Vergileme türleri Basitleştirilmiş vergi türü. Vergilendirme türü nasıl seçilir

Rus vergi sistemi, hazine vergi oranlarının hesaplandığı oldukça geniş bir yelpazedeki projelerle temsil edilmektedir. Bunlardan hangisi girişimcilerin kullanması için daha karlı ve neden? Devletin ücret hesaplamak için önerdiği sistemlerin özellikleri nelerdir?

Temel vergi sistemleri

Rus hukukunda ne tür vergiler sağlanıyor? Şu anda, Rusya Federasyonu işletmeleri tarafından en sık kullanılan dört ana unsur vardır. Onları düşünün.

• Genel Sistem (OSNO). Buna göre, bireysel girişimci veya kuruluş, fiili nakit makbuzlarının% 20'si tutarında şirket hesabına ve nakit paraya karşı taraflardan gelir vergisi öder. Birçok sektördeki faaliyetlerle ilgili olarak,% 10'luk bir indirimli oran uygulanır.
• Basitleştirilmiş sistem vergilendirme. Vergi türleri bunun içinde -% 6 veya% 15. İlk durumda, hazine için ücret hesaplamasının temeli şirketin geliridir. İkincisi - bu kar (gelir ve giderler arasındaki fark).
• Tarihinde tek vergi emsal gelir veya UTII. Miktarı işletmenin sektöre özgü özelliklerine bağlı olan sabit ücretlerin ödenmesi federal, yerel ve belediye mevzuatı ile düzenlenir.
• Patent Sistemi Bu, başka bir basitleştirilmiş vergilendirme türüdür (DOS için tipik olan ücretler ile karşılaştırıldığında). Bir şekilde UTII'ye benzer, çünkü vergi yasalarca belirlenmiş sabit tutarlarla ilgili olarak ödenir. Ancak, tüm faaliyetler patent sistemiyle uyumlu değildir.

Kural olarak, girişimciler tarafından 2, 3 ve 4 modları çerçevesinde ücretlerin ödenmesi daha az sağlar vergi yükü temel olandan daha. Bununla birlikte, UTII durumunda ve STS kullanırken, kısıtlayıcı kriterler vardır. Her işletme bu sistemler çerçevesinde çalışma hakkına sahip değildir. Kural olarak, bunun nedeni etkinlik türünün özelliklerinden veya gelirin değerinden kaynaklanmaktadır.

Kaç vergi - çok fazla rapor

Yukarıdaki vergi türlerinin tümü, patent sistemi hariç olmak üzere hem IP hem de ticari şirketler tarafından uygulanabilir (yalnızca IP). Bir girişimcinin veya örgütün farklı türden faaliyetlerde bulunmak suretiyle aynı anda farklı biçimlerde çalışması kabul edilebilir. Örneğin, bir kişi bir PC tamircisi ile birlikte bir bilgisayar mağazası açtığında bu mümkündür. Birinci faaliyet türünde, ikinci - UTII’de sadeleştirilmiş vergi sistemini kullanabilir (işletme özelliklerinin buna izin vermesi şartıyla).

Bir başka özellik - her vergi sistemi için raporlama ayrı olarak sunulmalıdır. Aynısı, her bir ücret türü için öngörülen süre içinde yapılması gereken bütçeye yapılan ödemeler için de geçerlidir.

Daha sonra, daha önce not aldığımız vergi türlerini inceleyeceğiz. Her birinin özelliklerini düşünün.

Rusya'da uygulanan başka bir vergi daha var - birleşik tarım vergisi (USHN).

Ancak, endüstri uzmanlığı çok dar. Tabii ki, makalede ele alacağız ancak derhal yalnızca çiftçilerin kullanabileceğini not edin.

USN

Rusya'daki mevcut tüm vergi sistemleri türlerini karşılaştırmaya çalışırsanız, basitleştirilmiş vergi sistemi, yapısında belki de en basit ve en anlaşılır olanıdır. UTII'den farklı olarak, bölgesel yasaları yeniden okuyarak onunla katsayı bulmaya gerek yoktur.

Girişimcinin karar vermesi gereken tek şey, USN'yi% 6 veya% 15 oranında seçmek. Aradaki fark nedir, kısaca yukarıda belirttik: ilk durumda, vergi matrahı gelirde, ikinci yılda kar.Ancak, bazı bölgelerde, bazı girişimcilik faaliyetlerinde, kâr oranının çok daha düşük -% 5 olduğunu belirtmekte fayda var.

Çok fazla harcama yapılmadığında, gelire dayalı basitleştirilmiş bir vergi sistemi seçmek uygun olabilir. Kural olarak, bunlar bazı hizmetler sunan şirketlerdir: danışmanlık veya örneğin onarım. Buna karşılık, kârın hazine ücretlerini hesaplamanın temeli olduğu basitleştirilmiş vergi sistemi, tedarikçilerden mal satın almak için para harcayan perakende kuruluşları için en uygun olanıdır.

