Girişimciler için% 6 STS - bireysel girişimciler için basitleştirilmiş bir vergi sistemi (gelirin% 6'sı)

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - bazıları için bu kısaltmalar hiçbir şey ifade etmiyor ve girişimcilere işaret ediyor vergi yükü. Kesinlikle tüm vergi mükellefleri genel şemaya göre çalışabilir. Ancak Rusya'da OSNO en çok yüklenen - hem mali hem de idari olarak. Küçük işletmeler daha sık olarak, başlangıç ​​işletmelerinin tasarruf koşullarında gelişmesini sağlayan tercihli vergi rejimlerini seçerler. Bu makale sadeleştirilmiş vergi sistemine odaklanacak (% 6).

Planın özü

Basitleştirilmiş vergi sistemi, küçük işletmeler arasında en popüler olanıdır. Çekiciliği, kayıt tutmanın nispi kolaylığı olan küçük bir yük ile açıklanmaktadır. Bu rejimi seçen girişimciler KDV, emlak vergisi ve sadece tek bir vergi ödemekten muaf tutulur. Devreyi kullanma prosedürü bölüm halinde açıklanmaktadır. Vergi Kanunu’nun 26’sı.

Yıllık ortalama 100 kişiye kadar şube ve 9 ay boyunca 45 milyon ruble gelir elde eden kuruluşlar STS kullanma hakkına sahiptir (yüzde 6). İşletim sisteminin artık değeri 100 milyon ruble olamaz. Vergi mükellefleri bağımsız bir şekilde yerleşim için baz seçebilir:% 6 USN, masraflardan dolayı vergi indirimi

Aşağıdaki kuruluşlar Basitleştirilmiş uygulayamazlar:

• bankalar, yatırım fonları, sigortacılar;
• bütçe kuruluşları;
• yabancı şirketler;
• yasal ve noterlik hizmetleri sunmak;
• kumarla uğraşmak.

Ayrıca, “basitleştirilmiş” bir IP’ye geçemeyecekler:

• tüketim malları yapmak;
• mineral çıkarma ve satma;
• USCH'de bulunur;
• geçişleri hakkında zamanında bilgi vermedi.

Vergi tabanı tahakkuk esasına göre belirlenir, yani gelir ve giderler yılın başından itibaren dikkate alınır. Beyanname yılda bir kez verilir ve vergi üç ayda bir ödenir: avanslar raporlama dönemleri için ve yılın sonunda, tutarın geri kalanı için ödenir.

USN'in Avantajları (% 6)

Bunlardan çok azı yok:

• vergi ödemelerinde azalma;
• yılda bir kez beyanda bulunmak;
• azaltma yeteneği vergi matrahı;
• KDV'den muafiyet, kişisel gelir vergisi;
• bağımsız olarak vergi tabanını seçme becerisi;
• tercihli fiyatların kullanılabilirliği;
• hafif muhasebe.

USN dezavantajları

• Faaliyetlerle ilgili kısıtlamalar. "Basitleştirilmiş" olarak, finansal kurumlar, noterler ve avukatlar, özel emeklilik fonları ve Sanat'ta listelenen diğer kuruluşlar olamaz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 346’sı.
• Temsilcilik ofislerini açma imkanı yoktur. Bu faktör, işlerini büyütmeyi planlayan şirketlerin önündeki engel olabilir.
• İkinci şema için maliyetlerin sınırlı bir listesi.
• Fatura hazırlamak zorunluluğu yoktur. Bir yandan iş akışında zaman kazandırır. Öte yandan, KDV ödeyen meslektaşlarına engel teşkil edebilir. Vergi iadesi için vergi sunamazlar.
• Sadeleştirilmiş vergi sisteminin kullanımı sırasında, diğer modlara geçerken meydana gelen zararlar için bazın düşürülememesi ve bunun tersi.
• İkinci şemaya göre, şirketin raporlama döneminde zarar görmesine rağmen vergi ödenmesi gerekecektir.
• Standartların ihlal edilmesi durumunda, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkı kaybedilir.
• Gelecekte hatalı şekilde kredilendirilen tutarlar olabileceği avanslar nedeniyle bazda azalma.
• Raporlama kuruluşun tasfiyesi.
• Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanıldığı dönemde satın alınan sabit kıymetlerin satılması durumunda, vergi matrahının yeniden hesaplanması, ücret ve ceza ödemesi gerekir.

