LLC için vergi sistemi. LLC için hangi vergi sistemi daha iyidir

LLC'ler için vergi sistemi, operasyonun neredeyse her aşamasında çok fazla zorluğa neden olan bir alandır.

İşletmeye en uygun olan tam olarak doğru sistemin seçimi başarılı bir şekilde olumlu yönde etkilenecektir. iş yapıyorum.

Dahası, böyle bir seçim sorunu sadece işletmenin kaydı sırasında değil, aynı zamanda var olma sürecinde de ortaya çıkabilir. Bu nedenle, bu sorunun çözümüne dikkatlice ve dikkatle yaklaşılmalıdır.

Bir işletme yaratma amacı

Bir LLC yaratma ana fikri, kazancı maksimize etmek arzusudur; kazanılması yalnızca vergi dahil maliyetleri düşürerek mümkündür. Yeni başlayanlar için yerel vergi sistemi karmaşık ve kafa karıştırıcı olabilir.

Bir işletmenin tescili sırasında, gerçekleştirilen faaliyetin türüne ve bununla birlikte gelir ve giderlerini tahmin etmeye çalışılmasına karar verilirse, bir vergi sisteminin seçimi daha kolay olacaktır. Vergi rejimleri genel ve özel olarak ayrılır. Bize asıl olanları üzerinde durduralım.

Genel vergi sistemi

LLC için bu sistem yürürlükteki yasaya (gelir vergisi, KDV vb.) Uygun olarak tüm vergilerin ödenmesiyle tam muhasebeleştirilmesi anlamına gelir.

Bu sistemin avantajları:

- Karşı taraflarla çalışmanıza izin veren bir KDV ödeyici belgesinin varlığı - Gelecekte maliyetlerine uygun vergi miktarını dahil edecek aynı verginin mükellefleri;

- Olumsuz gelir değeri olan şirket, gelir vergisi ödememe hakkına sahiptir, bu ödemenin boyutunu öngörülen zarar miktarına kadar azaltma olasılığı vardır;

- Her türlü faaliyette kullanılabilir;

- kar miktarı, çalışan sayısı ve satış alanı konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur.

Böyle önemli avantajlar ile genel vergi sistemi LLC'nin dezavantajları var:

- hacimli ve zahmetli vergilendirme;

- Zorunlu muhasebe.

Basitleştirilmiş vergi sistemi

Bu mod küçük işletmeler tarafından kullanılır ve muhasebede önemli bir basitleştirme içerir.

LLC için bu vergi sistemi, temel ödemeleri tahakkuk ettirme yükümlülüğünden (gelir vergileri ve mülk) tahsil edilmesini sağlar. Bu ödemeler yerine, tek bir vergi hesaplanmalı, vergi oranı seçilene bağlıdır vergilendirme türü. Yani, gelir vergisi hesaplanırken - yüzde 6 oranı ve gelir ve giderler arasındaki fark göz önüne alındığında - yüzde 15.

Bununla birlikte, bazı istisnalar yine de Vergi Kanunu'nda belirtilmiş olmasına rağmen, bu sistemi kullanan işletmeler KDV ödeyen olarak kabul edilemez.

"Sadeleştirilmiş" avantajlar ve dezavantajlar

Bu vergi rejiminin avantajları şunlardır:

1. vergi yükünde önemli bir azalma;
2. Sadece bir tek vergi beyannamesi vergi makamına sunulması;
3. Uzmanlık kazanması gerekmediği için şirketin bazı maliyet tasarrufu sağlayan muhasebe işlemlerini sürdürmeme fırsatı (istisna maddi olmayan duran varlıkların muhasebeleştirilmesidir).