STS herkes için değil

Ancak, her şirketin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkı yoktur. Aşağıdaki işletme türleri bu sisteme geçemez:

1. şubeleri veya temsilcilik ofisleri olan firmalar;
2. mikrofinans kuruluşları;
3. finansal kurumlar;
4. devlet sermayesi olmayan fonlar;
5. noter;
6. 100 milyon ruble üzerinde sabit varlığa sahip firmalar;
7. takvim yılı için geliri 64 milyon ruble'nin üzerinde olan şirketler;
8. ortalama çalışan sayısının 100 veya daha fazla kişi olduğu kuruluşlar.

UTII

UTII ile bireysel girişimciler ve kuruluşlar için vergi türlerini ayrıntılı olarak incelemeye başlayacağız. Bu ücretlendirme modunu seçen bir girişimci için yapılması gereken ilk şey Federal Vergi Servisine kaydolmaktır. Dahası, işin yürütüleceği bölge birimindedir.

UTII durumunda, vergi miktarı kuruluşun asıl gelirine bağlı değildir. Ücretin miktarı kanunla belirlenir. Hangi formüllere dayanarak? UTII'nin hesaplanması dört göstergeye dayanmaktadır. Onları çalışacağız.

Oran Katsayıları

• Temel karlılık. Bu gösterge, böyle bir nesnenin (mağaza, salon) beklenen gelir getireceğini göstermektedir. Bununla birlikte, işin gelir getirici bölümlerine dayanarak, bunun da artması bekleniyor. UTII - oldukça karmaşık vergi. Faaliyet türlerine göre, bir işletmenin bölümlerinin niteliği büyük ölçüde değişebilir. Nasıl?

• Örneğin, tam boyutlu perakende satış için tek bir blok 1 metrekare Km'dir. m kare. 1800 ruble - Şimdi, temel verimin değeri tüm Rusya için aynıdır. Örneğin, küçük bir priz (5 metrekare M içinde) kullanılırsa, gösterge 4500 ruble'dir. (neden daha fazla - daha sonra göreceğiz). Hizmet sektörü için bu, çalışanlar tarafından elde edilen gelirdir. Bu durumda, temel verim 7500 ruble.

• Fiziksel gösterge UTII formülünün bu bileşeni, mağazadaki toplam metrekare sayısına ve hizmet şirketi çalışan sayısına bağlıdır. Perakende satış noktasının özellikleri, satış alanının çok küçük olduğunu varsayar (en fazla 5 metrekare), o zaman fiziksel gösterge de çalışan sayısına göre hesaplanır. Bu durumda satıcılar. Ve eğer ticaret otomat biçiminde yapılıyorsa, o zaman makine sayısına göre.

• K1 katsayısı. Federal yasa ile tanımlanmıştır. 2014 yılı için 1.672'ye eşittir.

• K2 katsayısı. Bölgesel ve belediye mevzuatı ile belirlenir. Federasyonun komşu konularında birkaç kez farklılık gösterebilir. Her zaman yerel yasalara bakmalısınız.

UTII nasıl hesaplanır? Çok basit. 4 gösterge de kendi aralarında çarpılır. Sonuç aylık bir değerdir. UTII'nin ayda bir kez ödenmesinden dolayı, sonuçtaki değeri 3 ile çarpıyoruz. Bu miktarda ödemenin Federal Vergi Hizmetine yapılması gerekecek.

Patent vergisi

Bireysel girişimciler için (ancak tüzel kişiler değil) vergilendirme türleri de patent sistemini içerir. Bu hazine ücretleri bir hayli yeni. 2013 yılında ortaya çıktı.

Bir versiyon var ve bir patentle devletin, pek çok girişimci için çok istenen, UTII kriterlerini karşılamayan belirli faaliyet türlerinin vergilendirilmesini basitleştirmeye karar vermesi oldukça olası. Biraz sonra nedenini anlayacağız.

Ne, eğer patent vergisini göz önünde bulundurursak, faaliyetler altına düşüyor mu? Birçoğu var - birkaç düzine.Temel olarak bunlar çeşitli hizmetlerdir: tamir, nakliye, pencere montajı, vb. Üretim alanları vardır: dikiş dikmek, ayakkabı yapmak, halılar.

Bir patentin geçerliliği 1 ila 12 ay arasındadır. Bu sistem altında çalışan bir girişimci, işe alınan uzmanları çekebilir, ancak bir vergi dönemi için en fazla 15 kişiyi işe alabilir.

Patent kullanırken hazine için ücret hesaplama formülü çok basittir. Bir girişimcinin bir yılda alabileceği tahmini gelire (UTII'de olduğu gibi) dayanmaktadır. UTII uygulanırken buna benzer şekilde, vergi oranları federasyonun kurucu kuruluşları düzeyinde belirlenir.

Devlet ile taksit anlaşması

Bir patentin ayırt edici bir özelliği, devletten satın alınmasıdır (diğer vergi sistemleri türleri, girişimcinin ihtiyaç duyduğu süre boyunca fiili gelire göre veya dönemlere göre şartlara göre ücretlerin mahsup edilmesine dayanmaktadır).

