Faaliyetin karlılığı ve vergilendirme şekli ne olursa olsun, girişimcinin FIU'ya katkı devretmesi gerekir. 2016 yılında toplam sabit ödeme tutarı 23.15 bin ruble'dir. Bireysel bir girişimci yıl boyunca kayıtlı ise, katkı tutarı fiili çalışma süresi için günlere göre hesaplanır ve hesaplanır. Bir girişimcinin 2016 yılında ödemesi gereken emeklilik vergilerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.
Kim ödemeli?
Tüm bireysel girişimciler bütçeye sabit katkı payı ödemek zorundadır. Tutar, elde edilen gelire bağlı değildir, raporlama dönemi faaliyeti gerçekleşmemiş olsa bile bütçeye aktarılmalıdır. Toplam katkı tutarı 2015'ten bu yana değişmedi ve 23.153 ruble'ye ulaştı. Yılda bir kez kurulur ve asgari ücrete bağlıdır.
Zorunlu sabit katkı FIU (19,357 ruble) ve FFOMS (3,797 ruble) arasında dağıtılır. Tutarın tamamı götürü ödemeyle veya taksitli olarak cari yıl sonuna kadar aktarılmalıdır. Genellikle ödeme üç ayda bir yapılır. Bir özel girişimcinin bir takvim yılı için geliri 300 bin ruble'yi aşarsa, bireysel girişimciler için emeklilik vergisi% 1 artar. Bu oranda, belirtilen limiti aşan tutarlar vergilendirilir. Katkının geri kalanı, bir sonraki yıl da dahil olmak üzere 31 Mart'a kadar bütçeye ödenmelidir.
Gelir miktarı nasıl hesaplanır?
Kişisel gelir vergisi ve emeklilik vergisi stopajı yapanlar için STS, fiili olarak faaliyetlerden elde edilen gelir temelinde hesaplanmaktadır. “Genel müdürler” için, hesaplamanın temeli, potansiyel kar - “patentler” için 300 bin ruble üzerindeki gelirlerin% 1'idir.
hesaplama
Emeklilik vergileri asgari ücrete bağlı olarak hesaplanmaktadır. Ücretlerin alındığı azami gelir tutarı 300 bin rubledir. Hesaplama aşağıdaki formüle göre yapılır:
- PFR = Asgari ücret x T x M, nerede
Asgari ücret - 2016 yılı için 6,2 bin ruble tutarında;
T - tarife (% 26);
M, bir yıldaki ay sayısıdır.
2016 yılında sabit bir ödeme tutarı:
- FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19,356,48 ruble.
FFOMS'ta tahsilatın hesaplanması aynı formüle göre gerçekleştirilir, sadece tarife% 5,1 olarak ayarlanır:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 ruble.
Toplam ödeme tutarı 23 153,33 ruble.
Bir girişimcinin geliri 300 bin ruble aşıyorsa, hangi emeklilik vergisi bütçeye aktarılmalıdır? Maksimum sigorta primi, aylık asgari oranın sekiz katı ile sınırlıdır:
- PFR haşhaş = (6204 x 8) x 0.26 x 12 = 154 852 ov.
örnek
Bireysel fonların yıllık nakit akışının 140 bin ruble olması koşuluyla sabit bir ödeme tutarını hesaplıyoruz. 140 <300'den beri,% 1 ek bir ücret alınmaz.
FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 ruble.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 ruble.
Yılın IP gelirinin 528 bin ruble olduğunu varsayalım. Bu durumda, 300 bin ruble üzerindeki bir miktar. (228 bin ruble),% 1 oranında ek ücret alınmalıdır.
PFR = 6204 x 12 x 0.26 + 0.01 x 228 = 19 356.48 + 2280 = 21 636.48 ruble.
Özel koşullar
Tek emeklilik vergisi bireysel girişimcilerin kayıt anından itibaren ödenir. Özel bir girişimci Mayıs ayında bir sertifika aldıysa (art arda beşinci ay), onun için sabit katkılar aşağıdaki gibi olacaktır:
MHIF = asgari ücret x (12-4) x 0.051 = 2531.23 ruble.
FIU = asgari ücret x 8 x 0,26 = 12 904,32 ruble.
