SSCB'nin düşmesinden hemen sonra, bireysel ticaret, ülkemizdeki en yaygın olan ülke haline geldi;
Ne yazık ki, o yıllarda, birçoğunun önemli bir başarı elde edemediği, o zaman kabul edilen kredi ve vergi sistemi buna hiçbir katkı sağlamadığı için.
Neyse ki, bugün birçok girişimcinin kendi işlerini açma ve yönetme konusunda daha az zorluk yaşadıkları için girişimciler için basitleştirilmiş bir vergi sistemi var.
Bu nedir
Bu, belirli koşullara tabi olanlara (IP) uygulanabilecek vergi katkıları almanın en umut verici yoludur. Bunları doğru şekilde uygularsanız (örneğin, belirli bir aktivite türünü seçerek), önemli miktarda para ve zaman kazanabilirsiniz.
Basitleştirilmiş bir vergi sisteminin girişimcilere sağladığı en büyük avantaj, şirket üzerindeki vergi yükündeki güçlü bir azalmadır. Bu durumda vergiler oldukça makul olup, yeni başlayan işadamları için son derece önemlidir.
IP için STS ne sağlar?
Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi Kanunu'nun yirmi altıncı bölümünün ikinci bölümüne göre, bu sistem girişimcilerin aşağıdaki vergi ödemeleri türünden tamamen muaf tutulmasını sağlar: kişisel gelir vergisi (kâr vergisi) ve mülkleri. Basitleştirilmiş bir vergi sistemi bu açıdan budur. Gittikçe daha fazla girişimciyi çekmesi şaşırtıcı değildir.
Önemli! Muafiyet sadece bireysel girişimcinin iş sırasında aldığı gelirler ve aynı amaç için kullanılan mülkleri için geçerlidir.
Uyarı! Girişimciler için basitleştirilmiş bir vergi sistemi uygulanırsa, işadamı KDV oranını ödeyen bir kişi olarak kabul edilmez. İstisnai olarak, belirli mal kategorilerini ülkeye ithal ederken ve zorunlu olarak ödenmesi gereken KDV’nin 174. Maddesine ve Vergi Kanunu’nun ilk alt-paragrafına göre ihmal edilmesi durumunda, bu kural dikkate alınmaz.
Diğer nüanslar
Basitleştirilmiş, kabul edilmeden önce yürürlükte olan nakit işlemlerinin tam olarak korunmasında da değerlidir. Bu tür bir sistemin benimsendiği tüm bireysel girişimcilerin, Vergi Kanunu'nun ilgili maddelerinde öngörülen vergi acentelerinin görevlerini yerine getirmeye devam ettiği unutulmamalıdır. Basitleştirilmiş bir vergi sistemi bu açıdan budur.
Ek ödemeler
Bu sistemin herhangi bir ek maliyeti var mı? Çalışanlar olmadan bireysel girişimcilerin raporlanmasını düşünürsek, STS aynı zamanda FIU’ya ve zorunlu devlet sağlık fonlarına katkı sağlar. Katkı bedeli maliyete bağlı olarak hesaplanır. mali yıl Asgari ücretin ürünü (yıl başında, bu önemlidir), indirim oranında hesaplanır ve yüzde olarak ifade edilir. Tüm elde edilen değerler on iki ile çarpılmalıdır (takvim yılında aylar).
Böyle karlı bir sisteme nasıl geçebilirim
Böyle bir geçiş, gerekli (ancak yeterli olmayan) koşullara bağlı olarak mümkündür (ancak garanti edilmez). Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş bir vergi sisteminin kullanılabileceği şekilde aşağıdaki şartları göz önünde bulundurun:
- Raporlama döneminde girişimciye 100'den fazla kişi çalışmadıysa.
- Yılın en az dokuz aylık sonuçlarına dayanarak Kanun hükümlerine göre hesaplanan kar, belirli bir azami izin verilen değeri aşmadıysa.Ocak 2013'e kadar, marjinal gelirin 60 milyon ruble olduğu bir hüküm vardı.
Bireysel bir girişimcinin gelirinin yasaların belirlediği sınırı aşması durumunda, kendisine basitleştirilmiş bir sistem hakkında rapor verme hakkını otomatik olarak kaybeder ve kendisinden kaynaklanan tüm vergileri, ödemeleri ve katkı paylarını genel bir şekilde ödemesi gerekir, bu şartlara uymama konusunda kişisel sorumluluk taşır. Vergi Kanunu ve Ceza Kanunu'na göre.