İşlem taksitler halinde gerçekleştirilir. Patentin altı aya kadar olan geçerlilik süresi varsa, girişimci belgenin alındığı tarihten itibaren 25 gün içinde ödeme yapmak zorundadır. Altı aydan fazla ise - o zaman 25. güne kadar tutarın 1 / 3'ü ödenir ve bakiye - vergi döneminin bitiminden sonraki 30 gün içinde.

Birleşik tarım vergisi

Ayrıca tek bir tarımsal vergi düşünün. Devletimiz tarım alanlarına oldukça tercihli vergilendirmeyi garanti ediyor. Yukarıda incelediğimiz vergi türleri, UST kapsamındaki tercihlerle sağlanan faydalar açısından her zaman karşılaştırılamaz.

Dediğimiz gibi, sadece bir tane var ekonomik faaliyetin kapsamı, USCH'nin uygulandığı. Sadece tarımla uğraşan girişimciler tarafından kullanılabilir. Zorunlu bir kriter, yeniden satılmak yerine uygun ürünlerin kendi başlarına bırakılmasıdır. Özel girişimcilere ve ticari kuruluşlara ek olarak, Birlik'e tarımsal kooperatiflerin yanı sıra balık yetiştirme kuruluşları da başvurabilir.

USCH'ye geçiş için temel kriter, kendi ürünlerimizin satışından elde edilen gelirin toplam gelirin en az% 70'i olmasıdır. Ayrıca, maksimum çalışan sayısı 300 kişidir.

Çiftçi, Birleşik Tarım Vergilerine geçmeye karar verirse, aşağıdaki temel tercihleri ​​garanti eder:

• kişisel gelir vergisi ve KDV ödemeye gerek yok (eğer mal ithal etmekten söz etmiyorsak);
• kuruluş emlak vergisi ödemekten muaftır;
• Gelir vergisi ödemeye gerek yok.

Çiftçiler için tercihler

En önemli tercih düşük vergi oranıdır. Bu sadece% 6'dır. Aynı zamanda baz, basitleştirilmiş vergi sisteminin biçimlerinden birinde olduğu gibi şirketin karıdır (gelir eksi giderleri). Hem bu hem de bir başkası doğal ürünler şeklinde de ifade edilebilir, ancak finansal eşdeğerine zorunlu dönüşümle. Vergi tabanı tahakkuk esasına göre oluşturulur.

Çiftçi zararda çalışıyorsa, kesintiye dahil edilebilir. Yani, bir sonraki fatura döneminde ücretleri hesaplamanın temeli azalır. Kayıplar bir önceki yıl için özetlenebilir. Doğru, sınırsız olarak azaltabilirsiniz. Maksimum indirim% 30'dur. Ancak kullanılmayan zararların bakiyesi sonraki dönemlere taşınabilir.

En iyi sistem nasıl seçilir?

Aralarındaki farkın çok önemli olmasına rağmen ne tür bir vergilendirme seçilmeli?

En önemli kriter elbette finansal kazançtır.

Kural olarak, acemi girişimciler STS ve UTII (ceteris paribus ve faaliyetlerin yasaya uygunluğu ile) arasında seçim yapabilir.

Bazı hesaplamalar yapmaya çalışalım. Diyelim ki işimiz otomatik satış makineleri kullanarak çikolata satıyor. Yasaya göre, USN veya UTII'yi kullanma hakkına sahibiz. Cihaz tarafından aylık olarak elde edilen gelirin 300 bin ruble olduğunu varsayalım. Zararın asgari düzeyde olduğunu kabul ediyoruz ve bu nedenle gelirin% 6'sı ödendiğinde ücretlendirme seçeneğini kullanıyoruz.

UTII - daha karlı?

Böylece devlete aylık 18 bin ruble veriyoruz. basitleştirilmiş vergi sisteminde Fakat belki de farklı bir vergi seçeneği seçmek daha karlı olabilir - UTII? Bu, hangi şehirde çalıştığımıza bağlı. Tula’da diyelim.Federal Vergi Servisi'nin bölgesel web sitesine gidiyoruz ve UTII'nin katsayılarını belirleyen ilgili belediye kanununu indiriyoruz. Aşağıdaki ortaya çıkıyor:

1. K1 katsayısı (federal) - 1.672;
2. baz: 4500 ovmak. (otomatik makineleri kullanarak alım satım yapmak için);
3. Tula için K2 katsayısı (perakende: diğer ürünler) - 0.79;
4. Fiziksel gösterge - 1 (bir satış makinesi).

Böylece, üç aylık UTII'yi düşünüyoruz, tüm değerleri çarpıyoruz. 5943 ruble çıkıyor. 96 kopek 5944 ruble yuvarlayabilirsiniz. Yıl boyunca 71,328 ruble çıkıyor. UTII'nin 3 kat daha karlı olduğu ortaya çıktı.

Bu hesaplamalar, genel sisteme alternatif olan vergilendirme türlerini kullanan işletmeler için çok faydalıdır.