Şirket, sahiplik şekli ne olursa olsun, alınan bilgileri düzene koymakla ilgilenmektedir. İşletmenin, sermayesinin, maddi durumuyla ilgili olarak parasal terimlerindeki yükümlülükleri hakkındaki bilgilerin toplanması ve analizi özel bir hizmet muhasebesi tarafından gerçekleştirilir. Muhasebe hizmetinin omuzlarında, şirkette gerçekleştirilen her bir ticari işlemin belgesel bir yansıması hazırlanmıştır.
Peşinatlar
Bugün vergi hesaplamasının ve peşin ödemenin nasıl yapıldığını göreceğiz. Derhal kendi geç ödemelerinin suç için geçerli olmadığı konusunda bir rezervasyon yapmanız gerekir, ancak bu durumda cezanın tahakkuk ettirilmesi ve zorunlu geri ödemesi önlenemez.
Bir avans nedir?
Aylık avans ödemeleri, bütçeye ödenecek hesaplanan ödemenin tutarını gösterir. Bu ödeme, tamamen oluşuncaya kadar hesaplanan vergiye karşı yapılır. Eğer ödeme gelir vergisi önceki çeyreğin hesaplarından yapılır, bu tür avans ödemelerinin aylık yapılması gerekir. Peşin ödemelerin hesaplanması ve ek ödemeleri, raporlama döneminde nihai göstergenin üç aylık ödemesi dikkate alınarak, her çeyrekte veya aylık olarak alınan fiili kardan yapılabilir.
Taşımacılık vergisinde peşin vergi hesaplanması
Nakliye vergisi için avans ödemeleri, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının mevcut mevzuatı ile sağlanmaktadır. Belirli bir durumda hangi katsayının uygulanabilir olması gerektiğini bulmak için iki göstergeye ihtiyaç vardır:
- Otomobil yaşı - geçmiş takvim yılları üretim tarihinden itibarendir.
- Bir arabanın ortalama maliyeti - hesaplaması Sanayi ve Ticaret Bakanlığı tarafından belirlenir.
Nakliye vergisi avans ödemesinin hesaplanması ve bütçeye ödenmesi, Rusya Federasyonu'nun yürürlükteki Vergi Kanunu'na tam olarak uygun şekilde gerçekleştirilir. Ön ödemeler için son tarihlerin, aracın bulunduğu yerdeki Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlendiği göz önünde bulundurulmalıdır. Daha az önemli olmayan bir diğer husus ise, araç sahibinin ortalama maliyeti 3 milyon rubleyi geçerse, artan katsayısı hesaba katarak, araç sahibinin vergi ödemek zorunda olduğu an olarak kabul edilir.
Neredeyse bilançolarında en az bir motorlu taşıt bulunan tüm işletmeler nakliye vergisinin hesaplanmasına ve ödenmesine tabidir. Nakliye vergisi için avans ödemeleri, aşağıdaki formülü kullanarak bağımsız olarak yapılır:
- VT = NB x NS x 1: 4, ki burada: - NB - motor gücüne (hp) karşılık gelen vergi tabanı;
- NS - 1 litre vergi oranı. ile., Rusya Federasyonu’nun konusunun yürürlükteki düzenleme yasası ile kurulmuştur.
Hesaplanan nakliye vergisinin zamanında ödenmesi bölgesel bütçeye göre yapılır.
"Karlı" vergi: hesaplanması ve ödenmesi
Rusya Federal Vergi Dairesi'nin genel bilgileri, aylık avans vergisinin kârlara doğru dağıtımını netleştirmiştir. Bir takvim yılı, bu vergi türü için bir vergi dönemi olarak kabul edilir. Yıl sonunda verginin kendisi ödenir ve şirketin yıl boyunca bütçeye transfer ettiği tüm ödemelere "kârlı avans ödemeleri" denir. Vergi kodu, birkaç (üç) ödeme yöntemi sağlar ve bir yöntem ya da diğerinin seçimi, her zaman vergi mükellefinin isteği ile örtüşmez. Bu yollar nelerdir:
- Aylık avanslar raporlama döneminin sonuçlarına göre ödenmelidir.
- Kar avans ödemesi yapılır vergi dönemi kar hesaplamalarına dayanarak.
- Üç aylık avans ödemeleri, raporlama döneminde elde edilen sonuçlar dikkate alınarak gerçekleştirilir (bu avans ödemeleri yöntemi, üç ayda bir 10 milyon rubleden fazla geliri olan işletmeler için geçerlidir).
Verginin hesaplanması ve bütçeye ödenmesi
Doğru vergi hesaplaması ve avans ödemelerinin hesaplanması, bir muhasebecinin izlemesi gereken tüm bilgileri içerdiğinden, Rusya Federasyonu vergi kodunun bilgisine bağlıdır. Bu vergi türünün hesaplanması, ödenmesi ve avans verilmesi prosedürü Sanatta bulunabilir. Vergi Kanunu'nun 286 ve 287.
