Bazı faaliyet türleri için tek emsal gelir vergisi. UTII Nedir?

Girişimcilik faaliyetinde bulunmaya başlayan birçok tüzel kişilik ve birey şu sorudan endişe duyuyor: emsal gelirde tek vergi nedir ve kullanıp kullanamayacakları. Bir cevap almak için, bu kavram ve özelliklerine aşina olmalısınız.

Kavram

Tahmini gelir üzerindeki tek bir vergi, belirli faaliyetlerde bulunan kuruluşlar ve girişimciler tarafından kullanılabilecek vergi rejimlerinden biridir.

UTII'den elde edilen kazancın büyüklüğü önemli değil. Hükümet organları tarafından oluşturulan tahmini gelir miktarına göre hesaplanır. Diğer özel rejimler gibi, tek bir emsal gelir vergisi de birkaç temel verginin yerine geçer. Bunlar için kişisel gelir vergisi bireysel girişimciler, vergi mülk, kar ve ayrıca KDV.

UTII tarafından kapsanan faaliyet türleri

Her yerel otorite veya belediye, UTII rejiminde belirli faaliyetlerin dahil edilmesine bağımsız olarak karar verme hakkına sahiptir. Yerel otoriteler tarafından kabul edilen mevzuatla düzenlenmelidirler. Bazı faaliyetler için tek bir emsal gelir vergisi kullanılır:

• çeşitli tipte taşıtların tamir, yıkama ve bakımı;
• araba depolama ve onlar için park etme;
• ev hizmetleri;
• mal ve yolcu taşımacılığı;
• alanı 150 m'den fazla olmayan mağaza ve pavyonlarda perakende satış²;
• veterinerlik hizmetleri;
• 150 m'den büyük olmayan bir alana sahip catering organizasyonu²;
• harici yük taşıyıcı yapılar kullanarak reklam bilgilerinin dağıtımı;
• kiralık mülklerin sağlanması;
• geçici kullanım için arazi ve perakende alanı sağlanması.

Emtia geliri için kimin tek bir vergi ödeyebileceği ve iş yapma koşulları çerçevesinde uygulayıp uygulayamayacağınız belli değilse, yerel vergi dairenize başvurmalısınız.

UTII'ye geçiş şartları

Geçen yılın başından bu yana, bu sisteme geçiş gönüllü oldu. Ancak yalnızca aşağıdaki kişiler emsal gelirde tek bir vergiye geçebilir:

• Bir önceki takvim yılında 100'den az çalışanı olan bireysel girişimciler ve firmalar;
• Bireysel girişimciler ve güven yönetimi veya olağan bir ortaklık çerçevesinde faaliyet gösteren firmalar;
• Benzin istasyonları için kiralık hizmetler sunan bireysel girişimciler ve şirketler;
• tüzel kişilik payı% 25'i aşan şirketler;
• en büyük vergi mükelleflerine ait şirketler;
• catering yapan kurumlar.

UTII vergi rejimine nasıl geçebilirim?

Tahmini gelir konusunda tek bir vergiye geçmek için, devlet tescili geçtikten en geç beş gün sonra vergi servisiyle irtibata geçmelisiniz. Bu durumda, başvuruların iki kopya halinde doldurulması gerekir. Kuruluşlar için 1 numaralı UTII ve bireysel girişimciler için 2 numaralı UTII gereklidir.

Başvurunun vergi makamları Aşağıdaki türleri temin ederken servis yerinde:

• reklam bilgilerinin araçlara dağıtılması;
• teslimat ve teslimat türünün perakende ticareti;
• Mal ve yolcu taşımacılığını içeren karayolu taşımacılığı hizmetlerinin sağlanması

UTII'ye geçiş için başka türde faaliyetler yürütürken, bireysel girişimciler kayıt yerinde ve işyerindeki kuruluşlarda başvuruda bulunmalıdır. Çalışma bir ilçe veya şehrin birkaç yerinde gerçekleştirilirse, çeşitli vergi makamlarına kaydolmaya gerek yoktur.

