Obligatorisk skattebetaling er en lovpligtig forpligtelse for enkeltpersoner, virksomheder og individuelle iværksættere. Denne forpligtelse er nødvendig for at give staten kontanter. For arbejdende borgere foretages en sådan betaling normalt af arbejdsgiveren, og repræsentanter for organisationer skal personligt gennemføre betalingsproceduren under overholdelse af alle mulige nuancer. betaling indkomstskat på det fastsatte tidspunkt er ekstremt vigtigt, dette vil hjælpe med at undgå beregning af bøder og sanktioner.
Generel information
Proceduren og fristerne for at betale indkomstskat er strengt reguleret. Næsten alle organisationer i Rusland er skatteydere. 
Genstand for beskatning er den fortjeneste, der er optjent af organisationen. I henhold til almindeligt accepterede forestillinger er fortjeneste det beløb, der er tilbage på indkomsten, efter at alle selskabets udgifter er trukket fra det. Indkomst er den fordel, som organisationen eksisterer for.
til skatteperiode det anses for at være et helt år (fra 01.01 til 31.12). Og rapporteringsperioderne er opdelt i: kvartal, seks og ni måneder. Skattegrundlag det er den monetære form for den fortjeneste, der igen er skattepligtig. Hvis udgifterne ved årets udgang oversteg indtægterne, får skattegrundlaget nulværdi.
Fortjeneste skat
I overensstemmelse med skattekoden er skattesatsen på fortjeneste 20%, kun i nogle undtagelser kan satsen være mindre. 2% af den modtagne skat går til det føderale budget og 18% til de lokale budgetter.
Skattesatsen på overskud, hvis materielle midler overføres til lokale budgetter, kan nedsættes af lokale myndigheder for nogle kategorier af organisationer, der er skattebetalere. Desuden kan skattesatsen ikke være under 13,5%.
Skatberegning
Før du trækker en sum penge, skal du vide, den nøjagtige størrelse. Beregningen er som følger:
- Skattesatsen fastlægges. Ofte er det lig med 20%, men i nogle tilfælde kan det være anderledes. F.eks. Bruger medicinske faciliteter en nul sats. En reduceret sats er underlagt visse betingelser. I tilfælde af manglende overholdelse vender organisationen tilbage til den maksimale sats.
- Vi fastlægger skattegrundlaget. I det store og hele er skattegrundlaget overskud. Fortjeneste før renter og skatter er involveret i oprettelsen af skattegrundlaget. Oplysninger om indkomst skal hentes fra de primære skatteregnskabsdokumenter. Den resterende fortjeneste efter skat kaldes netto.
- Vi vælger metoden til beregning af overskud. Der anvendes to metoder: periodiseringer og kontanter. Periodiseringsmetoden bestemmer overskuddet efter indtægter og udgifter, afhængigt af datoen for deres forekomst, og i kontantmetoden, afhængigt af den dag, hvor pengene blev krediteret kontoen eller pengebanken.
- Vi anvender skatteformlen. Skat = skattegrundlag * sats.
Indkomstskat: frister for levering og betaling
Forskud udbetales hver måned i rapporteringsperioden. Disse penge overføres indtil den 28. dag i måneden. Fristen for at betale indkomstskat har således klare grænser.
Betaling sker trin for trin. Der foretages forskud i løbet af året, og ved afslutningen af skatteperioden foretages der en ekstra betaling, hvis det er nødvendigt. Fristen for at betale indkomstskat for organisationer har følgende kriterier:
- Midlerne udbetales i henhold til resultaterne på 3, 6, 9 og 12 måneder.
- Den maksimale indbetalingsperiode er den 28. dag i måneden efter periodens udgang.For eksempel forudbetalinger i første kvartal, der slutter den 31. marts, forekommer indtil 28. april, og for at betale den årlige indkomstskat forlænges fristen indtil 28. marts.