Vergi, aşağıdaki formüle göre hesaplanır:
- NP = NB x S ki burada: - NP - vergi döneminin gelir vergisi;
- Not - Vergi döneminde;
- - - vergi oranı.
Rusya Federasyonu’nun vergi kodunda, gelir limiti 10 milyon ruble. Bu, muhasebeciyi, cari çeyrekte girişimin aylık avans ödemesi yükümlülüğünü belirlemeye zorlar. Yani, geçmiş her çeyreğin sonuçları önceki dört çeyrek boyunca ortalama satış geliri miktarını hesaplamayı ve belirlenen limitle karşılaştırmayı mümkün kılmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 249. Maddesi ile faaliyet dışı gelir ve giderler üzerinden belirlenen gelir satışından elde edilen bilgiler dikkate alındığında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251'inci Maddesi ile öngörülen gelir dikkate alınmamaktadır. Satış geliri KDV ve tüketim vergisi hariç hesaplanır.
Hesaplama Kuralları
Oldukça adil bir soru ortaya çıkıyor: önceki dört çeyreğin satışından elde edilen gelirin ortalama değeri nasıl hesaplanıyor? Cevap karmaşık değil: satış gelirlerinin toplamı her çeyrek için yapılır, sonuç aritmetik ortalama değere bölünür - dördüncü. Peşin ödemenin tutarı 10 milyon ruble'nin üzerindeyse, şirketin peşin ödemeleri her ay gelecek çeyrekten ödemesi gerekir. Çeyrek sonunda tekrar hesaplamaları tekrarlayın.
Üç aylık finansman. hesap
Her çeyrek kar için avans ödemeleri, raporlama döneminin başından raporlama döneminin sonuna kadar tahakkuk esasına göre hesaplanan gerçek kar sonuçlarına göre yapılır.
Vergi Kanunu 2 paragrafı Mad. 286 Madde 2, aşağıdaki formüle göre hesaplanabilen üç aylık avans ödemesinin hesaplanmasını gösterir:
- Raporlama AK = NB x S, burada: - Raporlama AK - kardan üç ayda bir peşin ödeme;
- Not - tahakkuk esasına göre hesaplanan vergi matrahı;
- - - vergi oranı.
Şimdi üç aylık avans ödemesi miktarını hesaplamanız gerekiyor. Bütçeye yapılan ödemeler, geçerli yasalarca onaylanmış avans ödemeleri için son tarihler içinde yapılmalıdır:
- Ekstra ücret için AK = AK raporlama - AK önceki.
- Ödenecek AK, ödenecek üç aylık avans tutarına karşılık gelir.
- AK, önceki raporlama dönemindeki hesaplamalara göre ödenmiş ve cari vergi ile üç aylık avans ödemesi miktarına karşılık gelir.
Gelir vergisi avans ödemelerinin doğru hesaplanması
Bu ödeme cari vergi döneminde üç ayda bir bütçeye ödenir. Ödeme tutarının hesaplanması, gerçek kâr miktarından değil, tahmin edilen miktardan yapılır. Bu değerin hesaplanması önceki dönemin sonuçları ile belirlenir.
Kar vergisi avans ödemesi aşağıdaki şekilde hesaplanır:
1. Cari dönemin 1. çeyreğinde her ay ödenen avans ödemesi hesaplanır:
- A1 = önceki vergi dönemine ait A4, burada: - A1 - mevcut vergi döneminin 1. çeyreğinde ödenecek aylık avans tutarı;
- Önceki vergi döneminin A4'ü - ödenecek olan IV çeyreğinin ödemesinin tutarı.
2. II çeyreğinin avans ödemeleri - hesaplama yapılır:
- A2 = AK1: 3, burada: - A2 - ödenecek ikinci çeyreğin ödenmesi;
- AK1 - 1. çeyrek final ödemeleri.
3. III çeyreğinde peşin ödeme için.
- A3 = (AK2 - AK1): 3 ki burada: - A3 - III çeyreğinde ödeme için ödeme;
- AK2 - altı aylık sonuçlara göre hesaplandı.
4.IV Mahallesinde avans ödemesi yapmak için:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, burada:
- A4 - dördüncü çeyrek ödemesi;
- AK3 - dokuz aylık ödeme.
STS için genel
STS'nin bireysel girişimcilerinden kar, mülk ve KDV ile ilgili vergi ödemekten muaf tutulmak avans ödemesi yapmakla yükümlüdür. Ve ayrıca yılın sonuçlarına göre tek bir vergi transfer etmek.
Ön ödemelerin doğru bir şekilde hesaplanması için, şunu unutmayın:
- Basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi dönemi bir takvim yılıdır.
