Zorunlu vergi ödemesi, bireyler, işletmeler ve bireysel girişimciler için yasal bir zorunluluktur. Devlete nakit para sağlamak için bu yükümlülük gereklidir. Çalışan vatandaşlar için, bu tür bir ödeme genellikle işveren tarafından yapılır ve kurum temsilcileri, olası tüm nüansları göz önüne alarak ödeme prosedürünü şahsen gerçekleştirmelidir. ödeme gelir vergisi Belirlenen zamanda son derece önemlidir, bu ceza ve cezaların hesaplanmasını önlemeye yardımcı olacaktır.
Genel bilgi
Gelir vergisi ödeme prosedürü ve son tarihler kesinlikle düzenlenir. Rusya'daki hemen hemen tüm kuruluşlar vergi mükellefidir. 
Vergilendirme konusu kurum tarafından kazanılan kardır. Genel kabul görmüş kavramlara göre, kâr, şirketin bütün giderlerini indirdikten sonra gelirde kalan tutardır. Gelir, örgütün var olduğu yarardır.
için vergi dönemi bir yıl olarak kabul edilir (01.01'den 31.12'ye kadar). Ve raporlama dönemleri ikiye ayrılır: çeyrek, altı ve dokuz ay. Vergi tabanı Bu, kazanılan kârın parasal şeklidir ve karşılığında vergiye tabidir. Yıl sonunda giderlerin gelirleri aşması durumunda vergi tabanına sıfır değer verilir.
Kar vergi oranı
Vergi Kanunu uyarınca, kâr üzerindeki vergi oranı% 20'dir, ancak bazı istisnalarda bu oran daha düşük olabilir. Alınan verginin% 2'si federal bütçeye,% 18'i ise yerel bütçelere gidiyor.
Maddi araçları yerel bütçelere aktarılan karlara uygulanan vergi oranı, vergi ödeyen bazı kuruluş kategorileri için yerel yönetimler tarafından azaltılabilir. Ayrıca, vergi oranı% 13,5'ten az olamaz.
Vergi hesaplaması
Bir miktar para düşmeden önce, tam boyutunu bilmeniz gerekir. Hesaplama aşağıdaki gibidir:
- Vergi oranı belirleniyor. Genellikle% 20'ye eşittir, ancak bazı durumlarda farklı olabilir. Örneğin, tıbbi tesisler sıfır oran kullanıyor. Düşük bir oran belirli şartlara tabidir. Uyumsuzluk durumunda kuruluş en yüksek orana geri döner.
- Vergi tabanını belirleriz. Genel olarak, vergi matrahı kârdır. Faiz ve vergi öncesi kar, vergi matrahının oluşturulmasında yer almaktadır. Gelir hakkında bilgi birincil vergi muhasebesi belgelerinden alınmalıdır. Vergi sonrası kalan kar net olarak adlandırılır.
- Kar hesaplama yöntemini seçiyoruz. İki yöntem kullanılır: tahakkuk ve nakit. Tahakkuk esasına göre, oluştukları tarihe göre ve nakit yönteminde, paranın hesaba ya da kasada alındığı güne bağlı olarak, kâr ve zarar gelirleri belirlenir.
- Vergi formülünü uyguluyoruz. Vergi = vergi matrahı * oranı.
Gelir vergisi: teslimat ve ödeme için son tarihler
Raporlama döneminde her ay avans ödenmektedir. Bu fonlar ayın 28. gününe kadar transfer edilir. Bu nedenle, gelir vergisi ödemesi için son tarihin sınırları belli.
Ödeme adım adım yapılır. Yıl içinde avans yapılır ve vergi dönemi sonunda gerekirse ek bir ödeme yapılır. Kurumlar için gelir vergisi ödemesi için son tarih aşağıdaki kriterlere sahiptir:
- Fonlar 3, 6, 9 ve 12 aylık sonuçlara göre ödenmektedir.
- Maksimum mevduat süresi, dönem sonunu takip eden ayın 28. günüdür.Örneğin, 31 Mart'ta sona eren ilk çeyrek için peşin ödemeler 28 Nisan'a kadar gerçekleşir ve yıllık gelir vergisini ödemek için ödeme tarihi 28 Mart'a kadar uzatılır.
Vergi ve raporlama dönemleri var. Sunulan dönemlerin her birinin kendi nüansları vardır:
- Vergi süresi 12 aydır, bu sürenin sonunda kuruluşun vergiyi tam olarak ödemesi gerekir. Sonuçta ortaya çıkan vergi, yıl için gelir vergisidir. Bu verginin ödenmesi için son tarih, yeni raporlama yılının 28 Mart'tır.
