Arazi vergisi, belirli bir bölge için bütçe fonu oluşturmak için uygulanan devlet lehine zorunlu bir para cezasıdır. Bu, bu ücretlerin yerel olarak yerel olduğu anlamına gelir. Her bir bölgede, vergi miktarı belirlenir, ödeme prosedürü ve tarihi ile belirli kişi kategorileri için faydalar belirlenir.
Kim vergi ödemeli?
Vergi Kanununa göre vergi arazisi olarak tanınan arsalara sahip tüm bireyler ve tüzel kişiler vergi mükellefidir. Bu kişiler için arazinin sağda olması gerektiğini not etmek önemlidir:
- mülkiyet;
- kalıcı kullanım;
- kalıtsal sahiplik.
Bu hükme dayanarak, arazi vergisi ödenmez:
- kira kapsamında arazi edinmiş kiracılar;
- Arazi acil kullanım hakkı olan kişiler.
Bu hükümler vergi mevzuatı ile belirlenir ve yerel yönetimlerin yerel düzenleyici düzenlemeleri tarafından değiştirilmez.
Bir vergi yükümlülüğü ne zaman ortaya çıkar?
Genel bir kural olarak, devlet tescili sırasında bir arsa sahibi olurlar (mülkiyet belgesi alındıktan sonra değil). Bu hüküm Medeni Kanunda belirtilmiştir (Madde 131). Birleşik Devlet Siciline (Birleşik Devlet Emlak'a Dair Ticari Sicil Kayıtları) bir giriş yaptıktan hemen sonra, arazinin tescili yerine arsa vergisi ödenmelidir.
Birleşik Devlet Sicilinde bir kayıt aramak için, vergilendirme nesnesinin kimlik (kadastro) numarasını girmelisiniz. Federal yasa ile belirtilen şekilde atanır. Ayrıca, mülkiyet haklarının kaydına giriş yapılmadan tescil edilmiş olan arsalar için, tapu belgelerinin yerel makamların kararları ve kararları olduğunu (örneğin, sınırsız kullanım için bir arazi tahsis etmek, yani mülkiyeti olmayan) not etmek önemlidir. . Bu nedenle, bireyler için toprak vergisi, toprağı yetkili makamda tescil ettirme prosedürünün yapıldığı tarihte ödenmelidir.
Bazı kara altyapısı tesisleri için 2015 yılında vergi hesaplamasının özellikleri
Mevzuat, belediye sınırları içerisinde bulunan bütün parsellerin vergiye tabi olduğunu belirler. Hangi topraklar arazi vergisine tabi değildir? Moskova bölgesi doğrudan bir parçasıdır Federal öneme sahip şehirler. Vergi yasaları bu bölgenin topraklarına tamamen uygulanabilir.
Aşağıdaki bölümler bir istisnadır:
- geri çekilmiş veya dolaşımdan kısıtlanmış (örneğin kültürel miras alanları);
- Rusya Federasyonu orman fonunun bileşenleri;
- dolu su kütleleri (sadece devlet mülkiyetinde olanlar);
- Savunma Bakanlığının çıkarları için sağlanmış ve Rusya Federasyonu'nun güvenlik amaçları için kullanılmıştır.
Bu nedenle, bu listede bulunmayan toprak sahipleri vergi ücretlerini ödemekle yükümlüdür.
2015 yılında vergi değerlendirmesinde kullanılan vergi matrahının bileşimi
Mevzuat, görev miktarının sitenin kadastro mülkiyetine göre belirlendiğini belirlemektedir. Arazi değerleme sonuçlarına göre (kadastro mühendislerinin katılımıyla) kurulmuştur.Yeni kaydedilen arazide hangi arazi vergisinin ödenmesi gerektiği sorusuna, yasa net bir cevap tanımlamaktadır. Vergi döneminde kaydedilen arsalar için vergi matrahı, devlet kayıt sırasındaki kadastro değeri olarak belirlenir (her raporlama yılının 1 Ocak tarihinden itibaren değil).