Başvurunun sunulmasından sonra beş gün geçmesi gerekir ve vergi makamları, bireysel girişimci veya şirketin bu modda mükellefi olarak kayıt edildiğini teyit edecek bir bildirimde bulunmayı taahhüt eder.

Tahmini gelirde tek bir vergiyi hesaplama prosedürü

UTII bir ay içinde hesaplanabilir. Bu, aşağıdaki formül kullanılarak yapılır: UTII, fiziksel bir göstergeyle çarpılan baz verimine, aynı zamanda% 15 ve göstergeler K1 ve K2'ye eşittir.

Temel verim, girişimcinin türüne bağlıdır ve fiziksel gösterge birimi başına devlet tarafından belirlenir. Bu durumda, vergi mükellefinin, örneğin çalışan sayısı gibi her biri için fiziksel bir göstergesi olacak.

Gösterge K1 bir deflatör katsayısıdır. Her takvim yılı için ayrı ayrı Ekonomik Kalkınma Bakanlığı tarafından belirlenir. Bu yıl 1.798.

Gösterge K2 bir düzeltme faktörüdür. Değer, her bir faaliyet türü için UTII vergisinin boyutunu ayrı ayrı azaltmak amacıyla belediyeler tarafından belirlenir. Gerekirse, Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde bulabilirsiniz. Bunu yapmak için bölgenizi seçin ve "Bölgesel mevzuatın özellikleri" bölümüne gidin. Sayfada ilgilendiğiniz bilgilerle ilgili yasal bir işlem görünecektir.

Çeyrek vergi hesaplamak için, her ay için ödenen tutarları eklemeniz gerekir. Ek olarak, bir ay boyunca elde edilen değeri 3 ile çarpabilirsiniz. Aynı zamanda, fiziksel göstergenin değişmemesi için koşul gözlenmelidir. Aksi halde, hesaplama işleminde değişiklik ayından itibaren dikkate alınmalıdır.

Tamamlanmamış bir ay için UTII'yi hesaplamak için, bu verginin değerini 30 gün boyunca almalı, ardından fiili faaliyet süresinin uzunluğuyla çarpmalı ve aydaki mevcut takvim günü sayısına bölünmelidir.

Eğer bir girişimci UTII'nin uygulandığı çeşitli faaliyet türlerini eşzamanlı olarak yürütürse, vergi her biri için ayrı ayrı hesaplanır ve sonra alınan miktarlar toplanır. Belediyelerde faaliyetler yürütülürken, her OKTMO için ayrı ayrı hesaplanması ve ödeme yapılması gerekir.

Vergi miktarı nasıl azaltılır?

Bireysel girişimcilere, işçi yokluğunda toplam vergi miktarını azaltma fırsatı verilmiştir. Bu durumda, vergi Mahallesi'nde kendisi için sabit ödemelerin toplamı toplam rakamdan düşülür. Bireyler sigorta primlerini yapmak için bağımsız olarak uygun bir program seçebilirler. Bu durumda, koşulların bir takvim yılı içinde yapılmaları sağlanmıştır. Tüm yıl için bir ödemeyle yapılan sigorta primlerinin, sadece devirlerinin çeyreğinde azaltabileceği unutulmamalıdır.

Kuruluşlar ve bireysel girişimciler, çalışanlar için ödenen sigorta primlerinin miktarı üzerindeki vergiyi azaltma fırsatına sahiptir. Ancak, kendi sabit katkıları dikkate alınamaz. Vergi indirimi yalnızca kuruluşların çalışanları olduğunda bu mahallelerde mümkündür.

UTII'yi uygulayan bireyler ve tüzel kişiler, katkı sağlama için son tarihlere uymak zorundadır. Bu prosedür her çeyrek sonunda bir sonraki çeyreğin ilk ayının 25. gününe kadar uygulanır.

UTII'yi diğer modlarla birleştirme imkanı

UTII, belirli faaliyet türleri için emsal gelir üzerinden tek bir vergidir; bu nedenle, örneğin basitleştirilmiş vergi sistemi, ortak sosyal vergi, birleşik sosyal vergi gibi istenen başka bir sistemle birleştirilebilir.