- Raporlama dönemi, 1, 3, 9 ve 6 ay'a eşit bir zaman dilimi olup, peşin ödeme yapılır ve gerekli raporlar sunulur.
USN'ye vergi ödemek için son tarih de dahil olmak üzere mekanizma yaklaşık olarak aynıdır, ancak kendi önemli farklılıkları vardır.
Gelir vergisi ödeme yöntemleri
Gelir vergisi ödemeden önce bir şirketin bu prosedürün nasıl uygulanacağına karar vermesi gerekir. İlerlemeyi çeyrek bazında devretme olasılığı oldukça nadirdir, böyle bir hak sadece az sayıda kuruluşa verilir. Kalan şirketler aylık ödemek zorundadır. Raporlar sunulur ve ödemeler bir sonraki ayın 28. gününden önce yapılır. Kurumlar vergisinin ne olduğunu öğrendik. Ödeme koşulları şimdi daha ayrıntılı olarak ele alınmaktadır.
Üç aylık ödeme
Transfer yoluyla gelir vergisi ödemesi için son tarih peşin ödemeler Her çeyrek bazı özelliklere sahiptir:
- Üç ayda bir transfer ancak ortalama gelir on milyon ruble'yi geçmediğinde mümkündür.
- Başlangıç, ilk yıllık çeyrek olarak kabul edilir. Bütçeye en geç 28 Nisan tarihine kadar peşin ödeme yapılmalıdır. Bu ödemeyi gösteren bir bildiri de sağlanmıştır.
- Altı ay sonra, ortaya çıkan avans tutarı, ikinci çeyrek için yapılmış ve tahakkuk eden ödemeler arasındaki farktır. Transfer, gelecek ay gelir vergisi ödeneceği için 28 Temmuz'dan önce yapılmalıdır.
- Dokuz ay boyunca avans tutarı, verilen bir ödemenin eksi zaten iki ödemeden sonra hesaplanan vergi tutarı arasındaki fark olacaktır. En geç 28 Ekim’den önce rapor göndermek ve ödeme yapmak gerekmektedir.
- Son dönem bir yıldır. Yılın sonuçlarına göre gelir vergisi hesaplanması ve ödenmesi için prosedür: bir beyanda bulunulur, yıl için gelir vergisi için ek bir ödeme yapılır. Ödeme için son tarih, yeni yılın 28 Mart'tır.
Aylık gelişmeler
Gelir vergisini aylık avanslarla ödemek için son tarih ve aylık katkıların kendileri de kendilerine özgüdür:
- Bir önceki yıla ait ortalama gelir on milyon ruble üzerindeyse üretilirler.
- Bir limitin aşılması durumunda, miktarları aya göre yatırmaya başlamanız gerekir. Ardından, çeyreklik için hesaplanan tutar üç bölüme ayrılır ve 28. güne kadar her ay ödenir.
Üç ayda bir tüm kuruluşlara transfer yapılmasına izin verilmiyorsa, şirket kendi takdirine bağlı olarak aylık bir hesaplamaya geçebilir. Gelecek dönemde her ay ödeme yapmak için, yıl sonundan önce ödeme rejimini değiştirmek üzere bir başvuru yapmanız gerekmektedir.
Kullanılan belgeler ve ilanlar
Gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin bilgiler muhasebe ve vergi kayıtlarının yanı sıra vergi beyannamelerindedir. Tasarım dokümanlarında işlem aşağıdaki gibi gösterilir:
- Vergi kayıtlarını hesaplamak için kullanılır: Dt 99 Kt 68.
- Vergi ödedikten sonra, bir giriş görünür: Dt 68 Ct 51.
Bazın belirlenmesinde kârın düşeceği maliyetleri belirlemede de somut kanıtlar gerekmektedir. Her maliyet, bu organizasyonun faaliyetleri için doğru açıklama ve uygunluğa sahip olmalıdır.
Yıl sonundaki ve raporlama dönemlerinin genelleştirilmiş bir dokümanı beyannamedir. Vergi ve tutarın hesaplanması içinde gerçekleşir. Giderler, gelirler hakkındaki bilgilerin teyidi olarak görev yapar, ödeyici ile ilgili tüm bilgileri, yönetim türünü içerir.
Vergi ödemesi bankada veya banka havalesiyle yapılır. Ancak zamanında ödenmeyen beyannamenin veya verginin zamanında iade edilmesi, para cezası - ceza kesmekle tehdit ediyor. Gelir vergisi avans ödemesi için son tarihler açıkça izlenmelidir.
