Vergi iadesi için ceza. Vergi Koşulları

Bir vergi, devlet lehine bireylere ve işletmelere uygulanan, bedava bir ödeme olarak anlaşılmalıdır. İlgili yükümlülük Sanat tarafından belirlenir. 57 anayasa. Rusya'da, işletmelerin çeşitli vergi sistemleri kullanılmaktadır (OSNO, UTII, USN). Bireyler için farklı vergi ve harçlar da sağlanmaktadır. İşverenlerin bütçe dışı fonlara katkı sağlama yükümlülüğü bulunmaktadır.

Kişisel gelir vergisi

Bu vergi federal olarak kabul edilir. Geçen yıl Rusya Federasyonu vatandaşları tarafından alınan tüm gelirlerden mahsup edilir. Bu durumda, hem ayni hem de peşin ödeme yapılabilir. Kişisel gelir vergisinin alındığı gelir aşağıdakileri içerir:

• Maaş.
• Hediyeler.
• Prim.
• Mülk kiralamak veya satmaktan elde edilen gelir.
• Win.
• Bir çalışan için bir teşebbüs tarafından eğitim / öğelerin ödenmesi vb.

Mevcut Vergi Kanunu'na göre, kişisel gelir vergisi oranı sakinleri için% 13'tür. Vergi matrahı, kanunda öngörülen kesintilerle azaltılabilir.

özellik

Bir vatandaş gayrimenkulün yasal sahibi olarak hareket ederse, her yıl Federal Vergi Servisi'nin gönderimiyle, arazi vergisi ve mülklerin toplanmasıyla ilgili bir bildirim gönderir. Vergilendirmenin amaçları:

• Apartman.
• Evi.
• Kulübe.
• Yasada paylaş (ortak mülkiyet ile).
• Garaj.
• İnşaat.
• Oda.
• Yapı, yapı.

Emlak vergisi yerel vergi olarak sınıflandırılır. Buna göre, Moskova Bölgesi'nin bütçesine gidiyor. Arazi vergisi de yerel olarak kabul edilir. Bunun oranı Moskova Bölgesi yönetimi tarafından belirlenmektedir. Bununla birlikte,% 1.5'ten daha yüksek olamaz. Hesaplama, arazinin kadastro değerine göre yapılır. Önceki durumda olduğu gibi, Federal Vergi Servisi makbuzlar gönderir. Ödeme için son tarih arazi vergisi 1 Aralık'a ertelendi. Diğer bir deyişle, 2016'dan kesinti, geçmiş raporlama dönemini izleyen yılın 1.12 yılına kadar yapılmalıdır. Diğer bir vergi, su ve vahşi yaşam kullanımı için bir ücrettir. Federal bütçeye düşülür. Böyle bir vergi hayvanları avlayan veya su alanlarının sakinlerini yakalayan vatandaşlar tarafından ödenmektedir.

taşımacılık

Bir araçla birlikte TA bölgesel olarak kabul edilir. Taşımacılığın kayıtlı olduğu Rusya Federasyonu konusunun bütçesine gider. Vergilendirmenin amaçları şunları içermelidir:

• Otomobil.
• Motosiklet.
• Otobüsler.
• Scooter.
• Tekneler.
• Mahkemesi.
• Yat.
• Kar Motosikleti.
• Uçak, vb.

Vergi, düşük güçlü otomobillere, motorlara (kürek çekme motorunun yanı sıra motoru 5 bg'den fazla olmayan motorlara), engelli araçlarına, sosyal koruma makamları tarafından satın alınmaz. Vergi tutarının hesaplanması, aracı kaydeden makamlardan alınan bilgilere göre Federal Vergi Servisi tarafından yapılır. Kesinti yükümlülüğü yıllık olarak yerine getirilmelidir. Arazi vergisinde olduğu gibi, ödeme için son tarih 1 Aralık'a ertelendi.

sorumluluk

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, geç vergi ödemesi için ceza ve para cezası uygular. Bu önlemler, yasaların getirdiği yükümlülüklerin yerine getirilmesini sağlamak ve ayrıca düzenlemelerin ihlali için bir ceza olarak kullanılır. Vergi ve harçların cezalarının ne olduğunu ayrıntılı olarak düşünelim.

Genel bilgi

Bireylerin vergilerinin ödenmesi ekonomi için özellikle pratik öneme sahiptir. Bu gelirler, bütçe gelirlerinin belli bir kısmını oluşturmaktadır. Mevzuat vergi ödemek için kesin tarihler belirler. Vadesi geçmiş tutarın daha sonraki bir süre içerisinde düşülmesi durumunda, konudan ilave bir miktar para tahsil edilir. Tam veya kısmi vergi kaçakçılığı yanlış hesaplanırsa, yasa bir para cezası öngörür.Ödenmemiş tutarın% 20'sidir. Para cezası, vergi talimatının ihlali için bir ceza görevi görür. Bu yaptırımın uygulanmasının temeli sanattır. 122 Vergi Kanunu. Tazmin edilen tutarın zamansız ödenmesi durumunda cezalar uygulanır (gecikme). Bu nedenle, Vergi Kanunu uyarınca, bu yaptırımların her ikisi de, kesinti için belirlenen süreyi ihlal eden bir işletmeye uygulanabilir.