Yasanın, vergi matrahının büyüklüğünü bağımsız olarak hesaplayan kişilerin kategorilerini gösterdiğini hatırlamak da önemlidir. Bunlar arasında tüzel kişiler ve bilançolarında arazi arsaları olan bireysel girişimciler bulunmaktadır. İşletmelerde kullanılmaları gerekir. Bunun istisnası bireyler için arazi vergisidir. Değeri, belediyenin her bölgesindeki bölge vergi makamı tarafından oluşturulmaktadır.
Arazi oranı oranının oluşumunun özellikleri
Yerel bütçeye ödenecek vergi miktarını belirlemek için 2 katsayıyı göz önünde bulundurmak gerekir. Bunlardan birinde, arsanın özelliklerine bağlı olarak, kadastro değerinin değeri çarpılır. Bu yüzden, arazi vergisi oranı aşağıdaki göstergelere dayanarak hesaplanır:
- Tarımsal amaçlar için kullanılan arazilerde% 0,3, kişisel iştiraki araziler, inşaat ve mimari işler için alanlar, ciroyla sınırlı.
- İlk kategoriye girmeyen diğer siteler için% 1.5.
Arazi vergisinin, vergilendirme konusu olan arsanın bulunduğu belediyenin bütçe fonuna gittiğini hatırlamak önemlidir. Buna dayanarak, yerel yönetimler kendi takdirine bağlı olarak vergi oranını değiştirme hakkına sahiptir. Ancak, değeri yasanın belirlediği değerlerden daha yüksek olamaz (yani% 0,3 ve% 1,5).
Tüzel kişilere ve bireysel girişimcilere vergi tahakkuk ettirme ve hesaplama prosedürü
Yasaya göre, girişimciler ve ticari tüzel kişiler, arazinin ticari amaçlı kullanım ücretini bağımsız olarak hesaplarlar. Buna dayanarak, arazi vergisi nasıl hesaplanır ve bunun için kaynak verileri nerede bulunur?
Görev miktarının tamamen arazinin kadastro değerine bağlı olduğunu anlamak önemlidir. Bu göstergeden hesaplamaları yapmanız gerekir. Bu göstergeyi yalnızca arazi etütleri yaparak (sınırlarını ve alanını belirleyerek) öğrenebilirsiniz. O zaman Vergi Kanunu ile görüşmelisiniz (Madde 396). Tüm araziler için vergi hesaplaması için genel bir formül içerir. Arsa büyüklüğünün (metrekare olarak) bir metrekare maliyeti ile çarpılması gerekir. Daha sonra sonuç bölgede belirlenen oranla çarpılır.
Bireysel girişimci ve tüzel kişiliğin kilit belgesi, arazi vergisi beyannamesidir. Yerel bütçeye ödenecek para miktarının belirlenmesi ile ilgili tüm hesaplamaları gösterir. Raporlama dönemini takip eden yılın 1 Şubat tarihinden önce teslim edilir.
Arazi vergisi avantajları: tahakkuk eden kişilerin kategorileri arazi vergisi 2015 yılında basitleştirildi
Bölgesel vergi makamları, belirli kişi kategorileri için toprak vergisi muafiyeti sağlayabilir. Yararının değerinin 10.000 ruble'yi geçemediğine dikkat etmek önemlidir. Bu kural hem federal öneme sahip şehirler bölgesinde hem de diğer belediye kurumlarında bulunan arsalar için geçerlidir.
Böylece, aşağıdakiler için faydalar sağlanmıştır:
- SSCB ve bu statüyü kanunla öngörülen şekilde alan Rusya Federasyonu Kahramanları;
- I. grup engelli (ayrıca 2004 yılına kadar bu statüde olan II. grup engelli);
- İkinci Dünya Savaşı gazileri de savaş gazileri;
- nükleer silah testine katılan bireyler;
- radyasyon hastalığı çekenlerin yanı sıra bu hastalıkla bağlantılı olarak engelli olanlar;
- doğumdan beri özürlü.