Bütçeye gelir vergisi ödeme inceliklerini
Sadece gelir vergisi ve KDV ödemesi için son tarih değil, aynı zamanda ödeme prosedürü de önemlidir. Gelir vergisi ödeme prosedürü, işleme uygulanan vergi oranı ile belirlenir. Ayrıca, bir şirketin tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesi durumunda özel bir vergi ödeme prosedürü ortaya çıkar.
Yıl için gelir vergisi ödeme örneği
Bu prosedürü belirli bir örnekle düşünün. Yılın sonuçlarına göre Delta şirketi 2.000.000 ruble kar etti. Gelir vergisi alınır:
- federal bütçeye - 40.000 ruble (2.000.000 ruble. × 2%);
- içinde bölgesel bütçe - 360.000 ruble (2.000.000 ruble. ×% 18).
Yıl boyunca, Delta aşağıdaki tutarlarda avans ödemeleri yaptı:
- federal bütçeye - 34.000 ruble;
- Bölgesel bütçeye - 306.000 ruble.
Gelir vergisi için peşin ödemeler, yıl için ödenecek daha düşük bir gelir vergisi tutarına ulaşmıştır. Bu nedenle, ek ücret aşağıdakileri tutardı:
- federal bütçeye - 6.000 ruble (40.000 ruble - 34.000 ruble);
- Bölgesel bütçeye - 54.000 ruble (360.000 ruble - 306.000 ruble).
Yeni raporlama yılının 28 Mart tarihine kadar, Delta muhasebecisinin bu vergi için bir ek ücret oluşturması gerekiyor (geçen yılın sonuçlarına göre).
OSNO ve UTII'yi birleştirirken vergi ödemesi
Şirket UTII kullanıyorsa ve bir yıl içinde bu vergi rejimini genel bir vergi planıyla birleştirmeye devam ederse, gelir vergisi ödemekle yükümlü olacak. İlk kez, ödenen gelir vergisi miktarı, genel vergi rejimine giren gelirin alındığı çeyreğin sonuçlarına dayanarak beyanlara yansıtılmalı ve yansıtılmalıdır.
Örneğin, şirket Nisan ayında ilk gelirini aldıysa, yılın ilk yarısı için beyannamede belirtilmeli ve gelir vergisi avansı şeklinde ilk ödeme en geç 28 Temmuz'dan önce yapılmalıdır. Ayrıca, gelir vergisi beyannamesi, gelecek çeyrekte bütçeye aktarılması gereken aylık gelir vergisi ödemelerinin tutarını kaydeder. Bu miktarlar, Sanatın 3. paragrafında belirtilen sınırı aşan geliri olan şirketler (genel vergi sistemi çerçevesinde alınan) tarafından hesaplanmalıdır. Vergi Kanunu’nun 286’sı.
Yeniden kurulmuş bir kuruluş tarafından vergi ödenmesi
Yeniden kurulan bir kuruluş, her çeyrek ya da ayda bir gelir vergisi avansı şeklinde, gerçek gelire bağlı olarak ödeme yapma hakkına sahiptir.
Her raporlama döneminin sonuçlarına dayanarak, şirketler, avans ödemesinin tutarını hesaplar ve yılın ilk aşamasından karşılık gelen dönemin sonuna kadar artan toplamla hesaplanan vergi oranı ve karı esas alır. Bu nedenle, her vergi döneminin sonuçlarına göre, yeniden yapılandırılan şirketin üç aylık avans ödemeleri yapması gerekiyor. İlk raporlama dönemi, tescil tarihinden itibaren şirketin kayıtlı olduğu çeyreğin sonuna kadar olan süre olacaktır. İlk üç aylık ilk ödemeyi bu raporlama dönemini izleyen ayın 28. gününden itibaren en geç devrederek, gelir vergisi avanslarının ödenmesi için son bildirim tarihini karşılayabilirsiniz.
Devlet kayıt tarihinden itibaren tam bir çeyrek geçtikten sonra, yeniden oluşturulan bir kuruluşun aylık avans ödemelerinin transferine geçme yükümlülüğü olabilir. Bu, satışlardan elde edilen gelirin aylık olarak 5 milyon ruble'yi veya çeyrek başına 15'i aştığı durumlarda gerçekleşir. Şirket gelecek aydan itibaren aylık avans ödemeleri havale etmek zorundadır.
Yeniden kurulan şirketler, oluşturuldukları tarihten itibaren tüm çeyrek sonuna kadar gelir vergisi ödemelerinden muaftırlar. Ancak, bir sonuç bildirimi sağlamalıdır.Bu belgenin sağlanamaması vergi ve idari sorumluluk sağlar.
Denetimin sonuçlarına göre, vergi müfettişliği kuruluş için para cezası verebilir ve cari hesaplarını askıya alabilir.
