Tek bir girişimci Rusya Federasyonu'ndaki vergi yaptırımlarından muaf değil. Bunun nedeni vatandaşların görevlerini görmezden gelmeleri, Vergi Kanunu ve diğer kanunlarla ilgili düzenli güncellemelerdir. Girişimciler arasında en popüler yaptırım, raporların UFTS'ye geç teslimi için para cezasıdır. Ne zaman ve ne zaman ödeme yapıldığı hakkında daha fazla bilgi için okumaya devam edin.
tanım
Raporları vergi makamlarına bildirmek, vergi ödemeleriyle ilgili bilgileri yansıtan bir dizi belgenin sağlanmasıdır. Bu süreç iki aşamadan oluşur: beyanname hazırlamak ve avans hesaplamak.
Daha az önemli olmayan, belirli bir asistandan gelir elde eden tüm insanlar hakkında, vergilendirmenin temeli olan tahakkuklar, ödemeler, indirimler hakkında bilgi içeren 6-NDFL raporudur. Son teslim tarihlerinin ihlaliyle ilgili olarak raporların UFTS'ye geç teslimi için bir ceza vardır.
Vergi türleri
Mevcut tüm raporlama türlerini göz önünde bulundurun.
| vergi | zaman | ödeyici |
| DKV | Üç aylık olarak, bir sonraki raporlama ayının 25. gününe kadar. | Rapor, üzerinde çalışan tüm kuruluşlar tarafından sağlanır. genel vergi sistemi tescil yerinde. |
| Gelir vergisi | Üç aylık olarak, bir sonraki raporlama ayının 28. gününe kadar. | |
| B-PIT | Her yıl 30 Nisan'a kadar. | Bireyler - vergi aracıları. |
| 2-kişisel gelir vergisi | Her yıl 1 Nisan'a kadar. | Çalışanları işe alan bireysel girişimciler kayıt yerine bir rapor sunar. |
| 6-kişisel gelir vergisi | Üç aylık olarak, bir sonraki raporlama ayının ilk gününe kadar. | |
| USN | Yıl: IP - 30 Nisan'a kadar;
LLC - 31 Mart'a kadar. |
Kayıt yerinde. |
| UTII | Üç aylık olarak, bir sonraki raporlama ayının 20. gününe kadar. | İş yerinde IFTS de. |
yaptırımlar
Raporların geç UFTS’ye sunulması için ne gibi bir ceza verildiğini daha ayrıntılı olarak ele alalım. 2-PIT, KDV ve gelir vergisi farklı oranlarda vergilendirilir. Bu nedenle, her biri için cezalar farklıdır.
| sorumluluk | vergi | idari | ceza |
| DKV | Aylık vergi miktarının% 5'i;
200 ovmak bir bildiri raporu sağlamak için. Ceza - Rusya Merkez Bankası'nın günlük oranının% 0,003'ü. Hesaplar ele geçirilebilir. |
300 ovmak veya uyarı. | 300 bine kadar para cezası
2 yıla kadar zorunlu çalışma. 6 ay tutuklama 2 yıla kadar hapis cezası. |
| Gelir vergisi | Raporların geç UFTS'ye sunulmasının cezası 200 ruble'dir. | — | — |
| Taşımacılık vergisi | Raporların geç UFTS'ye sunulmasının cezası, tutarın% 5'idir. | — | — |
| Arsa vergisi | |||
| 2-kişisel gelir vergisi | 200 p. belge başına | Fiziksel için. kişiler - 100 ruble.
Yetkililer için - 500 ruble. Yetkililer - 1 bin ruble. |
— |
| 6-kişisel gelir vergisi | Her ay için - 1 bin ruble.
10 gün sonra, hesaplara el kondu. |
— | — |
| USN | Ücretli ancak ilan edilmemiş tutarlar için - 1 bin ruble. | — | — |
| UTII | Vergi tutarının% 5'i. | — | — |
örnek
Deklarasyonu gelir vergisi 10/28/15 için son tarih belirlenmiş olmasına rağmen 12/16/15 tarihinde görevlendirildi. Aynı gün, 2 milyon ruble peşin ödeme yapıldı. Nisan 2016’da, kuruluş aşağıdaki beyanı onaylayarak vergi indiriminin azaldığını belirtti.
Raporların geçerliliğini yitirmenin cezası, aşağıdaki bildirimlerde sunulacak olan UFTS'ye aşağıdaki gibidir:
- 2015 yılının 3. çeyreğine ilişkin belgelerin sağlanması - 200 ruble;
- Gecikmeli bir yıllık beyanname sunulması - 1 bin ruble. + 300 ovmak. baştan.
mevzuat
Mad. Vergi Kanunu'nun 119 Mükelleflerin vergi beyannamesi vermemesi durumunda, raporların geç teslimi için para cezası verilebileceği öngörülmektedir - vergi beyannamesi için vergi tutarının% 5'i. Asgari tahsilat tutarı 1 bin ruble'yi aşamaz.
Ortaklık yöneticisine uygulanan raporların geç teslimi cezası 1 bin ruble. Her ay gecikme için.