Böylece, bu kişi kategorileri için indirimli bir arazi vergisi oranı sağlanmaktadır. Böyle bir ayrıcalık sahibi olmak için, arazinin tescili için bölge vergi otoritesine başvurmanız gerekir. Gerekli belgeleri hazırladıktan sonra, arazi vergisini daha düşük bir oranda ödemek mümkün olacaktır.
Arazi vergisinin hesaplanmasında yeni kurallara uygun olarak diğer kişi kategorileri için faydalar
Bu yararlanıcılara ek olarak, indirimli vergi oranını kullanma hakkına sahip başka kişiler de vardır. Bunlar aşağıdakileri içerir, ancak bunlarla sınırlı değildir:
- Uzak kuzeydeki küçük halklar (Sibirya). Sadece arazilerin geleneksel yaşam biçimlerini sürdürmek için kullanılması durumunda, ekonomik ve diğer balıkçılık.
- Bazı tüzel kişiler Örneğin, federal bir karayolu olan arazi arazilerinde.
- Dini örgütler Binaların bulunduğu arazi ile ilgili olarak dini veya yardım amaçlı yapılar bulunur.
- Arazileri özel bir ekonomik bölgede bulunan kurumlar.
Arazi vergisi ödemelerinin, yalnızca vergi denetleme kurumunun (veya uzman yerel makamların) bölgesel organlarında tanınması ve belgelenmesi durumunda geçerli olacağını not etmek önemlidir. Federal Vergi Hizmetine bildirimde bulunmaksızın varlıklarının varlığı, indirimli vergi oranı uygulama hakkını vermez.
Bireyler tarafından vergi ödemesi: avans sistemi
Mevzuat, arazi vergisi ödemeleri yapma prosedürünü açıkça tanımlamaktadır: her ödeme yapan kişiden avans ödemesi gerekmektedir. Asıl soru, arazi vergisinin nasıl hesaplanacağı, bireyler - yalnızca vergi tabanını bağımsız olarak hesaplayan tüzel kişiler için değil, aynı zamanda sıradan ödeme yapanlar için de geçerlidir.
İlk ödeme (avans) her raporlama yılının 1 Kasım tarihinden sonra yapılmalıdır. İlgili ödeme bildirimi, her vergi mükellefine, belirtilen tarihten en geç bir ay önce gönderilir. Büyük bir miktar ödenmişse (veya vergi, fayda sağlayacak şekilde yeniden hesaplanırsa), belirli bir süre boyunca fazla ödeme tutarı, gelecek yıl için vergiye gider.
Arazi vergisinin bildirimde belirtilen sürede ödenmemesi halinde, ceza, ceza ve ceza şeklinde olumsuz sonuçların gelebileceğini hatırlamak önemlidir. Ceza miktarı, arsa vergisinin ödenmemiş kısmının% 20'sine kadar çıkacaktır. Ayrıca, yeniden finansman oranının yüzde yüze eşit bir tutar borca eklenecektir. Değeri Merkez Bankası tarafından belirlenir.
Vergi tabanının doğru hesaplanması için arsaya devlet kayıtlarının yapılması gerekli midir?
Devlet kayıt prosedürünün uygulanmadığı arsalarda verginin alınmadığı kanısındayım. Burada, kanuna göre, mülkiyet, sürekli kullanım veya miras edinme hakkıyla toprağa sahip olanlara arazi harçlarının ödenmesine ilişkin görevlerin uygulandığını belirtmek önemlidir.
Arazi fonunun tüm nesneleri, varsa, öngörülen şekilde kaydedilmelidir. Arazi bir teşebbüsün, şirketin, kurumun bilançosundaysa ve sahiplik belgesinin bulunmaması durumunda, bu durum diğer belgeler tarafından onaylanabilir - devlet organlarının davranışları, önemli yasal sertifikalar ve anlaşmalar.