Der er skatte- og rapporteringsperioder. Hver af de præsenterede perioder har sine egne nuancer:
- Skatteperioden varer 12 måneder, ved afslutningen af denne periode skal organisationen betale skatten fuldt ud. Den resulterende skat er årets indkomstskat. Fristen for at betale denne skat er 28. marts i det nye rapporteringsår.
- Rapporteringsperioden er en periode svarende til 1, 3, 9 og 6 måneder, hvorefter der udbetales et forskud, og de nødvendige rapporter indsendes.
Mekanismen, inklusive fristen for at betale skatten på USN, er omtrent den samme, men har sine egne vigtige forskelle.
Metoder til at betale indkomstskat
Inden man betaler indkomstskat, skal et selskab beslutte, hvordan man skal udføre denne procedure. Muligheden for at overføre forskud efter kvartaler er temmelig sjælden; kun et lille antal organisationer får denne ret. De resterende virksomheder skal betale månedligt. Rapporter indsendes, og betalinger foretages inden den 28. dag i næste måned. Vi lærte, hvad selskabsskatten er. Betalingsbetingelser betragtes nu mere detaljeret.
Kvartalsvis betaling
Frist for at betale indkomstskat ved overførsel forskud Hvert kvartal har nogle funktioner:
- Kvartalsoverførsler er kun mulige, når den gennemsnitlige indkomst ikke overstiger ti millioner rubler.
- Begyndelsen betragtes som det første årlige kvartal. Forskud skal foretages til budgettet senest den 28. april. Der gives også en erklæring, der angiver denne betaling.
- Efter seks måneder er det resulterende forskudsbeløb forskellen mellem de allerede foretagne betalinger og periodiserede for andet kvartal. Overførslen skal ske inden den 28. juli, da der betales indkomstskat næste måned.
- I ni måneder er forskudsbeløbet forskellen mellem det beregnede skattebeløb for en given periode minus de to allerede betalte betalinger. Det er nødvendigt at indsende rapporter og foretage betaling senest den 28. oktober.
- Den sidste periode er et år. Proceduren for beregning og betaling af indkomstskat i henhold til årets resultater: der indsendes en erklæring, en ekstra betaling for indkomstskat for året foretages. Forfaldsdatoen forfalder indtil 28. marts det nye år.
Månedlige fremskridt
Fristen for at betale indkomstskat ved månedlige forskud og de månedlige bidrag har også deres egne detaljer:
- De produceres, når den gennemsnitlige indkomst for det foregående år var over ti millioner rubler.
- Hvis der opdages et overskridelse af grænsen, skal du begynde at deponere beløbene efter måned. Derefter er det beregnet for kvartalet opdelt i tre dele og betales hver måned indtil den 28. dag inklusive.
Hvis kvartalsoverførsler ikke er tilladt til alle organisationer, kan virksomheden skifte til en månedlig beregning efter eget skøn. For at kunne foretage betalinger hver måned i den næste periode, er det nødvendigt at indsende en ansøgning om ændring af betalingsordningen inden årets udgang.
Brugte dokumenter og posteringer
Oplysninger om beregning og betaling af indkomstskat findes i regnskabs- og skatteregistret såvel som i selvangivelsen. I designdokumenter vises handlingen som følger:
- Til beregning af skatteregistrering bruges: Dt 99 Kt 68.
- Efter betaling af skatten vises en post: Dt 68 Ct 51.
Faktisk bevis er også nødvendigt for at bestemme de omkostninger, som fortjenesten vil falde til at bestemme basen for. Hver pris skal have den rigtige forklaring og hensigtsmæssighed for aktiviteterne i denne organisation.
Et generaliseret dokument i slutningen af året og rapporteringsperioder er erklæringen. Beregning af skat og beløb finder sted i den. Det fungerer som bekræftelse af oplysninger om udgifter, indkomst, indeholder alle data om betaleren, ledelsestype.
Betaling af skat sker i banken eller ved bankoverførsel. Men en rettidig tilbagevenden af erklæringen eller skat, der ikke er betalt til tiden, truer med at pålægge bøder - sanktioner. Fristerne for forskud på indkomstskat skal overholdes tydeligt.