Toplama miktarı arttıkça ve gecikme süresi uzadıkça, ceza oranı da artar. Asgari ceza tutarı 1 bin ruble, azami beyan edilen vergi tutarının% 30'udur.
Hesaplamaların özellikleri
Örneğin, hesaplamaların bazı nüanslarını göz önünde bulundurun.
2014 yılında bir vatandaş, 2012 yılında 350 bin ruble için satın aldığı 300 bin ruble'ye bir araba sattı. Bu operasyonda vatandaşın geliri yoktu. Vergi Kanunu'na göre 3 yıldan daha az bir süredir sahip olduğu mülklerin satışından bahsettiğimizden, vatandaş 04/30/2015 tarihinden önce 3-NDFL şeklinde bir bildiri sunmak zorunda kaldı. Vatandaş bu yükümlülüğü bilmiyordu. Mayıs ayında, işlem hakkında rapor vermeyi talep eden IFTS'den bir mektup aldı. Bir vatandaş o yıl 25 Mayıs'ta bir rapor sundu. Raporların geç gelmesine ilişkin ceza, kişisel gelir vergisi için Federal Vergi Hizmetine "sıfır" bildirimi, 1 bin ruble.
IP, 25 Ağustos'ta 2015 yılının 2. çeyreğine KDV iadesi yapmıştır. Hesaplanan vergi tutarı 30 bin ruble. Gecikme iki aydır. Raporların geç IFTS IP'ye sunulmasının cezası% 10'dur, yani 3 bin ruble. Bir girişimci bu durumda ne yapmalı:
- para cezasını gönüllü olarak ödemek;
- yaptırım miktarını 2 kat azaltmaya çalışın;
- eyleme geçmeyin ve görevlileri bekleyin.
İlk ve son seçenek ile her şey az çok net. İkincisi daha ayrıntılı olarak ele alalım.
Para cezası nasıl düşürülür?
İlk adım, IFTS ile iletişime geçmek ve Doğrulama Yasasını imzalamaktır. Bu andan itibaren, vatandaşın başvuruyu Sanat'a atıfta bulunmak için 14 günü vardır. 114 Para cezası miktarını azaltmak için Vergi Kanunu. Bu paragraf, en az bir hafifletici durum varsa (Madde 112), ceza tutarının yarıya düşürülebileceğini ifade eder. Bu gibi durumlar arasında, kişisel, ailevi koşullar, maddi durum veya diğer koşulların etkisi altında bir araya getirme sonucu ortaya çıkan suçlar, özellikle de:
- ilk kez hesap verebilirlik;
- bağımlıların varlığı.
Başvuruda bu tür koşullar ne kadar fazla olursa, para cezasını azaltmak için o kadar çok fırsat vardır.
Şart
Ödeme ayrıntılarını, raporların geç teslimi için verilen ceza için KBC'yi daha ayrıntılı olarak ele alalım.
Bütçe sınıflandırma kodu, her bütçede fonun bütçeye aktarılmasıyla ilgili olarak belirtilir. Tüm tanımlayıcıların listesi aynı isimdeki dizinde bulunabilir. Raporların geç UFTS'ye sunulması için ödeme cezasında belirtildiği gibi? KBK 1821160301001600014. Ceza aynı kodda listelenmiştir:
- Vergi makamlarına son tarihten sonra bir hesap açma / kapatma konusunda bildirimde bulunmak;
- referans kurallarının ağır ihlali
- mülk kullanma prosedürünün ihlali;
- Sayaç doğrulaması için son başvuru tarihlerinden daha sonra, vb.
Raporların geç teslimi ücreti: kayıtlar
Vergi miktarında bir artış şeklinde cezaların nasıl dengeleneceğini daha ayrıntılı olarak ele alalım.
| kablo | operasyon |
| DT99 CT68 | Ek tahakkuk eden NPP. |
| DT90 CT68 | Tahakkuk eden KDV vadesi geçmiş. |
| DT91 CT68 | Ek tahakkuk eden arazi, nakliye, emlak vergisi. |
| DT73 CT68 | Ek tahakkuk eden kişisel gelir vergisi. |
| DT20 CT69 | Tahakkuk eden sigorta primleri. |
Kurumlar vergisi
Bu vergiyi hesaplamak ve raporlamak için kurallar çok fazla tartışmaya neden oluyor. Durumu daha ayrıntılı olarak düşünün.
Rusya Federasyonu bölgesinde gelir elde eden Rus ve yabancı kuruluşlar bütçeye gelir vergisi öderler. Ayrıca, ücret miktarını hesaplamak için Federal Vergi Hizmetine bir bildiri sunmaları gerekmektedir. Bu durumda, bildirimin yeri veya sicilinde vergi ödeme yükümlülüğüne bakılmaksızın sunulması gerekir. Bu kuralın istisnaları vardır:
- ayrı bölümleri olan büyük kuruluşlar, bölümlerin en büyüğünün kaydı yerine UFTS'ye rapor sunmalıdır;
- kar amacı gütmeyen kuruluşlar, örneğin devlet çalışanları, vergi dönemi sonunda bir bildiri sunabilir.