Nasıl Gidilir?

Yeni oluşturulan IP'ler için prosedür aşağıdaki gibidir. Durum tescili için doküman paketi ile aynı anda 26.2 no'lu formda bir başvuru gönderin. IE evrak, LLC evrakındaki belgeleri iletir.Devlet kayıtlarından sonraki 30 gün içinde basitleştirilmiş vergi sisteminin (% 6) kullanımı için başvuruda bulunulmamışsa, vergi mükellefi otomatik olarak ortak bir sisteme geçer. İşleyen işletmelerin 31 Aralık'tan önce bir açıklama yazması gerekiyor. Tüm parametreler (çalışan sayısı, gelir hacmi, sabit varlıkların maliyeti) karşılanırsa, "basitleştirmeye" geçişle ilgili herhangi bir sorun yaşanmaz.

İlk program: STS (gelir% 6)

Vergi matrahı (gelir)% 6 ile çarpılmaktadır. Zaten yıl için listelenen avanslar sonuçtan düşülüyor. Çalışanlara sağlanan faydalara ödenen sigorta primleri (hastalık izninin ilk üç günü) nedeniyle, bireysel girişimciler vergi miktarını en fazla yarı yarıya azaltabilirler. Böyle bir program çalışanı olan girişimciler için daha caziptir.

Önemli bir nüans. Sadece uzlaştırma sırasında tahakkuk eden ve ödenen avanslar tabanı azaltabilir. Yani, Aralık 2015'e yapılan katkılar Ocak 2016'da devredildiyse önceki döneme ait ücret miktarını azaltacaktır. 2016 vergisini hiçbir şekilde etkilemeyeceklerdir.

örnekler

9 aylık faaliyet için vergi matrahı 1.45 milyon ruble olarak gerçekleşti. Yılın ilk yarısında, 35 bin ruble olan sigorta primleri devredildi, bireysel girişimciler için avanslar (% 6 USN) - 40 bin ruble.

Baz: 1.45 x 0.06 = 0.87 milyon ruble.

Sigorta primleri nedeniyle vergi tutarı azaltılabilir: 87 x 0.5 = 43.5 bin ruble.

Bu rakam katkı miktarından az olduğu için tam olarak dikkate alınmaktadır.

Ödenecek Vergi: 87–35 - 40 = 12 bin ruble.

Önceki görevin koşullarını değiştirin. Çalışanlara devredilen sigorta primi tutarı 55 bin ruble, sakatlık ödeneği - 4 bin ruble, avans - 45 bin ruble.

Katkı ve yardımların miktarı limitin üstünde olduğundan, sadece 43 bin ruble dikkate alınacaktır.

Ödenecek Vergi: 87–43,5 - 45 = - 1,5 bin ruble.

Fazla ödeme var. Buna göre cari dönemde hiçbir şeyin bütçeye aktarılması gerekmez.

İkinci şema: maliyet azaltma

Giderler gelirden düşülür, ardından tutar% 15 ile çarpılır. Bölgesel düzenlemelere göre vergi oranı% 5'e düşürülebilir. Örneğin, St. Petersburg'da, tüm girişimciler USN'i% 10 oranında ve Moskova bölgesinde ise sadece mahsul üretimi yapanlara ödüyorlar. Kâr sıfır ise veya bir zarar alınırsa, çeyreklik avansların ödenmesi gerekmez. Yıllık ücret gelirin% 1'inden az ise, asgari gelirin% 1'ini ödemek zorundasınız.

Maliyetler malzeme alımı, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık yaratılması, işçilik ücretleri, sigorta primi, vb. Maliyetleri içerebilir. Bunların hepsi ekonomik olarak gerekçelendirilmeli, belgelerle onaylanmalıdır. Girişimci, hizmet alımı veya sunumu gerçeğini göstermesi için bir “gelir ve giderler için muhasebe defteri” tutmalıdır.

örnekler

Şirketin bu yılki geliri 4 milyon ruble, gideri ise - 3,5 milyon ruble., peşin ödemeler 9 ay boyunca - 45 bin ruble.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 milyon ruble. - vergi tutarı;

2) 4 x 0.01 = 0.04 milyon ruble. - gelirin% 1'i.

Vergi miktarı asgari ödemeden daha büyük. Bütçeye ödenecek ödeme şu şekilde olmalıdır: 75 - 45 = 30 bin ruble.