Diskretiteten ved at betale indkomstskat til budgettet
Ikke kun fristen for at betale indkomstskatter og moms er vigtig, men også proceduren for at betale den. Proceduren for betaling af indkomstskat bestemmes af den skattesats, der gælder for transaktionen. Der opstår også en særlig skattebetalingsprocedure i tilfælde af likvidation eller omorganisering af et selskab.
Et eksempel på at betale indkomstskat for året
Overvej denne procedure med et specifikt eksempel. I henhold til årets resultater gjorde Delta-selskabet et overskud på 2.000.000 rubler. Indkomstskat opnås:
- til det føderale budget - 40.000 rubler (2.000.000 rubler. × 2%);
- i regionalt budget - 360.000 rubler (2.000.000 rubler. × 18%).
I løbet af året har Delta foretaget forskud i størrelsen af:
- til det føderale budget - 34.000 rubler;
- til det regionale budget - 306.000 rubler.
Forskud på indkomstskat udgjorde et lavere beløb af indkomstskat, der skulle betales for året. Derfor udgjorde tillægget:
- til det føderale budget - 6.000 rubler (40.000 rubler - 34.000 rubler);
- til det regionale budget - 54.000 rubler (360.000 rubler - 306.000 rubler).
Indtil 28. marts i det nye rapporteringsår skal Delta-bogholderen formulere et tillæg for denne skat (baseret på resultaterne fra sidste år).
Skattebetaling ved kombination af OSNO og UTII
Hvis virksomheden bruger UTII og inden for et år fortsætter med at kombinere denne skatteregime med en generel beskatningsordning, har det forpligtelse til at betale indkomstskat. For første gang skal det betalte indkomstskat beregnes og afspejles i erklæringen på baggrund af resultatet i kvartalet, hvor indkomsten blev modtaget, der faldt under den generelle beskatningsordning.
For eksempel, hvis virksomheden modtog sin første indkomst i april, skal det noteres i erklæringen for første halvår, og den første betaling i form af et forskud på indkomstskat skal overføres senest den 28. juli. Derudover registrerer selvangivelsen størrelsen af de månedlige forskud på indkomstskat, som skal overføres til budgettet i det næste kvartal. Disse beløb skal beregnes af virksomheder med indkomster (modtaget inden for rammerne af det generelle skattesystem), der overskrider grænsen, der er fastsat i stk. 3 i art. 286 i skatteloven.
Betaling af skat af en reetableret organisation
En reetableret organisation har ret til at foretage betalinger i form af et forskud på indkomstskat hver kvartal eller måned, afhængig af de faktiske indtægter.
Baseret på resultaterne fra hver rapporteringsperiode beregner virksomheder forskudsbeløbet på grundlag af skattesatsen og fortjenesten beregnet med det stigende samlede beløb fra årets første fase til slutningen af den tilsvarende periode. I henhold til resultaterne af hver skatteperiode skal det rekonstituerede selskab foretage kvartalsvise forskud. Den første rapporteringsperiode er perioden fra registreringsdatoen til slutningen af det kvartal, hvor virksomheden blev registreret. Du kan indsende en erklæring og overholde fristen for betaling af forskud på indkomstskat ved at overføre den første kvartalsvise betaling senest den 28. dag i måneden, der følger efter denne rapporteringsperiode.
Efter et helt kvartal fra datoen for statsregistrering kan en genoprettet organisation have en forpligtelse til at skifte til overførsel af månedlige forskud. Dette sker, når mængden af omsætning overstiger 5 millioner rubler pr. Måned eller 15 - pr. Kvartal. Virksomheden skal overføre månedlige forskud fra den næste måned.
Genetablerede virksomheder er fritaget for forskud på indkomstskat indtil udgangen af hele kvartalet fra datoen for dens oprettelse. De skal dog give en erklæring om resultaterne.Manglende levering af dette dokument indeholder skatte- og administrationsansvar.
Baseret på resultaterne af revisionen kan skatteinspektøren indstille en bøde for organisationen og indstille dens løbende konti.