ödeme
Bütçeye verilen emeklilik vergileri FIU ve MHIF ile bölünmeden aktarılmalıdır. Dağıtım IPF verileri ve seçilen emeklilik opsiyonu esas alınarak yapılır. Köylü çiftliklerinin başkanları için, KHK'nın her bir üyesi için bütçeye ek ödemeler yapıldığı için katkı paylarının ödenmesi için özel bir prosedür sağlanmaktadır.
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren, primlerin ödenmesi için yeni BCC başlatıldı.
| № | CSC | ödeme |
| 392 1 02 02140 06 … | FIU’da | |
| 1 | 1100 160 | Sabit ödeme (gelir 300 bin ruble'yi geçmiyor) |
| 2 | 1200 160 | Sabit ödeme (gelir 300 bin ruble'yi aşıyor) |
| 3 | 2100 160 | ceza |
| 4 | 2200 160 | faiz |
| 5 | 3000 160 | Para cezası |
| 392 102 021 0308 … | MHIF'de | |
| 1 | 1011 160 | Sabit ödeme |
| 2 | 2011 160 | ceza |
| 3 | 3011 160 | Para cezası |
Çalışan çalışanları ile emeklilik vergisi
Katkı payı ödeyeni hemen iki kategori ile ilgiliyse - bireysel girişimci ve işveren, aşağıdaki sebeplerin her biri için bütçeye fon öder.
| kategori | 2016 yılı | |
| Mali İstihbarat Birimi% | HIF% | |
| Genel vergi sisteminin mükellefleri | 22 + 10 | 5,1 |
| Patent sisteminde IP | 20 | 0 |
| Farmasötik faaliyetler için lisanslı IP dahil olmak üzere eczane kuruluşları; STS'de yer alan ve sosyal hizmetler, araştırma, geliştirme, eğitim, yardım, sağlık, kültür ve sanatla uğraşan kuruluşlar | ||
| Turistik ve rekreasyonel faaliyetleri yürüten, teknoloji-yenilikçi bölge vatandaşı statüsünde IE | 8 | 4 |
| Basitleştirilmiş vergi sisteminin IP'si | 20 | 0 |
| Gelişmiş ekonomik kalkınma bölgelerinde ikamet edenlerin statüsündeki katkı paydaşları | 6 | 0,1 |
Emeklilik vergisi, bir sonraki 15’e kadar cari dönem için ödenmelidir. Son yerleşim günlerinin hafta sonları düşmesi durumunda, son tarih bir sonraki iş gününe ertelenir. Ödenmemiş taksitler kurtarılabilir. Fonların bütçeye transferine ilişkin detaylar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | ödeme |
| 1 | 1000 160 | katkıları |
| 2 | 2100 160 | ceza |
| 3 | 2200 160 | faiz |
| 4 | 3000 160 | para cezaları |
Bütçeye para aktarırken ayrıntılarla karıştırmamak için, hizmeti PFR web sitesinde kullanmak daha iyidir.
Katkı Payı
Bu vergilerin bütçeye fon transferinde özel bir ödeme şekli olan "PD-4sb vergi" kullanılmaktadır. Bu belgede, banka detaylarına ek olarak, ödeme yapan kişi hakkında bilgi de vardır (TIN, FIU'daki kayıt numarası), bütçe sınıflandırma kodu belirtilir. Bu ürünle ilgili gerçek bilgileri FIU web sitesinde bulabilirsiniz. Makbuzları Sberbank şubesi aracılığıyla ödemek daha iyidir.
Bireysel bir girişimci aynı anda bir iş sözleşmesi altında çalışsa ve işveren aracılığıyla bütçeye katkı ödemesi yapsa bile, bu onu sabit ödemelerin transferinden muaf tutmaz. Ücret tutarı hesaplamaları, yılın başında olmasa bile, IP kaydının yapıldığı andan itibaren yapılır.
Ödeme raporlaması
Öncelikle, 2012'den bu yana, çalışansız çalışan girişimciler herhangi bir rapor sunmamışlardır.