Aynı durum, ödenmemiş bir arazi vergisinin olduğu durumlar için de geçerlidir. Son ödemenin yapılması gereken süre, her raporlama yılının 1 Ocak tarihli yasası ile açıkça belirlenir. Aksi takdirde, birkaç kez ana borcun miktarını aşabilecek cezalar uygulanır.
Emekliler için arsa vergisi: 2015 yılında tahakkuk eden özellikler
Son zamanlarda, emeklilerin mülkiyet hakkı üzerinde bulundukları arazilerde vergi ödemeleri gerekip gerekmediği sorunu ortaya çıkıyor. Derhal not edilmelidir ki, emeklilerden vergiden muaf kişiler olarak doğrudan bir gösterge yoktur. Bununla birlikte, arazi vergisinin özelliği, federal konuların devlet organlarının bütçesine dayanıyor olmasıdır.
Bu bakımdan, belirli bir belediyenin, emekliler için tercihli vergi ödeme koşullarını belirleme hakkı vardır. Bu nedenle, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının çoğunda, toprak işleri için indirgenmiş oranlar bulunmaktadır. Böyle bir hak elde etmek için, mülkiyet hakkına yerleştirilmiş bir arsa içeren Federal Vergi Hizmetinin bölge organıyla bağlantıya geçmek yeterlidir (sınırsız kullanım, mirasa sahip olma). Dokümanlar olarak bir emeklilik belgesi verilmelidir.
Arazi vergisi oranının özel bir rolü vardır. Örneğin Moskova bölgesi, bu anlamda bazı özgünlüklere sahiptir. Özellikle, Korolev şehrinde, bir emekli, aynı anda birkaç koşul yerine getirildiğinde, bir vergi ödeneği alabilir:
- Yaşlı bir vatandaşın işsiz olması gerekir.
- Arazinin bulunduğu odaya daimi kayıt yaptırması gerekir.
- Bu odada bir emekli kalıcı olarak kalmalıdır.
Bu nedenle, bölgeye bağlı olarak, bölgedeki demografik ve sosyo-ekonomik durum dikkate alınarak, yerel yönetimlerin yerel yasal düzenlemeleriyle çeşitli vatandaş kategorileri için faydalar sağlanabilir.
Arazi vergilerinin ödenmesinde asıl meseleler
Asıl sorun, arazinin bir yerde kayıtlı bir tüzel kişiliğe sahip olması ve başka bir FTS'ye teslim edilmiş arazi için bir sertifika almasıdır. Tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin vergi tabanını bağımsız olarak belirlemesi gerçeği göz önüne alındığında, bu sorun birçok girişimciyi endişelendiriyor. Bu durumda arazi vergisinin bazı özellikleri vardır.
Mülkiyet belgesinde bir kontrol noktasının belirtilmiş olması ve kuruluşun bir başkasının bulunması durumunda, vergi beyanında hemen iki değer belirtilmesi gerektiğine dikkat etmek önemlidir. İlk sütunda - şirketin kontrol noktası, ikinci - karada. Tüm belgeler tüzel kişiliğin tescil edildiği yerdeki Federal Vergi Hizmetine sunulur. Özel ilgiyi hak ediyor arazi vergisi oranı. Moskova bölgesi, tam olarak arsalardan vergi harçlarından bütçede önemli bir artış alan bir varlıktır. Yazlık evler için oran% 0,3'tür, arsalar için -% 0,1, diğer türler için -% 1,5.
Dolayısıyla, şirketin başka bir bölgede kayıtlı olması ve sitenin Moskova bölgesinde olması halinde, vergi oranı Tüzel kişiliğin tescil edildiği yerde belirlenen boyutlara göre hesaplanacaktır.
Görevlerin hesaplanmasında yeni kurallara uygun olarak kiralanan arsalar için herhangi bir fayda var mı?
