fra januar næste år.

Deregistrering af UTII

Deregistreringen af ​​den enkelte skat på beregnet indkomst foretages inden for fem dage efter afslutningen af ​​aktiviteten. Det er nødvendigt at kontakte skattemyndighederne igen. Til dette fremsættes en tilsvarende erklæring i duplikat. Organisationer skal indgive en ansøgning til UTII nr. 3 og en individuel iværksætter - for at indsende UTII nr. 4.

Der skal gå fem dage efter indgivelse af ansøgningen, og skattetjenesten er forpligtet til at afgive en anmeldelse. Det vil være en bekræftelse af fjernelse af virksomheden eller den enkelte iværksætter fra registret i skattetilsynet, som består af UTII.

UTII-erklæring

Organisationer og individuelle iværksættere, der anvender UTII, skal indgive en selvangivelse hos Federal Tax Service. Hvis de ikke nægtede denne skat og ikke udførte deres aktiviteter, skal der også gives en erklæring. Det er værd at nævne, at et stort antal iværksættere bruger specielle programmer eller tjenester til dette.

Iværksættere skal overholde fristerne og procedurerne for indsendelse af selvangivelse. Det skal forelægges skattemyndighederne i slutningen af ​​hvert kvartal inden den 20. i næste måned. Den nye erklæringsformular blev oprettet med ordre fra den russiske føderations skattetjeneste for 2015. Det er også værd at overveje de etablerede kontrolforhold til denne erklæring. For at kontrollere, at erklæringen er rigtig, gælder følgende:

• vurdering af aktivitetstypen
• beregning af grundlæggende rentabilitet
• korrektionsfaktorer;
• afspejling af fysiske indikatorer;
• beregning af det skat, der skal betales i en bestemt periode.

Ansvar for skatteovertrædelser

Ved anvendelse af en enkelt skat på beregnet indkomst skal proceduren for beregning og betaling, der er fastlagt ved lov, overholdes. Ellers skal det forstås, at der kan pålægges et administrativt ansvar for lovovertrædelsen:

• udførelse af aktiviteter af iværksætteri uden registrering - 10% af indkomsten, men ikke mindre end 40.000 rubler;
• utidig registrering - 10.000 rubler;
• utidig meddelelse om operationer med egne afviklingskonti - 5000 rubler;
• den beregnede selvangivelse blev indgivet for sent - 5% af skatten, men ikke mindre end 1000 rubler;
• skatteunddragelse - 20% af skattebeløbet opkræves;
• unddragelse af en person, hvis han blev kaldt som vidne - 1000 rubler;
• afvisning af en person til at vidne - 3.000 rubler.

Hvis du ved, hvordan du betaler skat på UTII, en enkelt skat på beregnet indkomst, kan du undgå at begå fejl. Du kan også reducere mængden af ​​bidrag til skattesystemet.