- Raporlama dönemi dörtte birdir.
- Vergi hesaplaması yılın başından bu yana artmaktadır. Örneğin, dokuz aylık gelir (gider), 1 çeyrek ve 6 aylık (altı ay) gelir / giderleri içerir.
Vergi ödemek için (basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki avans ödemeleri), yıl boyunca üç avans ödemesi yapılmalıdır. Vergi tutarının ödenmesi, ek bir yıl önceden ödenmiş avans ödemeleri hariçtir. Yıl sonunda sadeleştirilmiş vergi sistemi için beyanname istenmektedir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde doğru vergi avansı hesaplaması nasıl yapılır
STS "Gelirler" üzerindeki peşin ödemenin (vergi) hesaplanması, hesaplanan gelir miktarının ürününe% 6 oranında eşittir, ardından aşağıdaki sonuçların düşürülmesi mümkündür:
- IP’de işçi yoktur. Bu durumda, vergilerin% 100'ünü (peşin ödemelerde ödeme) kendileri için ödenen sabit ödemelerin miktarına eşit olarak azaltma hakkı vardır. Aynı zamanda, quarter - birinci çeyrekteki yıllık miktarın ¼ ½ - yarım yıl, ¾ - dokuz ay ve vergi dönemi için - tüm miktar azalır.
- Bireysel girişimciler ve çalışanları olan girişimler, vergi için (peşin ödemelerde ödeme), çalışanlar için önceden ödenmiş olan sigorta primi miktarına ve kendileri için ödenen sabit miktara eşit olarak% 50 oranında azaltabilirler.
Önemli bir nokta: Bireysel bir girişimci peşin ödemelerde (vergi) ödemeyi% 100 oranında azaltma ve bir çalışanı geçici olarak bile işe alma (geçici) olsa bile, o zaman peşin ödemelerde (vergi) ödemeyi% 50'den daha fazla azaltmaya ihtiyaç duymazsa. Bu, yeniden hesaplanmaya ve ödenmemiş tutar üzerinden hesaplanan faiz bütçesine ve doğrudan ödemesine aktarılmasına neden olur.
Yukarıdakiler, formülü hazırlamayı mümkün kılar:
- peşin ödeme (vergi) = NB x% 6.
USN. "Gelir az gider"
Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelirler" altında peşin ödemelerde (vergi) yapılan ödemenin hesaplanmasını dikkate aldık. Hesaplamanın aynı vergi türü için nasıl yapıldığını, ancak “Gelir eksi harcamaları” dikkate alın. Bunu yapmak için:
- Hesaplanan gider tutarı (çalışanlar ve kendileri için sigorta primleri dahil), belirli bir süre için hesaplanan gelir miktarından düşülür.
- Nihai sonuç önceki yıla ait bir kayıp durumunda düşebilir, yani gelir üzerinden% 1 (minimum vergi) tutarında bir ödeme yapıldı. Bu, bu yıl, ödenen asgari vergi tutarının yanı sıra, gider kaybı yapma hakkı verir.
- Ardından toplam miktarın ürününü% 15 ile gerçekleştirin.
Yukarıdakiler, aşağıdaki formülü türetmeyi mümkün kılar:
- Sadeleştirilmiş vergi sistemi (vergi) kapsamında peşin ödemeler = (vergi matrahı (toplam kümülatif gelir tutarı eksi toplam giderler, ayrıca kümülatif toplam)) - zarar ve asgari verginin% 1'i) x% 15 - yapılan avans ödemeleri (avans ödemelerinin ilk çeyreği hariç).
Genel Hükümler
Bu nedenle peşin ödemelerin ifadesi, peşin vergi ödemesinde gerçekleşir. Bu ödeme şekli, Rusya Federasyonu vergi kodu ile düzenlenmektedir. Bir gün bile ödemenin gecikmesi, faiz tahakkuklarına neden olur. Tahakkuk, ödemedeki her gecikme günü için geçerlidir. Yukarıda da belirtildiği gibi, peşin ödemelerin ödenmesindeki gecikme sadece baş muhasebeciyi ve şirket yöneticisini sorumlu tutmakla kalmaz, ayrıca böyle bir ihlal para cezası gerektirmezken, vergi müfettişliğine bildirimin geç teslimi ceza verir.
Peşin ödemelerle ilgili bilgileri (vergi) özetleyerek, aşağıdakilere gelebiliriz: bu ödeme türü peşin ödemedir ve vergi aynı yasal nitelikteki ödemeleri ifade eder.Bu ödemeleri kullanarak, belirli bir işletme vergi yükümlülüğünü yerine getirir. Bu nedenle, Vergi Kanunu hükümlerine göre, taksitler halinde, yani peşin ödemelerde vergi ödeme yükümlülüğüne tabidir.
