Tek bir emsal gelir vergisi, üç özel vergi rejiminden biridir. Bu özel vergi rejimleri arasında USC, UTII ve basitleştirilmiş vergi sistemi, vergilendirme patenti sistemi ve sonuç bulunmaktadır. üretim paylaşım anlaşmaları. Bu rejimlerin kullanılması, vergi mükelleflerini gelir vergisi, katma değer ve mülk ödemekten muaf tutmaktadır.
UTII Nedir?
UTII'nin ne olduğunu anlamak için aşağıdakileri bilmeniz gerekir: Bu sistemin özelliği, verginin kullanılabilirliği ve hacmine bakılmaksızın sabit bir miktarda ödenmesidir. Şirketin raporlama çeyreğinde kar etmesi ya da zarar görmesi o kadar önemli değil, vergi yine de yasalarca öngörülen miktarda ödenmelidir. Değeri sözde temel karlılığa bağlıdır. Her faaliyet türü için, çeşitli göstergelere bağlı olarak hesaplanan kendi başınadır.
UTII için fiziksel göstergeler
UTII faaliyetlerini yürüten firma tarafından bütçeye ödenmesi gereken vergi miktarını belirlemek için fiziksel göstergeler kullanılır. Farklı aktiviteler için farklılar. Bunlar arasında en sık kullanılanlar:
- UTII vergisine tabi olan faaliyet alanında kuruluş tarafından istihdam edilen çalışan sayısı;
- alışveriş bölgesi işletmenin faaliyet gösterdiği bir yer veya başka bir yer;
- ticaret yerlerinin, platformların, pavyonların vb. sayısı
Vergi hesaplanırken, fiziksel gösterge vergi kodunda tanımlanan temel getiri ile çarpılır.
örnek
Veterinerlik hizmetlerinin sağlanmasında, fiziksel gösterge, bireysel bir girişimci de dahil olmak üzere bu faaliyette çalışan çalışan sayısıdır. Örneğin, bir veteriner kliniğinde 8 kişi çalışıyor. Bu gösterge, veterinerlik hizmetleri için 7500 ruble olan temel kârlılıkla çarpılmaktadır.
8*7500=60000.
Bu miktarda gelir empoze edilecektir. Yani devlet, fiili kar veya zarara bakılmaksızın işletmeye uygular. Ve emsal değerden, ödeme tutarının emsal gelirin% 15 vergi oranı ile çarpılmasıyla belirlenmesi belirlenir.
Deflator Odds
UTII'yi doğru hesaplamak için, vergi oranını kullanmadan önce, temel getirinin deflator katsayıları ile çarpılması gerekir. Değişken enflasyon seviyesini ve farklı bölge ve bölgelerde ekonomik aktivite farkını dikkate almak için yaratılmışlardır. Bu iki faktör var. K1 olarak adlandırılan ilki, yıllık olarak Rus hükümeti tarafından kuruluyor ve enflasyonun seviyesine bağlı. Böylece, 2015 yılında 1,798'e eşittir ve 2014 yılında 1.672 idi.
İkinci K2 katsayısı yerel mevzuat tarafından belirlenir ve farklı alanlarda farklı bir faaliyet seviyesini yansıtır. Bu nedenle, örneğin, K2 büyük bir kentin ortasındaki ticaret pavyonu için benzer pavyona göre daha yüksek, ancak küçük bir köyde yer alacak. K2 sadece çeşitli yerleşim yerlerinde değil, aynı zamanda şehir bölgelerinde ve hatta sokaklarda da çeşitlilik göstermektedir.
örnek
UTII'nin ne olduğunu daha net bir şekilde anlamak için örneğe bir veteriner kliniğinde devam etmek için iki seçenek düşünürüz. 25 Kasım 2003 tarihli belediye meclisleri meclisinin kararnamesi uyarınca "Yakutsk kentinde, o zaman K2'de bulunduğunu" "Yakutsk belediyesi şehir vergisi poliçesinde" 1 olacak ve 2015'te vergi aşağıdaki formüle göre hesaplanacaktır:
Fiziksel göstergenin (8) değeri, temel verim (7500), K1 (1,798), K2 (1) ve oran (% 15) ile çarpılır.
8 * 7500 * 1,798 * 1 * 15% = 16182.Bu, aylık ödemenin tutarıdır.
Aynı klinik Sevastopol şehrinin Andreevsky belediye bölgesinde bulunuyorsa, 26 Kasım 2014 tarih ve 85-ЗС tarihli şehir kanununa göre, K2 katsayısı 0,4 olarak belirlenir. Ve sonra vergi aşağıdaki gibi hesaplanır:
8*7500*1,798*0,4*15%=6472,80
Hesaplamalardan da anlaşılacağı gibi, ödemelerdeki fark farklı yerlerde oldukça önemli olabilir.
UTII’de raporlama
Beyanname, teşebbüsün yapıldığı yerdeki vergi makamına, raporlama dönemini izleyen ayın 20. gününden sonra en geç üç ayda bir verilir. Raporlama incelemeye aşağıdaki şekilde yapılabilir:
- Şahsen, raporun elektronik bir versiyonunu içeren bir disketin uygulanması ile baş veya kağıt vekaleten.
