Hem bireysel girişimcilerin hem de tüzel kişilerin, Rusya Federasyonu mevzuatına göre UST gibi bir vergi ödemeleri gerekmektedir. Aynı zamanda, bu ödemelerle ilgili hesaplama ve ödeme prosedürü ile ilgili birçok nüans vardır. Bu nedenle, bu tür vergilendirmeye özel dikkat gösterilmelidir.
UST'nin özü nedir
Bu kısaltma belirtmek için kullanılır tek sosyal vergi Hangi federal. Bununla birlikte tahsis edilen fonlar, vatandaşların emekli aylığı ve devlet sosyal güvenliğine ve sağlık hizmetlerine haklarının kalitesinin gerçekleştirilmesi için gereklidir. UST fonları devlet bütçesine ve çeşitli bütçe dışı fonlara (sosyal, sağlık ve emeklilik sigortası) yönlendiren bir vergidir.
Aynı zamanda, bu vergilendirmeye tabi mükellefler 2 türe ayrılabilir:
- işçiler (serbest meslek sahibi girişimciler, noterler ve emek alma fırsatını kullanmayan ve kendi fonlarından UST katkıları yapan avukatlar);
- işverenler (biz işletmeler hakkında konuşuyoruz, ayrıca personeli olan ve gelirleri üzerinden vergi ödeyen bireysel girişimciler).
Vergi tabanı nasıl belirlenir?
Bu gösterge değerlemeye göre belirlenir. vergilendirme konusu NK tarafından kuruldu.
İşveren olan vergi mükellefleri için, vergi matrahı, vergilendirme konusu olarak tespit edilebilecek ve belirli bir süre için çalışanların lehine tahakkuk edebilecek ödemelerin tutarı olarak hesaplanmaktadır. Vergi matrahının belirlenmesi sürecinde, işletme çalışanlarına tahakkuk eden her türlü ödeme şekli, ne şekilde olursa olsun dikkate alınacaktır. Bunun istisnası, Vergi Kanunu'nun 238'inci Maddesi uyarınca bir vergilendirme konusu olarak kabul edilmeyen ödemelerdir.
UST vergisinin bazı değişikliklerden geçtiğini anlamak önemlidir. Şimdi, bütçe dışı fonlara fon tahsis etme konusundaki önceki prosedürden farklı olarak, işverenlerin her bir çalışan için vergi tabanını ayrı ayrı belirlemesi gerekmektedir.
Mükellefler-girişimciler, sırasıyla, vergi döneminde elde ettikleri gelirleri ayni ve maddi olarak belirlemeliler. Bu durumda, UST'nin hesaplanması, bu fonların herhangi bir profesyonel veya girişimci faaliyetten tahsil edilmeleri ile ilgili masrafları çıkardığı gerçeği dikkate alınarak yapılır.
Ancak, UST'ye tabi olmayan bazı ödeme türleri vardır. (v. 238 Kuzey Carolina). Kesin hakkında tazminat ödemelerigötürü maddi yardım, devlet yardımları vb.
UST'nin, belirli faydaların varlığını ima eden bir vergi olduğu gerçeğini göz önünde bulundurmaya değer. Örneğin, vergi döneminde I-III grubunun çalışanları tarafından alınan gelir, ödemeler veya çeşitli ücretler 100 bin ruble'yi geçmiyorsa, UST ödemeye gerek yoktur. Bu ilke, aynı miktarda herhangi bir kişiye ödeme yapan engelli kuruluşları için de geçerlidir.
Vergi yılı bir takvim yılı olarak düşünülmelidir. Raporlama dönemleri dokuz ay, altı ay ve ilk çeyrektir.
UST mükellefleri nasıl belirlenir?
Vergi mükelleflerinin büyük çoğunluğu işverendir. Ancak bu kategorinin tanımı mevcut iş mevzuatı çerçevesinde ve UST'yi ödemek için kullanılan (1, Madde 235) biraz farklıdır. Bu nedenle, işverenin UST'ye kim ödemek zorunda olduğunu bulmaya değer.