İkinci olarak, ödemeler için tüm ödenmiş makbuzları bütçeye kaydetmeniz gerekir. Bir ödemenin cari dönem için geçerli olup olmadığını öğrenmek için, bölgesel FIU departmanını aramanız gerekir.
Ödenen ücret tutarı% 6 oranında hesaplanan vergi miktarı kadar azaltılabilir. Ancak bu kural yalnızca disiplinli girişimciler, yani tüm sabit ödemeleri yıl sonundan önce ödeyenlere uygulanır.
Üçüncüsü, yıl boyunca çalışanı olan ya da çalışan girişimcilerin FIU'ya rapor sunması gerekir.
Kişiselleştirilmiş muhasebe, Rusya Federasyonu'nda oluşturulan sigorta ve fonlanmış emekli aylıkları ile ilgili bir muhasebe verileri sistemidir. Bir kişi çalışmaya başladığında, PF'de kendisi için yaşam için kıdemle ilgili bilgilerin toplandığı bireysel bir kişisel hesap (ILS) oluşturulur. Para ne kadar fazla biriktirilirse, emekli aylığı da o kadar yüksek olur.
Son tarihleri bildirme
2015 yılından itibaren, kişisel muhasebe ile ilgili bilgiler, bir sonraki dönemin ikinci ayının 15'inci gününe kadar her üç ayda bir PFV'ye iletilir.
- 1. çeyrek için - 15 Mayıs'a kadar;
- 2. çeyrek için - 15 Ağustos'a kadar;
- 3. çeyrek için - 15 Kasım'a kadar;
- 4. çeyrek için - gelecek yılın 15 Şubatına kadar.
Belge listesi
FIU ayrıca şunları da sağlar:
- Form RSV-1 (değerlendirilmiş ve ücretli katkılara ilişkin veriler).
- Form ADV-6-2 (FIU'ya iletilen verilerin envanteri).
- Form ADV-6-3 (değerlendirilen ve ödenen katkı paylarının bir envanteri, FIU'ya aktarılan sigorta deneyimi).
- SZV-6-1 Formunu (emeklilik sigortası için sigortalı ve ödenmiş katkı payları hakkında ve sigortalı kişinin deneyimi hakkında bilgi).
- Form СЗВ-6-2 (emeklilik sigortasına ilişkin değerlendirilmiş ve ücretli katkılar ve tüm çalışanların deneyimi hakkında bilgi).
Katkı Azaltma
STS “gelir” planında yer alan kişisel gelir vergisine ilişkin bireysel gelir vergisi, hesaplanan% 100 (çalışanı olmayan bireysel girişimci),% 50'si (çalışanı olan bireysel girişimci) hesaplanan ancak çeyrek, yarım yıl, 9 ay ve yıl için ödenmemiş olan ödemeyi azaltabilir. Hesaplamalar bu şekilde yapılır:
- ilk çeyrek için: 25 Nisan'a kadar aktarılan miktar için;
- ikinci çeyrek için: 25 Temmuz'a kadar transfer edilen tüm tutarlar için;
- üçüncü çeyrek için: 25 Ekim'e kadar transfer edilen tüm tutarlar için;
- dördüncü çeyrek için: bir sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar aktarılan tüm tutarlar için.
Ödeme miktarının 4 parçaya bölünmesi her zaman uygun değildir. Çeyreklerin birinde gelir yoksa, ödemeyi üç bölüme ayırmak ve bireysel girişimcinin gelir elde ettiği dönemlere aktarmak daha iyidir. Önemli olan, yıl sonuna kadar tüm ödemelerin tamamen ödenmiş olmasıdır. Listelenen fonların tümü kümülatif olarak değerlendirilmelidir.
Ödenecek% 1'lik bir indirim, ancak ödemenin geçtiği dönemde eklenebilir. Yani, 6 bin ruble tutarında katkı varsa. ilk çeyrek için ödendi, ardından aynı dönem için avansı hesaplarken aynı tutar için bir kesinti yapılabilir. USN'de bulunan bireysel bir girişimci için çalışan bir çalışanın emeklilik vergisi% 50'ye varan avans ödemeleri hesaplanırken dikkate alınabilir.