istisnalar

Vergilerin ödenmesi için son tarihler çeşitli nedenlerle atlanabilir. Mevzuat, yaptırımların konuya uygulanmadığı halleri öngörmektedir. Bunlar, özellikle:

1. Nöbet veya banka hesaplarında işlemlerin askıya alınması. Bu durumda, bireylerin vergi ödemeleri pratik olarak yapılamaz. Bu tür önlemler hesaplardaki fonlara bir mahkeme veya Federal Vergi Servisi tarafından uygulanabilir. Ayrıca, gecikmiş vergi ödemesiyle ilgili cezalar, donma r / s süresi boyunca tahsil edilmez.
2. Konunun Federal Vergi Servisi veya Maliye Bakanlığı tarafından verilen Vergi Kanunu normlarının açıklamalarına göre hareket ettiği durumlar. Sonuç olarak, bir borç aldı.

Başka hiçbir davada geç faiz vergisi tahakkuku askıya alınamaz.

Önemli nokta

İkinci durumda, gecikmiş vergi ödemeleri için verilen cezaların, yalnızca yetkili makamlar tarafından konunun kişisel talebine belirtilen açıklamalar yapıldığında veya belirsiz sayıda kişiye (toplu mektuplar) başvurulduğunda tahsil edilmeyeceği belirtilmelidir. Çeşitli kaynaklarda çok sayıda farklı belge bulabilirsiniz. Örneğin, Maliye Bakanlığı'nın mektupları sık sık gelir ve bu da mali bölümün belirli bir konudaki konumunu açıklar. Bununla birlikte, bu açıklamaların çoğu doğada özeldir, yani belirli kişilere yöneliktir. Eğer başka bir işletme bu açıklamaları kullanırsa ve kontrol önlemleri sonucunda borçlar ortaya çıkarsa, vergi, ceza ve para cezası ödemek zorunda kalacaktır. Bu, bir anlaşmazlık meydana gelirse, kendi isteğinizi Federal Vergi Hizmetine veya Maliye Bakanlığına göndermeniz tavsiye edilir.

Genel sipariş

Vergilere olan faizin hesaplanması, bu maddeye uygun olarak yapılır. 75 Vergi Kanunu. Tahakkuk, yükümlülüğün geri ödemesi için belirlenen sürenin ihmal edilmesinin her günü (takvimi) için başlar. Toplanacak miktar yüzde olarak belirlenir. Vergi cezası, Merkez Bankası'nın ilgili dönemde yürürlükte olan finansman oranının üçte biri kullanılarak hesaplanmaktadır. Tutar, ana borçla aynı anda veya tam geri ödemesinden sonra tahsil edilir.

Vergiler için cezalar

Bütçeye ödenecek miktarlar dışında tahakkuk ettirilirler. Bu durumda, yükümlülüğün yerine getirilmesi veya yaptırımın sağlanması için konuya başka önlemler uygulanıp uygulanmadığı, vergi ödeme zorunluluğunu ihlal etmiş olması önemli olmayacaktır. Hesaplama, borçların bütçeye geri ödeme tarihini takip eden günden itibaren başlar. Vergi ödeme gecikmesinin cezasının büyüklüğü şu formülle belirlenir:

P = Z x D x CP x 1/300, burada:

• süresi dolmuş vergi miktarı - K;
• kaçırılan günlerin sayısı - D;
• Merkez Bankası refinansman oranı - СР.

örnek

Bir LLC'nin 1 Şubat 2012'den önce 6 bin ruble arazi vergisi tutarından düşmediğini varsayalım. Bu borç sadece 30 Mart 2012 tarihinde geri ödenmiştir. Merkez Bankası'nın 58 günlük refinansman oranı (2 Şubat'tan 30 Mart'a kadar)% 8'dir. LLC'nin gecikmiş vergi ödemesi için hesaplanan faizi: 6000 s. x 58 x 8% x 1/300 = 92,8 ruble.

Teklif değişikliği

Fatura döneminde birkaç kez yapılabilir. Bu bağlamda, analizde değerinin tam olarak ne alınması gerektiği ile ilgili sorular ortaya çıkabilir. Bu durumda, aşağıdaki husus akılda tutulmalıdır. Yeniden finansman oranının dönem boyunca daha büyük veya daha az bir oranda değiştiyse, tüm değerleri hesaplanırken, belirli bir göstergenin geçerlilik süresine göre uygulanır. Örneğin, bir işletme zamanında 10 bin ruble bütçe yükümlülüğü ödememiştir.Ödeme tarihi 1 Şubat 2012 tarihinde belirlendi. Borç, şirket tarafından aşağıdaki şemaya göre geri ödendi:

• 15 Şubat'ta 4 bin ruble devredildi.
• 2 Mart - 6 bin ruble.

Dolayısıyla, gecikmiş borç miktarı:

• 13 gün içinde 2 Şubat - 14 Şubat - 10 bin ruble.
• 17 günden fazla 15 Şubat - 1 Mart - 6 bin ruble.

