Bir vergi sisteminin varlığı tesadüfi değildir. Hükümet politikasını doğru şekilde uygulayan belirli önemli işlevleri yerine getirir.
Vergilerin özü nedir
Kamu yararına etkili bir şekilde hareket etmek için, devlet çeşitli politika yönleri geliştirir ve uygular: çevresel, sosyal, demografik, ekonomik vb. Vergi katkıları nedeniyle, ülkenin devlet bütçesinde olduğu gibi biriken finansal kaynakları da biriktirir. bütçe dışı fonlar. Bu nedenle vergilerin niteliği ve işlevleri her zaman ilgili bir konu olacaktır.
Mevcut vergilendirme, 15 sosyal yasa ile bütçe ve vergi kanunları hakkındaki kanuna dayanmaktadır.
Vergilerin kendisi, devletin tüzel kişilere ve bireylere, bütçelere ve bütçe dışı fonlara yasayla sabit bir oranda tahsis ettiği ödemeler ve ücretlerden başka bir şey değildir. Vergiler ayrıca bir ekonomiyi sürekli hareket halinde etkilemede esnek bir araç olarak tanımlanabilir. İle birlikte vergi sistemleri belirli faaliyetlerin etkili bir şekilde muhafaza edilmesi ve tanıtılması mümkün olur.
Vergilerin ve ücretlerin işlevleri, çeşitli endüstrilerin gelişimini ayarlamanıza, çözücü talebini dengeye getirmenize, girişimcilerin ekonomik faaliyetleri üzerinde etkin bir etkiye sahip olmanıza ve dolaşımdaki para miktarını düzenlemenize olanak tanır.
Rusya Federasyonu vergi sistemi neye benziyor?
Rusya’da vergilendirme aşağıdaki yapıdan gösterilebilir:
- 15 bütçe dışı devlet fonuna ayrılan katkılar;
- vergi kontrolü ve vergi hesaplama yöntemleri;
- ülke topraklarına, kanunla öngörülen şekilde uygulanan ücretlerin, görevlerin, vergilerin ve diğer ödemelerin toplamı;
- Kamu otoritelerinin vergi düzenlemesi alanındaki yetkileri ve etkileşim yöntemleri.
Sistem oluşum ilkeleri
Vergi sistemi kurulurken, temel ilkeler ve kılavuz olarak bazı prensipler kullanılır:
- Vergiler muafiyet seviyesine bölünür.
- Çifte vergilendirme olasılığını engelleyecek bir mekanizmanın zorunlu olması.
- Katılımcıların sosyal üretimdeki ekonomik çıkarlarına uyumu sağlamak için gerekli olan esneklik ve vergi sisteminin istikrarının yetkin bir kombinasyonu. Aynı zamanda, vergi uygulama kurallarında istikrar gözetilmelidir. Ekonomik koşulları değiştirirken çok nadiren ayarlanan oranlar, unsurlar ve sistem türlerinden bahsediyoruz.
- Vergi sisteminin işlevlerini inceleyerek, kuruluşun tüm işletmeler için tek bir oran seviyesi olarak böyle bir ilkesine dikkat çekmeye değer. Farklı kuruluşlar, alındıklarında aynı koşullar altında eşit gelir kaydederlerse, aynı vergilere tabi olmalıdırlar.
- Vergi sisteminin yapısı kapsamlı olmalı ve çeşitli ücret ve harçlar ile birleştirilmelidir.
- Başarısız olmadan, bir vergi sistemi oluşturma sürecinde, rahatlık, ekonomi, tek biçimlilik, doğruluk ve aşırı baskının olmaması gibi ilkeler uygulanmalıdır.
- Tek vergi oranının, çevrenin korunması, bilimsel ve teknik ilerlemenin teşvik edilmesi ile ilgili, doğada hedeflenen ve hedeflenen yetkin bir faydalar sistemi ile desteklenmesi gerekmektedir. sosyal alan
Vergileri tahsil yöntemiyle değerlendiriyorsanız, dolaylı ve doğrudan olarak ayrılabilir.
Dolaylı hizmetler (gümrük vergileri, tüketim vergileri, KDV) veya mal fiyatlarına uygulanan fiyatlara ek ücret şeklinde kurulur. Bu tür vergilerin işlevleri işletmeleri teşvik etmek, diğer mükelleflerin vergi miktarını durdurmak ve daha sonra bu finans departmanını mali departmana vermek için azalmaktadır.
Doğrudan vergiler doğrudan mülk ve mükelleflerin gelirine uygulanır. Verginin konusu, işletmenin geliri (faiz, maaş, kar) ve mülkün değeri (sabit varlıklar, arsa vb.) Olabilir.
Vergilerin sosyal işlevi
Bu durumda, dağıtım gibi bir sorun hakkında konuşmak mantıklı geliyor. Bu etki yönü, piyasa öz düzenlemesinin sınırlarının ötesinde bir dizi acil işin çözülmesini sağlayan bir dağıtım aracının rolünü üstlenen vergi sisteminin sosyo-ekonomik özünü ifade eder.
