UTII - ne vergi?

Üç vergi sistemi Rus girişimciler arasında en popüler olanı: DOS - genel, STS - basitleştirilmiş ve UTII - bu emsal gelirde tek vergi. Her birinin hem artıları hem de eksileri vardır. Ancak bugün ikincisinde daha ayrıntılı olarak duracağız. Bu ne tür bir sistemdir, UTII'yi nasıl doğru bir şekilde kullanırsınız - bu, bugünün makalesinin konusu. Her öğe üzerinde duralım.

UTII Nedir?

Daha önce de belirtildiği gibi, UTII emsal gelir vergisi, yani girişimcinin asıl gelirine bağlı olmayan bir ücrettir. Gelirin değeri “empoze edilir”, yani bu gelirin gerçekte olup olmadığına bakılmaksızın devlet tarafından atanır. Gerçek bir nakit akışı kontrolü çok zor olan girişimcilerden gelen vergi miktarını birleştirmek için böyle bir vergi getirildi.

Bir yandan, UTII girişimciler için oldukça faydalı olan tek bir vergidir. Gerçekten de, gerçek gelir devlet tarafından hesaplanan miktardan çok daha büyük olabilir ve vergi aynı seviyede kalır. Ama madalyonun başka bir tarafı var. Kazançlarınız önemli ölçüde düşmüşse veya işletmeniz tamamen yok sayılıyorsa ve bir ay boyunca hiçbir şey kazanmamışsanız - vergi hizmetinin umrunda değil, yine de ödemek zorundasınız.

Uygulanabileceği iş türleri

Tüm iş sektörleri UTII'ye tabi olamaz - bunlar çoğunlukla küçük çaplı ticaret ve halka hizmet sunumu ile ilgili faaliyetlerdir.
Bunlar şunları içerir:

• yemek hizmetleri;
• ulaşım hizmetleri;
• veterinerlik hizmetleri;
• makinelerin bakım, yıkama ve onarımı, muayene;
• otoparklar;
• ev hizmetleri;
• konut ve konut dışı binaların kiralanması (toplam alan m 500m²);
• perakende alanı kiralamak (150m not olmayan bir alana sahip)²);
• perakende, dış ticaret;
• otomobillerde reklam hizmetleri;
• promosyon ürünlerinin dağıtımı, açık hava reklamcılığı.
  

Lütfen dikkat - eğer bir girişimci aynı anda çeşitli faaliyetler yürütüyorsa, UTII için tahmini tutar, her bir faaliyet türü için ayrı olarak elde edilen gelirdir. Bir işyerinin kaydı sırasında aktif faaliyet türleri izinlere uyar ve ayarlanabilir. Fazlalığı fazla ödememek için, derhal etkin olmayan faaliyetleri kayıt sertifikasından çıkartın.

Her kuralın istisnaları vardır.

UTII'nin yalnızca açıkça belirtilen durumlarda uygulanan tek bir emsal vergi olmasına rağmen, bu kuralların istisnaları vardır. Aşağıdaki durumlarda UTII yukarıdaki faaliyetlere uygulanamaz:

• iş, basit bir ortaklık sözleşmesi, ortak bir faaliyet sözleşmesi kapsamında ve ayrıca güven yönetimi;
• faaliyetler vergi mükellefleri tarafından yürütülmekte olup en büyükleri olarak sınıflandırılabilir;
• UTII üzerinde çalışmak isteyen bir işletmenin işinde başka bir kuruluşun payı% 25'i geçiyor;
• şirket çalışanlarının sayısı 100'den fazla kişidir;
• yukarıdaki faaliyet türü, patent temelinde sadeleştirilmiş vergi sistemine (“sadeleştirilmiş”) geçiş yapan bireysel bir girişimci tarafından gerçekleştirilmektedir;
• kiralama, benzin istasyonlarını veya benzin istasyonlarını belirtir;

Miktarı nasıl hesaplanır

UTII, ilk bakışta oldukça basit bir şekilde hesaplanan bir vergidir. Formül dört bileşenden oluşur:

• bazik verim - Bd;
• fiziksel gösterge - FP;
• ana katsayı (deflatör) - K1;
• düzeltme faktörü - K2;

Hesaplama için formül aşağıdaki gibidir:

UTII = Bd x Фп (raporlama döneminin 3 ayı için) x15%.

Elde edilen miktar K1 ve K2 ile çarpılmalıdır - aşağıda konuşacağımız özel katsayılar.

Zor "üs"

Önceki paragrafı dikkatlice okuyorsanız, UTII'nin değerinin tamamen bireysel olduğunu, bazı nüansları bilmeden hesaplamanın sorunlu olabileceğini anlayabilirsiniz. Örneğin, temel getirinin veya fiziksel göstergenin değerini hemen belirlemek her zaman mümkün değildir. Temel veriler, farklı etkinlikler için de değişecektir.