Aşağıdaki grup şirketleri ve bireyler bu gruba dahil edilebilir:
- Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren yabancı örgütler de dahil olmak üzere ayrı bir bölünme ile.
- Bireyler ve tüzel kişiler iş kaynaklarını medeni hukuk ilişkileri temelinde kullanırlarsa tek bir sosyal vergi tahakkuk ettirilmelidir.
- İşveren statüsü, tüzel kişilik olan Rus kuruluşlarına atanır.
- Girişimciler. Faaliyetlerini yasal statüsü olmadan yürüten bireylerden bahsediyoruz. Özel dedektifler, noterler ve Abs normlarına eşit diğer özel bireyler olabilir. 3 sayfa 2 Makale 11 Vergi Kanunu.
- Kuzeydeki küçük halkların aile ve klan toplulukları, geleneksel yönetim alanlarının yanı sıra çiftçilik çerçevesinde çalışmalar yürütüyor. UST oranı, çalışanların işe alınması ve kişilere ödeme yapılması durumunda kendileri için geçerlidir.
Önemli olan bu verginin şu özelliğidir: eğer konu aynı anda iki ödeme grubuna aitse, her bir temelde vergi ödemek zorundadır.
Basitleştirilmiş sistem UST'nin vergilendirilmesini nasıl etkiler?
Vergi Kanunu'nun 346.11'inci maddesine dikkat ederseniz, Rus mevzuatının UST'yi ödemekten basitleştirilmiş bir vergi sistemi kullanan bireysel girişimcileri veya kuruluşları muaf tuttuğunu görebilirsiniz.
Üstelik UST'ye hem çeşitli ücretlerden hem de bireylere tahakkuk eden ödemelerden ve girişimcinin faaliyetleri sonucunda alınan fonlardan ödeme yapılmamaktadır.
Sonuç çok basit: UST, basitleştirilmiş bir vergi sistemi kullananlar için geçerli olmayan bir vergidir.
Bir girişimcinin veya kuruluşun faaliyetlerinin belirli faaliyet türleri için emsal gelir vergisine tabi olması durumunda, UST'nin de ödenmesine gerek yoktur.
UST oranı
Bireylere ödeme yapan mükellefler için, iki güncel gerileme oranı ölçeği vardır:
- Tarımsal üreticiler için, Kuzey halklarının aile toplulukları ve geleneksel endüstriler alanında gelişen zanaat örgütleri.
- Bireysel girişimciler ve bireyler için. Bunun istisnası, tarımsal üretim ve halk sanatı ile uğraşan işverenlerdir. Kuzey'in toplulukları da istisnalar kategorisine girer.
UST'nin yüzdesini gösteren tablolar serbestçe kullanılabilir, bu yüzden vergi hesaplamak için kolayca kullanılabilirler.
Yukarıda listelenen ilk vergi mükellefleri grubundan bahsediyorsak, bu durumda, aşağıdaki yüzdeler uygulanır. Vergi tabanı 280 bin ruble ile sınırlı olduğunda. -% 20, 280.000 ila 60.000 arasında, oran 50.000 rubleye eşit olacaktır. ve belirlenen limiti aşan miktarın% 10'u. 600.000'den fazla ovmak. UST 88.000 ruble ve 600 bin sınırını aşması durumunda, aşan miktarın% 2,0'ini ödemeniz gerekir.
Bireylere katkıda bulunan kuruluş ve kuruluşlar için, biraz farklı bir oran uygulanır. 280 bine kadar -% 26, 600 bine kadar 78 bin ruble ödemek zorunda kalacak. ve fazlalığın% 10'u, eğer 600 binin üzerindeki bir vergi tabanından bahsediyorsak, kesintiler, limitin ötesine geçen tutarın% 800'ü ve% 800'ünü tutar.
Bu tür veriler sayesinde, belirli bir şirkete veya bireysel girişimciye ne kadar UST ödemeniz gerektiğini hesaplamak kolaydır.
Avukatlar ve girişimciler için tek bir sosyal vergi oranları, Vergi Kanunu'nun 241. Maddesinin 3. paragrafında bulunabilir.