Geçiş Başvurusu
Basitleştirilmiş bir programa geçmek istemeniz durumunda, yalnızca Ocak 2013'e kadar bir başvurunun sunulmasının kesinlikle zorunlu olduğu unutulmamalıdır.
Daha sonra, 26.2-1 no'lu form vardı ve bu durum genellikle kuruluşun devlet kaydı sırasında gereken belgelerle eşzamanlı olarak gönderildi. Ardından girişimci vergi oranı seçmek zorunda kaldı (bunun hakkında sonra konuşacağız). Şimdi bu tür bir başvuru gerekli değildir, ancak Federal Güvenlik Hizmetinin yerel departmanı istediği konusunda bilgilendirilmelidir. Geçiş gelecek yılın 1 Ocak'ından itibaren tamamlanacak.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi ödeme hakkını kaybettiyseniz ne yapılmalı
Böyle bir durumda, girişimci derhal bir başka kesinti tahsilat sistemine geçişi hakkında Rusya Federasyonu Federal Güvenlik Servisine bildirmelidir. Bu, cari raporlama süresinin sona ermesinden itibaren 15 gün içinde yapılır. Bu gereklilik, 346. maddenin beşinci fıkrasının yanı sıra, Kodun 346.13. Maddesinin beşinci fıkrasına da dahildir.
Hangi girişimcilerin prensip olarak basitleştirilmiş bir şemaya göre çalışamadığı
Ancak yukarıdakilerin hepsi belirli IP kategorileri için geçerli değildir. Mümkün olduğu kadar basit raporlanan basitleştirilmiş bir vergi sistemi, belirli bireysel girişimci kategorilerine uygulanamaz. Onları daha ayrıntılı olarak ele alalım:
- Bunlar tüketim vergisine tabi mal üreten ve aynı zamanda mineral üreten işadamlarıdır. Bu, ortak olarak bilinen mineral kategorileri için geçerli değildir.
- Kumar işinden para kazanan tüm girişimciler.
- Ek olarak, yukarıdakilerin tümü, tarımsal üreticiler için birleştirilmiş tarım vergisi için basitleştirilmiş bir vergi planına aktarılmış olan üretici kategorileri için geçerlidir.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için neler gereklidir?
Yukarıdaki faaliyetlerin tümüne katılmıyorsanız, o zaman “tercihli” bir bireysel girişimci olabilirsiniz. Raporlaması basitliği ve mantığı nedeniyle çekici olan basitleştirilmiş bir vergi sistemi, belirli koşullar yerine getirildiği takdirde şirketinize uygulanabilir. Öncelikle vergilendirmenin esas nesnesini belirlemelisiniz:
- Tüm kar.
- Net gelir (giderlerin ve olasılıkların netliği).
Bu arada, vergi mükellefi nesneyi doğrudan seçer. Tüm hesaplamaları önceden yapmanızı ve hangisinin doğrudan işinizle ilgili olarak hangisinin yararlı olacağını belirlemenizi öneririz. Bunu belirlemek için uygun vergi oranını bilmeniz gerekir.
Vergi oranları
Kanun'un 346. Maddesi uyarınca, basitleştirilmiş sistemi kullanırken (bugün) kanunla aşağıdaki vergi oranları belirlenmiştir:
- İlk durumda, bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi oranı% 6'dır, girişimcinin tüm karını vergilendirirken tahmin edilir.
- Buna göre, yalnızca net kâr vergilendirilebilir olduğunda% 15 vergi oranı belirlenir.
Her şeyin, işletmenizin kayıtlı olduğu bölgeye bağlı olabileceğini lütfen unutmayın: Bazı durumlarda, bireysel girişimciler için biraz farklı bir basitleştirilmiş vergi sistemi kullanılır. FSN'nin yerel departmanından önceden bir örnek talep etmek daha iyidir. Gerçek şu ki, 2009 yılından bu yana, ilgili hükümet kararnamesi bölgelere kendi katkı paylarını oluşturma hakkı verdi. Ama! % 5'ten az değil,% 15'ten fazla değil.
Her iki şemanın özellikleri
İlk durumda (bireyselleştirilmiş girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi harcamalar") kesinlikle cari vergi döneminde alınan işletmenin toplam gelirinin tamamı vergilendirilir.