Örneğin, perakende gibi popüler bir etkinlik türünde bile, bazı özelliklerde "yanılmak":

• eğer ticaret "seyyar" veya "dağıtım", yani ticaret katını kullanmadan gerçekleştirilirse, fiziksel gösterge 4.500 p olarak hesaplanacaktır. bir satıcıdan;
• otomatlardan alım satım yaparken aynı gösterge kabul edilir;
• ticaret katının alanı 5 m'yi geçmezse², sonra fiziksel gösterge 9 bin ruble (sabit);
• 5 metreden fazla bir satış alanı kullanırken², bu gösterge her m için 1 800 ruble oranında alınır.².

Hesaplamanın diğer incelikleri de vardır, böylece UTII'nin “sürpriz” bir vergi olduğu ortaya çıkmaz, her şeyi önceden hesaplamak veya denetçinize danışmak en iyisidir. Unutmayın: Vergi sistemini yılda bir kez değiştirebilirsiniz.

Vergi tabanı ve olasılık

Faaliyet türünüzün göstergelerini belirlemek için Vergi Kodunu ve daha özel olarak 346.29. Bu makalede, her faaliyet türü için, fiziksel göstergenin birimi başına kişisel bir temel getiri belirtilmiştir. Bu arada, fiziksel bir gösterge olarak kabul edilen şeyin tam bir tanımı orada bulunabilir.

UTII'yi hesaplamak için gerekli olan bir sonraki gösterge, geçtiğimiz yıl gerçekleşen fiyat değişikliklerini hesaba katan K1 katsayısıdır ve enflasyona bağlıdır. 2016 yılında, K1 1,798'dir.

Şimdi K2. Bu katsayının değeri, yerel konseylerin takdirine bırakılmıştır. 0.005 ile 1 arasında değişebilir, vergi dairesinde kayıt yerinizde daha fazla bilgi bulabilirsiniz.

Hesaplanırken, her bir aktivite türü için ayrı ayrı UTII'nin ödendiğini hatırlamakta fayda var, bu ayrı ayrı hesaplanması gerektiği anlamına geliyor. Sonunda, alınan tüm miktarlar toplanmalıdır. Daha da zor, eğer işler farklı belediyelerde gerçekleştiriliyorsa - o zaman her bir OKATO için ayrı ayrı hesaplamanız ve vergi ödemeniz gerekir.

UTII ve diğer vergi rejimleri arasında nasıl bir ilişki vardır

Bireysel bir girişimci veya kuruluş “bir mahkumiyet üzerinde” çalışıyorsa, diğer vergi ve ücretlerden muaf tutulur.

UTII'yi tercih edenler ödeme yapmazlar:

• KDV (Rusya Federasyonu topraklarına ürün ithalatına gelmediği sürece);
• Kişisel gelir vergisi (kendileri için, çalışanları için bireylerden gelir vergisi alınmaya devam ederken);
• tek bir sosyal vergi (kendi için);
• Bireylerin mülkiyeti vergisi (girişimcilik faaliyetinde kullanılan mülk anlamına gelir).

Tek vergi, aşağıdaki vergi türlerinden muaf değildir:

• arazi;
• taşınması;
• su;
• emeklilik.

Faydalar, indirimler

UTII için tahmini tutarın aklı başında bir gelir olmasına rağmen, sabit bir miktar olmasına rağmen, biraz daha az ödeme yapmanın yolları vardır.

Tek bir vergi, çeşitli devlet fonlarına ödenen katkı miktarı ile azaltılabilir: MHIF, PFR, FSS. UTII'nin boyutunun ikiden fazla azaltılamayacağı akılda tutulmalıdır, ancak bu kural bireysel girişimciler için geçerli değildir. Bireysel bir girişimci yalnız çalışıyorsa ve çalışanları işe almamışsa, UTII'sı% 100'e kadar düşürülebilir.

Bireysel bir girişimci kendi başına çalışıyorsa, FSS ve PF'ye kendisi için ödeme yaparak tek bir vergiyi azaltabilir. Şirketin işçileri işe alması durumunda, kendi katkıları dikkate alınmazsa, UTII yalnızca çalışanlar için yapılan ödemelerin miktarı ile azalır.

Ödenen vergi miktarını azaltmanın başka yolları da var. Bu sadece fiziksel göstergeyi değiştirerek yapılabilir. Örneğin, hesaplamanızın temeli işlem alanının alanı ise, ne kadar verimli kullanıldığını dikkate almak önemlidir. Büyük olasılıkla, tesisin bir bölümünü bir hizmet odasına dönüştürürseniz ya da metrekare başına “işlem yapma” yükünü arttırırsanız, işiniz hiçbir şey kaybetmez.

İşe alınan personelin miktarı fiziksel bir gösterge olarak hareket ediyorsa, çalışanların her birinin görevleriyle nasıl başa çıkabileceğini düşünmeye değer. Belki personel sayısını biraz azaltmak ya da bir kısmını yarı zamanlıya aktarmak mantıklıdır.

Muhasebe raporlama ve incelikleri

UTII ile ilgili raporlama yöntemlerinden biri gelir tablosu. Her raporlama dönemini izleyen ayın 20. gününden sonra olmamak kaydıyla üç ayda bir sunulmalıdır. Ve verginin kendisi, raporlama dönemini izleyen her ilk ayın 25. gününden sonra ödenmez.