Bu tür sorunları çözmenin bir yolu olan vergi sisteminin işlevleridir. Etkileri, sosyal ürünün, popülasyonun çeşitli kategorileri arasında yeniden dağıtılmasını mümkün kılar. Aynı zamanda, önemli bir hedefe ulaşılır - istikrar sağlanır ve toplumdaki sosyal eşitsizlik azaltılır.
Vergi sisteminin etkileri daha ayrıntılı olarak ele alınmalıdır:
- Dolaylı vergilendirme payı artıyor. Başka bir deyişle, önemli miktarda tüketime sahip olan bu kategori kategorilerinin daha büyük bir vergilendirilmesi söz konusudur.
- Kümülatif ve telafi edici sosyal ödemeler kullanılır (Rusya Federasyonu’nda bu UST’dir).
- Federal vergilerin işlevleri, kişisel kategoriye giren gelir için ilerici bir vergi ölçeğinin kullanılması anlamına da gelir. Bu, ilerlemenin türüne göre gerçekleştiği anlamına gelir: daha fazla gelir - daha yüksek vergi.
- Vergilendirilemez minimumlar, yönlendirilmiş faydalar, çeşitli indirimler, vergi indirimleri ve vergi muafiyetleri uygulanır. Örnek olarak, temel malların vergilendirilmesinden muafiyet (bazen oranlarda düşüş olabilir).
- Lüks mallar ve mallar üzerindeki artan vergi ve tüketim vergisinin kullanılması şart değildir.
Dağıtım fonksiyonunun uygulanması, bireysel olarak vergisiz olarak da gerçekleşebilir. Bu, nüfusun düşük gelirli kesimlerinin asgari oranlarda ödeme yaptığı veya tamamen vergiden muaf ve yasal olarak alındığı anlamına gelir. Ayrıca, bu tür vatandaşlar devlet tarafından finanse edilen somut hizmet hacmine de erişebilir (eğitim, sosyal koruma, sağlık hizmetleri). Ayrıca, bu fon daha varlıklı kuruluşlar ve çeşitli kuruluşlar tarafından yapılan vergi indirimlerinden kaynaklanmaktadır.
Vergilerin mali fonksiyonu
Vergilendirmenin özünü ve misyonunu yansıttığı için bu işlev ana işlev olarak tanımlanabilir. Vatandaşların ve şirketlerin gelirlerinin bir kısmının devlet bütçesi lehine el konulmasından bahsediyoruz. Bu tür ücretlerin amacı son derece mantıklı - devletin işlevsel sorumluluklarını yerine getirmesini sağlayacak maddi bir temeli oluşturmak.
Mali fonksiyon herhangi bir vergi sisteminde izlenebilir. Dahası, bu her zaman önemli olacaktır, çünkü devletin sosyal, ekonomik, kolluk kuvvetleri ve diğer alanlarda artan konumu ile maliyetlerde bir artış söz konusudur. Bu da, vergi sistemi aracılığıyla yeniden dağıtılan sosyal ürünün oranının arttığı anlamına geliyor.
Geleneksel görüşe göre, vergilerin mali fonksiyonu kilit kabul edilir ve diğer tüm alanlar ondan türetilir. Ancak, elbette, başarılı devlet politikası tek bir mali faktör üzerine kurgulanamaz, bu nedenle bütünleşik bir yaklaşıma ihtiyaç vardır.
Düzenleyici etki
Bu durumda, sistemin verginin ekonomik fonksiyonu gibi bir yönünden bahsediyoruz. Temel amacı, devletin vergi politikasını çeşitli mekanizmaların kullanılmasıyla uygulamaktır. Buna karşılık, devletin bu etki yönü, vergi sisteminin alt işlevlerini üretken, teşvik edici ve yıkıcı hale getirebilir.
Uyarıcı alt işlevlerden bahsetmişken, belli ekonomik süreçlerin gelişimini desteklemeyi amaçlayan bir dizi önlemin anlaşılmasında fayda vardır. Böyle bir stratejinin uygulanması bir muafiyet ve fayda sistemi kullanılarak gerçekleştirilir. Şu anda, vergi sistemi, engelli işletmeler, tarım sektöründe çalışan şirketler ve yardım ve üretime yatırım yapan kuruluşlar için çok çeşitli vergi teşvikleri kullanabilmeyi mümkün kılmaktadır.
Vergi otoritelerinin uyarıcı yön çerçevesinde hareket eden işlevleri, belirli ekonomik süreçlerin gelişmesi için vergi yükü yoluyla bazı engellerin kurulmasına odaklanmıştır. Bu tür bir etki, sermaye ihracı, artan gümrük vergileri, vergi oranlarındaki artış, tüketim vergisi, mülklerin vergilendirilmesi vb. Üzerinde vergi şeklinde ortaya çıkabilir.