İkinci durumda, girişimcinin işini yürütmek için harcadığı masraflar düşüldükten sonra kalan tutar vergilendirilir. Bu durumda, indirimler için esas, cari raporlama döneminin başından itibaren artan bir değer olarak belirlenir.
Bazı durumlarda, ikinci seçeneği seçen girişimciler de asgari vergi katkı payı ödeyebilirler. Bu yöntem, tahakkuk eden vergi tutarının fiili olarak ödenmiş olan tutardan büyük olması durumunda kullanılır, bunun tutarı fiili olarak alınan gelir miktarıyla hesaplanır. Bu durumda asgari vergi katkısı, bu alandaki mevzuata göre hesaplanan toplam gelirin% 1'ine eşittir.
Diğer özellikler
Girişimciler için basitleştirilmiş bir vergi sistemi ile başka ne karakterize edilir? Gelir, Vergi Kanunu'nun ilgili maddelerinde listelenen diğer tüm vergilerle vergilendirilir. Lütfen vergi döneminin kendisinin normal bir takvim yılına ait olduğunu unutmayın. Buna göre raporlama dönemleri, cari yılın ilk dokuz ayında, ilk altı ayda ve ilk dokuz ayda anlaşılır. Vergi dönemi
Vergi miktarı basitleştirilmiş bir programla nasıl belirlenir?
Bu planın bir özelliği, girişimcinin kendisinin raporlama döneminin sonuçlarına göre vergi yükünün miktarını belirlemesidir. Eğer bir vergilendirme konusu olarak gelir seçtiyseniz, dönem sonunda, hem oranını hem de gerçekte elde edilen kar miktarını dikkate alarak, vergi avansı tutarını hesaplamak için gerekli sürenin sonunda gereklidir. Bir kez daha, miktarın her raporlama bölümünün sonuna kadar (altı ay, dokuz ay vb.) Büyüyen yönteme göre hesaplandığını hatırlıyoruz.
Vergi miktarının düşürüldüğünü, çünkü Emekli Sandığı'na ödenen tutarın yanı sıra, tıbbi ve sosyal fonlara ödenen fonların devlet yasalarına uygun olarak düşülmesinin gerekli olduğunu unutmayın. Ayrıca, hastalık izni alan çalışanlarınız varsa, geçici sakatlık tazminatı ödenerek yaptıkları harcamalar dikkate alınarak vergi miktarı da azaltılır. Lütfen toplam vergi tutarının yarıdan fazla azaltılamayacağını unutmayın.
% 15 oranı seçilirse
“Gelir eksi giderler” oranını (% 15) seçtiyseniz, raporlama için her dönemin sonuçları için, hem% 15 oranına hem de gerçekte alınan miktara göre ödemenin boyutunu (vergi oranındaki avans ödemesi) hesaplamanız gerekir. geliri. Önceki durumda olduğu gibi, ödeme artan bir şekilde hesaplanır.
Ödeme nerede ve nasıl yapılır
Ödeme firmanızın tescil edildiği yerde yapılmalıdır. Ödemeler en geç 25'inci sırada yapılmalıdır.
Muhasebe Özellikleri
Makalenin ilk bölümünde söylediğimiz gibi, tam teşekküllü bir vergi muhasebesi Basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimcilerin tutulması zorunlu değildir, ancak yine de her durumda temel kayıtlara sahip olmaları gerekir. Yani, sahip olmaları gerekir gelir ve gider defterleri.
Son tarihleri bildirme
Vergi yılı sonuçları için muhasebe raporları. Çalışanlarınız yoksa, aşağıdaki belgeler gereklidir:
- Vergi iadesi en geç 30 Nisan tarihine kadar yapılır.
- 1 Mart'a kadar, bilgiler ikamet yerinde Emekli Sandığı'na iletilir.
- Çalışanlarınız varsa, o zaman ek olarak işletmenin ortalama üye sayısını da belirtin (eğer değilse, açıklamaya "0" koyun).
Üç aylık raporlama yapılmamaktadır. Her durumda, IP’leri STS’li çalışanlar olmadan raporlamak, aksi takdirde ceza keseceğiniz için zamanında ve eksiksiz olarak göndermenizi gerektirir.Çalışanları işe aldıysanız, ceza kovuşturmasına kadar sonuçlar daha katı olacaktır.
Basitleştirilmiş bir kadın budur. Maliyetleri önemli ölçüde azaltılmış olan SP USN için avantajlar açıktır.