Eksiklikler arasında, aşağıdaki noktalar göze çarpıyor:

• Her zaman faiz için gelir vergisi eklenmesi ve önemli sayıda belge ve raporun bakımına iade edilmesi gereken “basitleştirilmiş ödeme sistemini” kullanma hakkını kaybetme riski vardır;

• böyle bir işletme, bu vergiyi ödeyen taraflarla etkileşimi zorlaştıracak bir KDV ödeyen değildir; bu nedenle, belirli bir işletmenin varlığının rekabet gücü düşebilir;

• basitleştirilmiş bir sistemin kullanılması, ayrı bölümlerin (şubelerin) açılmasının yanı sıra bankacılık, sigorta ve noterlik gibi faaliyetlerin uygulanmasını ve belirli malların satılmasını da sağlamaz.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, "sadeleştirme" kullanma hakkına sahip olmayan işletmelerin bir listesini içerir. Aynı yasal belge, kullanılamadığı faaliyetlerin bir listesini içerir.

Tek emekli gelir vergisi

Bu sistem aynı zamanda vergi alanındaki özel rejimlere de bağlanabilir. Bir işletmenin vergilendirilmesi için temeli belirlemenin temel prensibi raporlamada değil, çeşitli faaliyetlerin karlılığını hesaplamada yer almaktadır. Bu tahmini gelirin hesaplanması, resmi fiziksel göstergelerin bir listesine dayanarak yapılır.

LLC'nin UTII vergi sistemi, diğerleri gibi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile düzenlenmektedir. Herkes onu kullanamaz, ancak yalnızca belirli türden faaliyetlerde bulunan işyerlerini kullanabilir.

UTII'nin avantajları ve dezavantajları

Bu sistemin avantajları şunlardır:

• Genel vergi sisteminin temel vergilerini ödeme yükümlülüğü eksikliği;

• UTII miktarını daha önce ödenen sigorta primi miktarına düşürmek;

• Belli tür faaliyetler için dikkate alınan rejimin genel sistem ile birleştirilmemesi durumunda, muhasebenin basitleştirilmesi hakkında tartışılabilir.

ancak emsal vergi sistemi LLC'nin sakıncaları var:

• bu rejimi uygulayan kuruluş dezavantajlı bir taraftır, çünkü KDV ödemez ve ortağına geri ödeme yapamaz.

• kullanılabilir alanın her karesi için vergi öderken, kullanımının etkinliğini değerlendirmek gerekir;

• Çalışan sayısı, ödenecek vergi miktarını etkileyen fiziksel bir gösterge olarak hareket eder, bu nedenle faaliyetlerini sıkı bir şekilde kontrol etmek ve mümkünse optimize etmek (sayılarını azaltmak) gereklidir.

Ayrıca, LLC'nin bu vergi sisteminin, mevcut mevzuat çerçevesinde belirli türden faaliyetler üzerinde belirli kısıtlamalar olduğu da unutulmamalıdır.

Mevcut mevzuatın özellikleri

Yukarıdaki malzemeye dayanarak, LLC için herhangi bir vergi sisteminin Vergi Kanunu tarafından düzenlendiğine dikkat edilmelidir.

Bununla birlikte, bu yasaya değişikliklerin ve eklemelerin sürekli olarak tanıtıldığını hatırlamanız gerekir.

Örneğin, LLC için UTII vergilendirmesi artık Vergi Kodunda kaydedilen faaliyet türleri için zorunlu değildir.

Ayrıca, tüm rejimler tüzel kişiler tarafından uygulanamaz. Yani, sadece bireysel girişimciler tarafından kullanılan bir patent sistemi var.

Sonuç

Ana rejimlerin özü ve özellikleri hakkında bilgi edindikten sonra, belirli bir zamanda LLC için hangi vergi sisteminin daha iyi olduğunu anlayabilirsiniz. Eğer bu yeni bir tescilli şirketse, önce "basitleştirme" konusunda çalışabilirsiniz.

Üretimin artması veya mal devir hacmindeki artışın yanı sıra çalışanların personel sayısındaki artışla birlikte, işletme, muhasebe uzmanlarına en iyi şekilde tahsis edilmiş tam muhasebe yapılmasını gerektiren ortak bir sisteme geçmek zorunda kalacaktır. Bu, işleyiş sürecinde hoş olmayan sürprizlerden kaçınacaktır.Ayrıca, LLC'ler için bu vergi sistemi, müşteri tabanının genişlemesini destekleyen ve işletmenin ekonomik göstergelerinin büyümesine katkıda bulunan KDV'yi de içermektedir.