2012'den 2014'e kadar olan dönemler için (vergi), UTII raporu, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanan, MMV-7-3 / 13 sayılı bir bildiridir. 2015 yılının ilk çeyreğinden bu yana, bildirim formu biraz değişti. Tamamlanma prosedürü, 04.07.14 tarihli Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin MMV-7-3 / 353 no'lu siparişi ile oluşturulmuştur.

Eğer şirket bir işletme şirketi (biçiminde) düzenlenmişse, ek olarak zararlar ve karlar hakkında bir muhasebe raporu sunmanız gerekecektir. Bireysel girişimciler için bu şart yoktur. Böyle bir rapor, raporlama dönemini izleyen ayın sonundan önce üç ayda bir sunulur.

Çalışanları işe alan işletmeler, kişisel gelir vergisi için muhasebe belgeleri sunmalıdır (gelecek yılın 1 Nisan tarihine kadar).

İşletmenin faaliyeti taşımacılık veya arazi vergisinin ödenmesiyle ilgili ise, ilgili raporlar, 1 Şubat'tan önce ve su vergisi için - raporlama dönemini izleyen ayın 20. gününe kadar sunulmalıdır.

Devlet fonlarına yapılan ödemelere ilişkin belgelerin (çalışanlar ve kendileri için) gelecek ayın 15’ine kadar üç ayda bir sunulması gerekir.

UTII'nin ödenmesi askıya alınabilir (şirket, ödemelerden muaf tutulur), girişimcilik faaliyetinin mücbir sebep koşulları veya vergi servisi tarafından tanınan diğer nedenlerle zorlama nedeniyle gerçekleştirilmediği kanıtlanırsa askıya alınabilir. Diğer tüm durumlarda, ay sonunda ne aldığınıza bakılmaksızın vergi ödemek zorunda kalacaksınız - kar veya zarar.

Vergi müfettişliği ayrıca para cezaları da veriyor:

• zamansal olarak bir bildirimin sunulması, vergi miktarının% 5'inin ödenmesi şeklinde ancak 1 bin ruble'den az olmamak üzere cezalandırılmasını gerektirir;
• Vergi zamanında ödenmediyse, katkı payının% 20'si kadar bir ceza ile karşı karşıya kalırsanız (gecikmenin kasıtlı olduğu kanıtlandıysa -% 40).

UTII üzerinde çalışmaya nasıl başlanır

UTII üzerinde çalışma haklarının kullanılmasında karmaşık bir şey yoktur. İşletmenizin “empoze” başvurusu yapma imkânı sağlayan faaliyetlerle ilgisi varsa - başvuruyu sadece kayıt yerindeki mali vergi servisine götürün.

Firmanızın reklam vermemesi, taşımacılık hizmeti vermemesi ve “seyyar satıcı” satmaması durumunda, iş yaptığınız bölgede bulunan vergi servisi ile başvuruda bulunabilirsiniz. Nerede kayıtlı olduğunuz önemli değil.

Tek bir vergi üzerinde çalışmak konusundaki fikrini değiştiren girişimciler, vergi hizmetine karşılık gelen bir başvuruda bulunarak UTII ödemeyi reddetme haklarını da kullanabilirler.

Yeni bir vergi sistemine geçişin, takvim yılının başında yalnızca bir kez yapılabileceğini hatırlamak önemlidir. Böyle bir kural açıkça Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. Maddesinde açıklanmıştır.

Tek verginin "Tuzaklar"

Bir girişimcinin tek bir vergi ödediği gelir, sınırsızdır. Ne minimum ne de bu durumda maksimum hiçbir yerde gösterilmez.Ancak faaliyetler ve onların muhasebesiyle ilgili bazı incelikler var.

Eğer sağlarsan ev hizmetleri o zaman sadece müşterileriniz kişisel ise, bir “impute” üzerinde çalışabilirsiniz. Yerli hizmetlerin işletmelere sunulması, UTII üzerinde çalışabilecek faaliyet türlerinin sınıflandırmasına girmez.

Aynı nüanslar araba tamiri, veterinerlik hizmetleri ve diğer bazı faaliyetler için de geçerlidir. Otoparklar ve ulaşım hizmeti veren işletmeler için, fiziksel göstergenin hesaplanması her zaman kolay değildir. Gerçek şu ki, “ücretli otopark” terimi kullanılan tüm alanı kapsamaktadır ve nakliye şirketi yalnızca kullanılan makinelerin işgal ettiği alanı dikkate almaktadır. Aynı zamanda, araç filosunu anlatırken, tüm arabalar dikkate alınacaktır.

Malların teslimi faaliyetlerde ayrı bir hizmet olarak belirtiliyorsa, bu tür faaliyetler tek bir vergiye tabi olabilir. Ancak, eğer teslimat ücretsiz ise veya fiyatı zaten malların fiyatına dahilse, o zaman "emir" burada uygun değildir.

Mevzuatta bu tür anların çoğu var, bu nedenle, UTII'yi kullanmaya başlamadan önce, bu konudaki uzmanlara danışmak ve Vergi Kodunu ayrıntılı olarak incelemek en iyisidir.