“Gelir eksi giderler” vergilendirme planına göre, tüm ücretli katkılar (bireysel girişimciler ve çalışanlar için) harcanmakta ve ödemelerin kendileri için değil, hesaplamaların temelini azaltmak için kullanılmaktadır. İlerleme miktarını% 100'e kadar azaltabilirsiniz. Hesaplamalar benzer bir prensibe göre yapılır: den peşin ödeme aktarılan tüm tutarlar cari yıl bütçesine mahsup edilir.
UTII'da IP
UTII'da bulunan girişimciler, emeklilik maaş vergisini, bireyin çalışanı olup olmamasına bağlı olarak, bu çeyrekte ödenen katkı paylarını (bireysel girişimciler ve çalışanlar için)% 50-100 oranında azaltabilirler.
UTII geliri bir yıl boyunca genellikle aynı olduğundan, sabit ödemelerin toplam tutarını dört bölüme ayırmak ve üç ayda bir ödeme yapmak daha iyidir. STS'de olduğu gibi, ödemelerin yapıldığı dönemde katkıların% 1'i kesilebilir. Bu durum sadece çalışanı olmayan kişiler için geçerlidir.
Çalışanı olan girişimciler emsal vergilerin% 50'sini azaltabilir. Ancak sigorta primlerini içermezler. Bu kısıtlama sadece bireysel girişimcinin çalışanları olduğu mahalleler için geçerlidir. Emeklilik vergileri yılda bir ödeme şeklinde listeleniyorsa, peşin ödemeyi PRF hesabına yatırıldığı dönemde hesaplarken bunları dikkate alabilirsiniz.
PSN'de IP
Patentin değeri emeklilik vergisini azaltmaz. Ücretin miktarı, bireysel girişimcinin uzlaştırma hesabından ruble olarak aktarılır. Çalışanları işe almayan girişimciler, "basitleştirme" ve UTII kapsamında ödenecek ücretleri bütçede listelenen ödemelerin% 100'üne düşürebilirler. Tüm ücretler kayıt anından özel girişimcinin kapanmasına kadar transfer edilir.
Asgari ücretteki artış
07.01.2016 tarihinden itibaren geçim seviyesi 7.5 bin ruble artmıştır. Asgari ücretteki değişiklik maaşların boyutunu etkileyecektir. Sanata Göre. 133 TC, maaş asgari ücretten daha yüksek olmalıdır. Artışla birlikte kabul edilebilir alt sınır artacaktır. Bu gereksinimin ihlali için şirket 50 bin ruble para cezasına çarptırılır. Yalnızca bir ay içinde normlara tam olarak uyan ve gereken saatlerde çalışmış olan çalışanlar tam teşekküllü bir asgari ücrete başvurabilirler.
artırmak asgari ücret Ayrıca birçok tazminatın ve sosyal yardımların boyutunu da etkiler. Bu temelde, bir işçinin aylık ortalama maaşı izin verilen asgari tutarın, analık yardımlarının ve çocuk bakımının altındaysa, geçici sakatlığa ilişkin faydalar hesaplanır. İlçe katsayısı - Bu zorlu iklim koşullarında çalışmaya tahakkuk eden tazminat türüdür. Bağlı olarak günlük ortalama kazanç hesaplamak için kullanılır asgari ücretin büyüklüğü.
Geçmiş deneyimlerden asgari ücretin artmasının işsizliği yarattığını ve kayıt dışı istihdamın arttığını söyleyebiliriz. Bütçe ve ortalama maaş üzerindeki yük büyüyor. Asgari ücretin artmasından sonra, para cezalarının büyüklüğü, cezalar, devlet hazinesine ödenecek ücretler artacaktır. Bu da küçük işletmeleri etkileyecektir.
Ücretli işçiler maaş "zarf içerisinde", ve resmen minimal gösterilir, daha iyi bir konumda olacaktır. Asgari ücretteki değişiklik, gelecekteki emekli aylığı için indirim tutarını etkileyecektir.
Gelecek yıl için, sabit katkılar büyüyecek ve şu miktarlara ulaşacaktır: 23.4 bin ruble. (FIU) ve 4.59 bin ruble. (FFOMS). Maksimum ücret tutarı 187,2 bin ruble.