Vergi hesaplama prosedürü
Hesaplama şartları Vergi Kanunu'nun 243-245. Maddesinde formüle edilmiştir. UST'nin, her ay belirlenmesi gereken bir vergi olduğu belirtilmelidir. Bunun için faiz oranı verilerini kullanmanız gerekir. FIU’ya katkılarından, federal bütçeye yapılan indirimler için ortaya çıkan tutardan kesinti yapmamayı unutmamak önemlidir.Buna karşılık, FSS'ye gönderilen ödemenin, hastalık izni ve çalışanların lehine olan diğer ödemelerle azaltılması gerekir. Aylık peşin ödemenin düşürüleceğine dikkat etmek önemlidir.
Hastane ödemeleri ve FSS'nin kapsadığı diğer harcamalar konusuna değinirsek, bu durumda UST'nin ay içinde gerçekte ödenen miktarla azaltılması gerektiğini belirtmekte fayda var.
UST ne zaman ödenir
Ödemelerin doğru yapılması için aşağıdaki ilkelere uymanız gerekir:
- UST'ye, raporlama dönemini izleyen ayın 20. gününe kadar (3, 6, 9 ay) raporlama döneminin sonuçlarına dayanarak ödeme yapılması gerekir. Bu durumda, birleştirilmiş sosyal vergi tarafından hesaplanan ve ödenen tutarlar arasındaki fark hesaplanır ve ödenir, ardından hesaplama vergi makamına sunulur.
- Peşin ödemelerin hesaplanması, raporlama dönemindeki her ayın sonuçlarına dayanır. Ayrıca, ödeme gerçeği bir sonraki ayın 15. gününden sonra yapılmamalıdır.
- Beyanname en geç 30 Mart tarihine kadar vergi dönemi toplanmasından sonra (yıl anlamına gelir) sunulur.
Hangi miktarlar UST'ye tabi değildir
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 238. maddesi, UST'ye tabi olmayan ödemelerin bir listesini görüntüler. Bunlara, ödemelerinin Rusya Federasyonu mevzuatı uyarınca gerçekleştiği devlet yardımları ve yerel öz yönetim çerçevesinde hükümet organlarının kararları dahildir. Hasta bir çocuğa bakma, geçici sakatlık, doğum ve hamilelik yararları da vergiden muaf tutulur.
UST, bir çalışanın işten çıkarılması, kullanılmayan tatil tazminatı ve yaralanmadan kaynaklanan hasarlar için ödenen tazminat veya buna ek olarak ücretsiz konut ve hizmetlerin yanı sıra akaryakıt, yiyecek ve çeşitli parasal tazminatların ödenmesiyle ilgili herhangi bir nedenle tazminat ödemelerine tabi değildir.
raporlama
RF Maliye Bakanlığı tarafından onaylanan formdaki anlaşma, tüm UST mükellefleri tarafından raporlama döneminin bitiminden sonra ayın 20. gününden sonra vergi makamına sunulmalıdır (1, Madde 235). Bu formda, verileri hesaplanmış ve ödenmiş avans ödemeleri miktarına yansıtmanız gerekir. Raporda ayrıca, vergi mükellefi tarafından kullanılan vergi indirimi miktarı ve aynı dönemde ödenen sigorta primlerinin büyüklüğü hakkında bilgi bulunmalıdır.
Her üç ayda bir, süresi dolmuş raporlama dönemini izleyen en geç 15 gün içinde, raporlar FSS'nin bölgesel şubelerine, Rusya Federasyonu FSS'sinin onayladığı biçimde sunulmalıdır. Bu raporlar, doğum sırasında 1.5 yaşına gelinceye kadar bir çocuğa bakan, doğum yardımı ödenmesinde kullanılan miktarlar hakkında bilgi vermektedir. Raporda, işsizlik maaşı, işçiler için sıhhi tesis hizmetlerine harcanan miktarlar ve aileleri hakkında veri göstermeniz gerekiyor.