- İnceleme adresine posta ile gelen değerli bir mektupla eklerin listesi Kağıt üzerinde
- Elektronik ortamda iletişim kanalları aracılığıyla, özel bir operatörle bir anlaşma olursa ve rapor, kurum başkanının veya bireysel girişimcinin elektronik dijital imzası ile sertifikalandırılır.
UTII ödemesi
Vergi otoritesine sunulan beyan, işletmeye borç tahakkuk ettirilmesi için esastır, bu nedenle raporlama dönemini izleyen ayın yirmi beşinci gününe kadar, ödemenin yapılması gerekmektedir. peşin ödemeler emsal gelirde tek vergi. Nihai vergi hesaplaması ve ödeme, bir sonraki yılın 25 Ocak tarihine kadar yıllık olarak yapılır.
konsey
UTII'yi hesaplarken ve öderken, vergi mükellefinin, zorunlu emeklilik maaşı ve sosyal sigorta için ödenen primlerle UTII için indirim boyutunu azaltma hakkına sahip olduğunu hatırlamak gerekir. Böyle bir indirimin büyüklüğü verginin yarısını geçemez.
Çalışanlara hastalık izni almak için harcanan paranın, yalnızca örgütün hastalığın ilk üç günü için, yani kendi masrafları ile ödediği kısımda dikkate alınmasına izin verilir. Çalışanları olmayan bireysel girişimciler UTII'yi FIU'da kısıtlama olmaksızın kendilerine ödedikleri sabit sigorta primi, yani yüzde yüz kadar azaltma hakkına sahiptir. Ancak İP çalışanları varsa, UTII hesaplanırken sabit katkılar dikkate alınamaz.
UTII'de muhasebe özellikleri
Muhasebe'de UTII belli özellikleri ile dikkate alınmaktadır. İşletmenin mülkiyet şekline bağlıdırlar. Bu nedenle, tüzel kişiler muhasebe kayıtlarını diğer vergi sistemlerinde olduğu gibi eksiksiz tutarlar. Bu durumda, aşağıdaki kriterleri karşılaması gerekir:
- Geliştirilmeli ve benimsenmelidir muhasebe politikası kurumsal.
- Muhasebe, teşebbüs başkanı tarafından bağımsız olarak veya bunun için ayrı bir uzmanın katılımıyla gerçekleştirilir. Kuruluş ayrıca uygun bir anlaşma yapma ve muhasebe girişimini şirketteki muhasebe şirketine devretme hakkına sahiptir.
- Tüm işlemler, standartlaştırılmış doküman formları veya organizasyon tarafından bağımsız olarak geliştirilen formlar kullanılarak belgelendirilmelidir.
- Muhasebe istisnasız tüm işlemleri kapsamalı ve muhasebe kayıtlarında tutulmalıdır.
- Raporlama döneminden sonra muhasebe raporları oluşturulmalı ve vergi makamına sunulmalıdır.
IP için UTII, muhasebe tutma ihtiyacından muafiyeti dikkate alır. Bu durumda, bireysel girişimci muhasebe konusunda kişisel olarak karar verme ve bunu kurallara uygun olarak tutma fırsatına sahiptir, ancak olmayabilir. Ancak, vergi makamlarına ve muhasebecilere kendi ekonomik faaliyetlerinin kayıtlarını tutmaları önerilir. Ülkemizdeki vergi mevzuatı çok dinamik olduğundan ve bireysel girişimciler için bu hakkın yakında kaldırılması olasılığı tamamen ortadan kalkmamaktadır.
UTII Faturaları
Bugün, ülkedeki tüm küçük işletmelerin yaklaşık yarısı emsal gelir üzerinden tek bir vergiye tabidir. Bu nedenle, bu alandaki mevzuattaki her türlü yenilik ve değişiklik canlı bir ilgiye neden olmaktadır.Ayrıca, her yıl bu vergi rejimi kapsamına giren binlerce yeni firma ve işletme kurulmakta ve daha fazla sayıda yeni girişimci UTII'nin ne olduğunu ve yasalarını ihlal etmeden faaliyetlerini nasıl gerçekleştireceklerini anlamaya çalışmaktadır.
Milletvekilleri, 2011'den bu yana, Öngörülen Gelir Vergisi Tek Vergisini kaldırmak için defalarca faturalarını hazırladılar. Bugüne kadar, böyle bir iptal 2018 için planlanmaktadır. 29 Haziran 2012 tarihli 97-FZ sayılı Federal Kanun'da yansıtılmıştır.
2013 yılına kadar, emsal gelir üzerinden tek bir vergiye tabi faaliyetlerde bulunan girişimler ve bireysel girişimciler, diğer vergi sistemlerini uygulama hakkına sahip değildi. 2013'ten bu yana, bu norm kaldırıldı ve şimdi vergi mükellefinin gönüllü olarak vergi makamına karşılık gelen bir başvuruyu diğer vergi sistemlerine geçmek için yazma hakkı var.
Farklı bölgelerdeki vergi miktarındaki büyük fark göz önüne alındığında, bu hak şirketin kendisi için en uygun vergi sistemini analiz edip seçerek ödemelerden önemli ölçüde tasarruf etmesine yardımcı olabilir.