Şirketin bu yılki geliri 4 milyon rubleye, giderlere - 3,8 milyon rubleye, 9 ay avans ödemesine - 45 bin rubleye ulaştı. Biz düşünüyoruz:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 milyon ruble. - vergi tutarı;

2) 4 x 0.01 = 0.04 milyon ruble. - gelirin% 1'i.

Hesaplanan vergi tutarı asgari tutarın altında. Bütçenin 40 bin ruble ödemesi gerekiyor.

İşte basitleştirilmiş vergi sistemini nasıl hesaplayacağınız (% 6,% 15).

Tahminlerin amacı

Girişimci vergi planını seçmelidir. Yıl sonunda IP’ler USN türündeki değişiklik hakkında bir açıklama yazabilirler. STS'yi kullanmak için büyük maddi maliyeti olmayan hizmetler sunan girişimciler için daha kârlıdır (gelir% 6). Ticaret veya üretim alanında çalışanlar, maliyetleri düşürülmüş bir program seçmelidir.

Faiz oranına gelince, burada kilit faktör işin karlılığıdır. Planlanan harcama tutarının% 60 (veya daha fazla) gelir olması durumunda, ikinci programın kullanılması daha kârlıdır. Aynı zamanda, kayıtların doğru tutulması, birincil belgelerin (imzalar ve mühürler ile) giderlerin onaylanmasının sağlanması önemlidir.

raporlama

STS'yi uygulayan bireysel girişimciler (% 6) vergiye hangi verinin gönderileceğini bilmelidir.

• Gelir ve giderler için muhasebe defteri (KUDiR).
• Bildirim.

KUDiR IP'de depolanır. Sadece gelir gösterir.Yıl sonunda yazdırırlar, sayfaları numaralandırırlar ve yanıp sönerler. 30 Nisan 2016 tarihine kadar, FTS basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında bir bildiri sunacaktır. Bütçe dışı fonlara katkılar 31 Aralık'a kadar iki taksitte ödenebilir.

Zamanlama

Bir sonraki çeyreğin ilk ayının 25. gününe kadar bireysel girişimci vergi ödemek zorundadır: STS'nin% 6'sı yıl sonunda geri ödenmektedir. Yılın vergi takvimini göz önünde bulundurun:

04/01/16 - fonlara katkı payı ödemesi (2016'nın I çeyreği ve 2015 bakiyesi için);

04/25/16 - Federal Vergi Hizmetine önceden ödeme yapın (2016'nın I çeyreği için);

04/30/16 - USN vergilerini fonlara transfer etmek (2015 için);

04/30/16 - Federal Vergi Hizmetine 2015 yılı için bir beyanda bulunun;

07/01/16 - transfer katkıları (II. Çeyrek için);

07/25/16 - Federal Vergi Hizmetine önceden ödeme yapın (yarım yıl boyunca);

10/01/16 - fonlara transfer katkıları (3. çeyrek için);

10/25/16 - Federal Vergi Hizmetine önceden ödeme yapın (üçüncü çeyrek için);

12/31/16 - transfer katkıları (IV. Çeyrek için).

Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında bir beyanda bulunmak için muayeneye yalnızca bir kez gelmeniz gerekir.

2016 değişiklikleri

Yeni yılda, gelir limitleri% 32.9 arttı:

• 79.74 milyon ruble - 2016 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminde kalabileceğiniz azami gelir tutarı;
• 59.805 bin ruble 2017'de geçerli olacak maksimum gelir tutarı;
• en fazla 51.615 bin ruble. girişimciler, 2016 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için 2015 yılının 9 ayı boyunca kazanmalıdır.

232 sayılı Federal Kanun ile getirilen değişiklikler bölgelerin oranları düşürmesine izin veriyor: ilk program için% 6'dan% 1'e, ikinci program için% 15'den% 7.5'e.

01.01.16'dan itibaren küçük şirketler vergi dışı denetimlerden muaf tutulmaktadır. Bir kuruluş yanlışlıkla denetim planına düşerse, kendisini listeden çıkarabilir. Bunu yapmak için, bir beyanat yazmanız, raporun onaylı kopyalarını finansal sonuçlar, ortalama hesap sayısı hakkında bilgi eklemeniz ve doküman paketini Rospotrebnadzor departmanına aktarmanız gerekir.