Geleneksel olarak aşağıdaki yeniden finansman oranını kabul ediyoruz:

• 2,02 ila 10,02 - 8% (9 gün);
• % 11.02 ila 20.02 -% 8.25 (10 gün);
• 21 Şubat - 29 Şubat -% 8,5 (9 gün);
• % 1.03 ila 2.03 -% 8.25 (2 gün).

Şirket, gecikmiş vergi ödemesi için ceza belirledi:

(10 bin ruble x 9 gün x% ​​8 x 1/300) + (10 bin ruble x 4 gün x% ​​8,25 x 1/300) + (6 bin ruble x 6 gün x % 8.25 x 1/300) + (6 bin ruble x 9 gün x% ​​8,5 x 1/300) + (6 bin ruble x 2 gün x% ​​8,25 x 1/300) = 63,5 ovmak.

Vadesi geçmiş avanslar

Bazı işletmelerde raporlama döneminde vergi avansı ödemekle suçlanmaktadır. Bir bütün olarak bütçe kesintisi için belirlenen şekilde yükümlülük yerine getirilmiş sayılır. Bu, eğer tutarlar mevzuatta belirtilen tarihten sonra gönderilirse, ilave faizin üstlenileceği anlamına gelir. Örneğin, bir kuruluştan şu ücret talep edilebilir:

1. Gelir vergisi için cezalar. Her dönemin sonunda, işletmeler genellikle oranlara ve gelire dayalı bir avans tutarı tahakkuk eder. Tahakkuk esasına göre yılın ilk gününden son gününe kadar hesaplanır.
2. Emlak vergisi cezaları. Avans tutarı her dönemin sonunda belirlenir. Değeri, ürünün fiyatının 1 / 4'ü ve karşılık gelen zaman aralığı için belirlenen mülkün ortalama fiyatıdır.
3. Taşımacılık vergisinin geç ödenmesine ilişkin cezalar. Şirket, her ödemenin sonunda avans ödemesinin tutarını, bahsi geçen ürünün dörtte biri ile karşılık gelen temeli üzerinden hesaplar. Bölgesel bir düzenleme böyle bir yükümlülüğü ortadan kaldırabilir.
4. Arazi vergisi için cezalar. Avans tutarları, raporlama dönemi olarak çeyreği tanımlanmış işletmeler tarafından hesaplanır. Kendileri tarafından yapılan ödemeler 1., 2. ve 3. çeyreklerin sonunda hesaplanır. cari yılın arsadaki kadastro değerinin% 1 / 4'ü olarak. Yerel makamların emriyle, avansların düşülmesi yükümlülüğü iptal edilebilir.

Sürenin sonunda, değerlendirilen vergi miktarı ödeme miktarından az ise, faiz orantılı olarak azaltılmalıdır.

Sigorta primleri

Vergilerde olduğu gibi, bu ödemelerin geç ödenmesine ilişkin cezalar para cezasına ve anapara ek olarak tahsil edilir. 212 Sayılı Federal Kanun uyarınca, sigorta primleri için avans ödenmesi sağlamadığına dikkat edilmelidir. Uzlaştırma yılı boyunca (takvim), işletme zorunlu fon olarak fonlara emsal tutarları öder. Kesintiler, tutarın belirlendiği günü izleyen ayın en geç 15. gününden sonra yapılmalıdır. Tarih çalışmayan / izinsiz günlere denk gelirse, bir sonraki en yakın çalışma günü son sayı olarak kabul edilir. Vadesi geçmiş her gün için ceza tahakkuk ettirilir. Geri sayım, yasaların getirdiği yükümlülüklerin yerine getirilme sayısını takip eden tarihten itibaren başlar. Vadesi geçmiş her gün için verilen cezalar yüzde olarak belirlenir ve ödenmeyen toplam sigorta primi tutarından hesaplanır. Hesaplamalar, yukarıdakine benzer bir şemaya göre gerçekleştirilir. Merkez Bankası tarafından belirlenen ve borç anında geçerli olan miktarın 1 / 300'ü de faiz oranı olarak alınmaktadır.

Raporlama Tutarları

Gelirden zorunlu olarak yapılan indirimler belirlenirken, vergi matrahı oluşturulurken ceza ve para cezaları ile kuruma yapılan ve bütçeye aktarılan diğer yaptırımlar ile bütçe dışı bütçelere aktarılan diğer yaptırımlar dikkate alınmaktadır. Mali tablolarda aşağıdaki girişler yapılmalıdır:

• DB 99 Cd 68 - Vergi ödemelerinin gecikmesiyle ilgili cezalar (avans tutarı) tahakkuk ettirilir.

Sigorta primlerinin gecikmiş borçlarının geri ödeme tarihini kaçırırsanız, aşağıdakiler kaydedilir:

• DB 99 Cd 69 - aylık zorunlu ödemelerin gecikmeli ödemesi için faiz.

Toplanan miktarlar tabanın büyüklüğünü veya finansal sonucu etkilemez. Bu bağlamda, PBU 18 / 02'de bunlarda bir fark yoktur.