UST'nin vergi beyannamesi, raporlanandan sonraki yılın 30 Martından önce sunulmalıdır. Dahası, 21 No'lu formu kullanmanız gerekmektedir. Vergi makamının işareti ile bildirimin bir kopyasını veya raporlama gerçeğini doğrulayacak başka bir belgeyi en geç 3 Temmuz tarihlerinde RF PF'ye iletmek zorundadır.
UST'nin hesaplanmasındaki zorluklar
İşveren, şirket çalışanları için zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi sigortası primi alamaz veya eksik kesintiler yaparsa, çalışan aşağıdaki olumsuz sonuçlarla yüzleşmek zorunda kalır:
- emeklilik maaşının finanse edilen ve sigortalanan kısmının hafife alınmış tutarı;
- emeklilik tasarruf fonlarının yatırım için kullanılmaması;
- emeklilik maaşına hak kazanabilmek için gereken kıdemsizlik;
- Sigorta primlerinin gecikmiş ödenmesi nedeniyle endekslendiği sırada tahmini emeklilik sermayesi tutarı.
Bu tür sonuçlara yol açan ihlallerin sonucu, çalışanların poliçe sahiplerine karşı hak talebinde bulunmalarının adli uygulamasıydı. Böyle bir durumda gereksinimin özü basittir - zorunlu emeklilik sigortası için katkı payı ödemek.
Katkıları Denetleme
UST tutarının düşülmesi gerçeği, Rusya Federasyonu mevzuatı temelinde vergi makamları tarafından kontrol edilmektedir. Ödeme gerçeğinin doğrudan doğrulanması, yetkililer tarafından kendi yetkileri dahilinde yapılır. Bu, raporlama ve muhasebe verilerinin çalışılması, mükelleflerin açıklamalarının alınması ve vergi aracıları gelir elde etmek için kullanılan bölge ve binaların denetlenmesi. Sigorta primlerinin ödenmesini kontrol etmek için de aynı önlemler kullanılabilir.
Ayrıca dikkat edilmesi gereken husus, yasanın sigorta primlerinin gecikmiş borçlarının yanı sıra PFRF'nin bölge organının kararıyla mahkemenin katılımı olmadan para cezaları ve cezaların kurtarılmasına izin vermesidir. Bu tür önlemler, aşağıdaki koşullar altında kullanılabilir:
- Bireysel girişimcinin ödemesi gereken tutar 5.000 rubleyi geçmediği takdirde;
- tüzel kişilerin sigorta primlerinin 50.000 ruble ile sınırlı olması durumunda.
Ödenmemiş fonların tutarı bu sınırların üstünde ise, toplama sadece mahkemede yapılır.
Yargı dışı tahsilat yöntemlerine gelince, özel önlemler almadan önce, Emekli Sandığı'nın toprak otoritesi politika sahibine belirli miktarların ödenmesiyle ilgili bir gereklilik içeren bir mektup göndermelidir.
Böyle bir belge para cezaları, cezalar, gecikmeler ve son tarihler hakkında bilgi içermelidir. Ancak PFRF'nin bölge organının kararı, sigortacının daha yüksek bir organına itiraz edilmesi halinde askıya alınabilir.
Poliçe sahibinin idari usul yerine adli temyiz prosedürünü seçmesi durumunda, tahsil kararına ilişkin kararın verilmesi yalnızca mahkemenin girişimi ile durdurulur.
Para cezalarının büyüklüğü ile ilgili olarak, mülkün ele geçirilmesi veya faaliyetlerin askıya alınması nedeniyle sigortalı tarafından ödenmesi gereken borçların o kısmından tahsil edilmediğine dikkat etmek önemlidir.
Vadesi geçmiş sigorta primlerinin ödendiği her gün için faiz alınır.
Yukarıdaki bilgilere dayanarak, hangi UST'nin zor bir vergi olduğunu görmek kolaydır (bu hesaplama prosedürünü ifade eder). Bu nedenle, girişimciler ve tüzel kişiler, ödeme sürecine iyice yaklaşmalıdır.