Vergi dönemi takvim yılıdır ve raporlama çeyreği ilk çeyrektir. Rapor gelecek yılın 28 Mart tarihine kadar sunulmalıdır. Bu sürenin ihlali durumunda, her ay için ödenmemiş verginin% 5'inden ceza alınır, ancak miktarın% 30'undan fazla olmaz ve en az 1 bin ruble. Bu, Sanat tarafından sağlanır. Vergi Kanunu'nun 119.
Beyanname, her vergi dönemi için vergi borçlarını hesaplamak için kullanılır. Dahası, Ch. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 25’i IFTS’de peşin ödeme hesaplamalarının yapılmasını öngörmemektedir. Sağlanan gelir vergisi raporlarına her zaman bildirimde bulunulmuştur. Bu nedenle, uzun süredir vergi mükellefleri ile denetçiler arasında anlaşmazlıklar olmuştur - Federal Vergi Servisi "kârlı" bir bildirinin sunulmasında bir “gecikme” olup olmadığını kontrol edebilir mi? Farklı yıllarda, bu konu farklı şekillerde ele alınmıştır.
2010 yılına kadar
03-02-07 sayılı Maliye Bakanlığı’nın bir yazısında, yasa koyucu “beyan” ve “avansın hesaplanması” kavramlarını ayırmıştır. Mükellef, IFTS'ye iki farklı belge sunmak zorunda kaldı. Bu, Sanat'a aykırıydı. Vergi Kanunu'nun 119.
71 Sayılı BAC Başkanlığında, tahkim mahkemesi, avans ödemesinin geç teslimi için para cezası talep etmenin imkansız olduğuna karar vermiştir. Ancak hakemlerin bu konuda farklı bir görüşleri vardı. Vergi değerlendirmesinin temeli beyanda hesaplanan tutardır. Zamansız hükmü için, bir ceza tahsil edilecektir. Ama! Ch içinde Vergi Kanunu’nun 215’i vergi iadesi yapılmasını içermemektedir. Yani, yaptırımları uygulamanın temeli, avans ödemesinin yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın herhangi bir süre için bir bildirimin geç teslimi olabilir. 2010 yılına kadar tahkim mahkemeleri de bu konuda birleşik bir bakış açısına sahip değildi.
2010 - 2013 yılları
Mahkeme, bir bilimsel kurumun bir günlük gecikmeyle vergi beyannamesi sunması durumunda davayı değerlendirdi. Bu suç için, IFTS 845 bin ruble örgütü para cezasına çarptırdı. Kurum, cezanın miktarını 100 kat azaltmak için dilekçe verdi. Müfettişler yaptırımları 200 bin ruble'ye düşürdü. Bu karar aynı zamanda kuruma uygun değildi. Bu nedenle, belgeler mahkemeye sunuldu. Karar, vergi mükellefinin lehine verildi. Ancak bu bulguları SİZİN hatalı buldunuz.
Ch içinde Vergi Kanunu’nun 25’i, kuruluşun her vergi dönemi sonunda beyanname vermek zorunda olduğunu belirtmektedir. Ancak, vergi tutarının hesaplanmasının nasıl sağlanacağı açıklanmadı. Bu nedenle, son tarihlerin ihlali için, Sanatta öngörülen sonuçlar. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. BAC ayrıca 71 ve Mektubu Bilgi Mektubu hükümlerini de reddetti. Vergi Kanununun 24'ü gelir tablosunun hesaplanmasına ilişkin olarak, listelenen yasalar tek vergi hesaplaması ile ilgilidir. Bu açıklamaların hakem heyeti önünde bekleyen tüm davalarda bağlayıcı olduğu tespit edildi.
Tüm tartışmalı konuların çözüldüğü görülüyordu. Mali departman bile, isteksiz olmasına rağmen, 03-02-08 / 86 sayılı Mektubu yayınlayarak SİZİN yorumuna katılmıştır. Ancak 2013'te bu konuya döndüğü zaman son noktayı SİZSİNİZ. Tüm kategorilerin hakimleri ortak bir görüşe geldi. Bu son derece nadirdir.
Mevcut durum
57 sayılı Kararın Ağustos 2013'te Yüksek Tahkim Mahkemesi tarafından yayınlanmasıyla durum değişti. Tartışmalı konulara ilişkin açıklamalar getirildi. Vergi Kanunu, vergi ile avans ödemesi arasındaki yazışmaları yazmamaktadır. Sanatta aynı zamanda. 80 iki belgenin sınırlandırılmasını sunar - bildirim ve avans ödemesinin hesaplanması. Sanatta 119, bu belgenin Vergi Kanununda nasıl adlandırıldığına bakılmaksızın, avans hesaplanmasıyla ilgili bir beyanda bulunmama sorumluluğu açıklanmamıştır. Bu açıklamalar hakem heyetleri için bağlayıcıdır. Diğer tüm organlar için doğada danışmanlık yaparlar.