Kira sözleşmesi altında toprağa sahip olanların arazi vergisi ödemeleri gerekmez. Ancak onu üçüncü şahıslara kiralayan arsa sahibi, arsa vergilerine daha düşük faiz oranı uygulama hakkına sahiptir.
Maliye Bakanlığı, tercihli tarifelerin ancak aşağıdaki koşullar aynı anda yerine getirildiğinde geçerli olacağını belirtti:
- Arsa, tarımsal tarım kategorisine aittir.
- Mülkiyet hakkındaki belgelerde, arazinin kullanım amacı için kullanıldığına dair bir not bulunmalıdır (yani tarımsal işler için).
- Karada bulunan bir işletmenin veya firmanın faaliyetleri doğrudan tarımsal iş veya hizmetlerle ilgilidir.
- Kiracı kiralanan arsayı amaçlanan amacı için kullanır (yani, tarla ekimi veya tarımsal ürün üretimi ile ilgili faaliyetler).
Bu nedenle, emekliler için arsa vergisi imtiyazlarının alındığı gibi, Federal Vergi Hizmetinin bölge organına sunulan belgesel ve fiili deliller, indirimli ücret ödeyerek imtiyaz elde etmek için gereklidir. Bir arsa sözleşmesi, arsa sahibinin pasaportu ve bu arsa üzerinde yer alan tüzel kişiliğin hedeflerini yansıtan kuruluş, işletme veya kurum tüzüğünün sağlanması gereklidir.
Sonuç
Genel olarak, 2015 yılında arazi vergisinin büyüklüğü bir miktar artmıştır. Bu, ülkedeki sosyo-ekonomik durumu etkileyen birçok faktörden kaynaklanmaktadır. Arazi vergisinin hesaplanmasıyla ilgili olarak, eksiksiz ve ayrıntılı bilgiler vergi mevzuatında yer almaktadır.
Arazi görevlerinin bir “yerel” tahsilat şekli olduğu unutulmamalıdır. Bu, her bir işletmenin kendi takdirine bağlı olarak, vergi oranını düzenleme, belirli kişi kategorileri için yararlar ve diğer ayrıcalıklar sağlama fırsatı olduğu anlamına gelir. Her bir bölgedeki oranla ilgili bilgiler, bölgesel otoritelerin düzenlemelerinde ve ilgili bölgesel Federal Vergi Servisi'nde bulunabilir.
Ayrıca, bireylerin (ana vergi mükelleflerinin kategori) herhangi bir vergi beyannamesi doldurmaları gerekmediğine dikkat etmek önemlidir. Bu zorunluluk, bölümleri karlı faaliyetler için kullanılan bireysel girişimcilere ve ticari tüzel kişilere verilmiştir. Yapılması gereken tek şey zamanında (önceden her yıl 1 Kasım'a kadar) avans ödemesi yapmak. Ardından kalan tutar eksi avans ödenir.
Tüm gerekli detaylar, her mükellefe verilen (şahsen veya tescilli bir mektupla) verilen arsa vergisi ödemesi notunda belirtilmelidir. Ödeme gecikmesi durumunda, ağır yaptırımlar uygulanır - cezalar, para cezaları. Sonuçta, büyüklükleri vergi borcunun asıl miktarını önemli ölçüde aşabilir.
Görevi ödeme yükümlülüğünün yalnızca toprak sahiplerine (veya sürekli kullanım hakkına sahip olanlara miras kalanlara) dayanması dikkat çekicidir. Arazi bir kira sözleşmesi altında kullanılıyorsa, kiracı tüm ödemelerden devlete muaftır. Bununla birlikte, bu durumda mal sahibi, arsa tarım arazisi olarak sınıflandırılmışsa ve kanun uygulayıcı belgeler tarafından belirlenen amaç için kullanılıyorsa, arazi vergisi avantajları elde etme olanağına sahiptir.