Aynı zamanda, çeşitli modları kullanarak eşzamanlı olarak bir tür aktivite yapmak yasaktır. Ayrıca, vergi muhasebesi yapmak, belge sunmak ve her vergi sistemi için belirli miktarları ayrı olarak ödemek gerekir.

Diğer vergi rejimlerine geçiş

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, aklı başında gelir için tek bir vergi uygulayan firmaların ve bireysel girişimcilerin gönüllü olarak farklı bir vergi rejimine geçebileceğini tespit etti. Bu durumda, bir sonraki takvim yılının Ocak ayındaki geçiş koşulu gözetilmelidir. Bu durumda, istisna basitleştirilmiştir Vergi rejimi. Girişimciler, UTII ödeme yükümlülüğünü bıraktıkları ayın başından itibaren ona geçiş yapma şansına sahipler.

UTII kullanma hakkını kaybedenler, sırayla DOS'a transfer edilecektir. Bu gelecek çeyrek gerçekleşecek. Önceki rejime geri dönmek ancak önümüzdeki yıl ocak ayından itibaren mümkün olacak.

UTII'nin tescili

Tek verginin emsal gelire göre tescili, faaliyetin tamamlanmasından sonraki beş gün içinde yapılır. Vergi makamlarıyla tekrar iletişime geçmek gerekiyor. Bunun için mukabil bir ifade iki kopya halinde yapılır. UTII No. 4'e başvurmak için organizasyonların, UTII No. 3'e ve bireysel bir girişimciye başvuruda bulunmaları gerekmektedir.

Başvurunun sunulmasından beş gün sonra geçmek zorundadır ve vergi servisi bildirimde bulunmak zorundadır. Şirket veya bireysel girişimcinin, UTII'den oluşan vergi müfettişliği sicilindeki sicilden çıkarıldığının teyidi olacaktır.

UTII Deklarasyonu

UTII'yi uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, Federal Vergi Servisi'ne vergi beyanında bulunmalıdır. Bu vergiyi reddetmediler ve faaliyetlerini yerine getirmedilerse, bir bildirimde bulunulması gerekir. Çok sayıda girişimcinin bunun için özel programlar veya hizmetler kullandığını belirtmekte fayda var.

Girişimciler vergi beyannamelerinin sunulması için son tarihlere ve prosedürlere uymak zorundadır. Her çeyrek sonunda bir sonraki ayın 20'sine kadar vergi makamlarına sunulmalıdır. Yeni bildirim formu, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin 2015 yılı siparişi ile hazırlandı. Ayrıca, bu bildirgede belirlenen kontrol oranlarının dikkate alınması da önemlidir. Bildirinin doğruluğunu onaylamak için aşağıdakiler geçerli olacaktır:

• faaliyet türünün değerlendirilmesi;
• temel karlılığın hesaplanması;
• düzeltme faktörleri;
• fiziksel göstergelerin yansıması;
• Belirli bir dönemde ödenecek vergi miktarının hesaplanması.

Vergi suçlarından sorumluluk

Emsal gelir üzerine tek bir vergi uygulanırsa, yasa ile belirlenmiş hesaplama ve ödeme prosedürlerine uyulmalıdır. Aksi takdirde, suç için idari bir sorumluluk yüklenebileceği anlaşılmalıdır:

• Girişimci bir türdeki faaliyetlerin kayıt altına alınmadan gerçekleştirilmesi - gelirin% 10'u, ancak en az 40.000 ruble;
• zamansız tescil - 10.000 ruble;
• kendi yerleşim hesaplarına sahip operasyonların zamansız bildirimi - 5000 ruble;
• tek vergi emsal gelir vergisi beyannamesi gecikmiştir - verginin% 5'i, ancak 1000 ruble'den az olmamak üzere;
• vergi kaçakçılığı - Vergi tutarının% 20'si tahsil edilir;
• şahit olarak çağrılırsa bir kişinin kaçması - 1000 ruble;
• şahitlik yapmayı reddetmesi - 3.000 ruble.

UTII'ye nasıl vergi ödeneceğini biliyorsanız, empoze edilen gelire ilişkin tek bir vergi, hata yapmaktan kaçınabilirsiniz. Ayrıca vergi sistemine yapılan katkı miktarını azaltabilirsiniz.