Üreme alanına gelince, bu durumda vergilerin düzenleyici işlevi, aktif olarak sömürülen kaynakları geri kazanmak için fonların biriktirilmesine odaklanmaktadır. Bu alt fonksiyonu uygulama araçları su için ödemeler, mineral kaynak tabanının çoğaltılması için yapılan indirimler vb.
Uyarıcı alt fonksiyonun etkisinin anlamlı olarak adlandırılamayacağına, dolaylı olduğuna dikkat etmek önemlidir. Ancak cesaret kırıcı bir etki olması durumunda, vergilerin düzenleyici işlevi radikal bir etkiye sahiptir. Ancak böyle bir stratejiyle vergi yükünü doğru hesaplamak önemlidir, aksi takdirde üretim verimliliği önemli ölçüde azalacak ve yüksek oranlar nedeniyle yatırımlar akacak.
Kontrol fonksiyonu
Bu önlem sistemi, vatandaşların ve çeşitli kuruluşların finansal ve ekonomik faaliyetleri üzerinde devlet kontrolü sağlamayı amaçlamaktadır. Gelir kaynaklarının meşruiyeti ve alınan fonların harcama yönü, vergi makamlarının bu işlevinin uygulanmasındaki dikkat odağına da düşmektedir.
Bu kontrolün özü şu şekilde tanımlanabilir: Vergi gelirlerinin ve yükümlülüklerinin uygunluğunun bir değerlendirmesi yapılır. Diğer bir deyişle, yükümlülüklerini yerine getirmenin vergi mükellefi tarafından yerine getirilip getirilmediğinin zamanında ve eksiksiz olup olmadığı kontrol edilir.
Vergilerin fonksiyonu kontrol çerçevesinde önemlidir, çünkü ödeme yapılmamasını engeller ve ekonominin gölge sektörünün gelişmesini engeller. Dahası, bu özel işlevin etkisi, vergi sisteminin diğer alanlarının uygulama düzeyinin ve ilk başta mali durumun arttırılması üzerinde somut bir olumlu etkiye sahiptir.
Bu fonksiyonla finansal akışlar izlenir ve bütçe ve vergi sistemindeki reformlara duyulan ihtiyaç belirlenir.
Konuya göre vergi türleri ve kullanım amacı
Bazı vergilerin ekonomik aracı grupları üzerinde farklı etkileri olabilir. Dahası, onları konuya göre belirlerseniz, iki grup ayırt edilebilir: yerel ve merkezi.
Rusya Federasyonu’na gelince, üç seviyeli vergi sistemi bununla ilgilidir:
- Federal vergiler. Hükümet tarafından belirlenirler. Kredilendirme doğrudan federal bütçeye yapılır.
- Bölgesel vergiler Federasyon konularının yeterliliği dahilinde.
- Yerel. Yerel otoriteler tarafından kurulup monte edilirler.
Vergilerin amaçlanan kullanım prizması aracılığıyla işlevlerini göz önünde bulundurursak, bu tür vergileri işaretlenmiş ve işaretlenmemiş olarak ayırt edebiliriz. Etiketleme, vergiyi belirli bir harcama yönüne bağlama süreci olarak anlaşılmalıdır. Bu durumda, işaretli vergiler, yalnızca başlangıçta amaçlandıkları amaçlar için alınan fonların kullanımına yönelik vergilerdir. Örnekler arasında Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu veya Emekli Maaşına yapılan ödemeler bulunmaktadır.
Kesin amaçlanan kullanımı ifade etmeyen bu vergiler işaretlenmemiş olarak sınıflandırılır. Bu grubun avantajı esnek bir bütçe politikası sağlama yetenekleridir: vergilendirme sonucu alınan fonlar, hükümet organının ilgili gördüğü alanlarda harcanabilir.
Vergi fonksiyonları sistemi, vergilendirmeyi stopaj niteliği ile ayırmayı içerir:
- ilerici (gelirdeki artışla, vergi payı artar);
- orantılı (bu durumda, gelirde bir artış olsa bile vergi payında bir değişiklik oluşmaz);
- gerici kar seviyesi düştüğünde oran azalır).
Anahtar Görünümler
Vergi fonksiyonlarının sistemi, devlette ücret türlerinin doğru bir şekilde dağıtılması durumunda etkilidir. Örneğin, Rusya'da, devlet bütçesini düzenlemenin kilit aracı federal gruba ait olan kurumlar vergisidir. Aynı zamanda, bu katkılar yoluyla alınan fonların bir kısmı Rus bölgelerinin bütçelerine aktarılmaktadır.
Yabancı ve yerel tüzel kişiler ve bunların şubeleri, gelir vergisi mükellefi olarak hareket edebilir. Vergiler, sabit varlıkların, ürünlerin ve hizmetlerin satışından elde edilen geliri içerir. Faaliyet dışı faaliyetlerden elde edilen kar da dikkate alınmaktadır.
Menkul kıymet işlemleri, kumar ve aracı hizmetler gibi faaliyetlerden elde edilen gelirler için, bu durumda gelir brüt kardan dağıtılır ve vergi farklı bir oranda gerçekleşir.
Vergilerin işlevlerini ve ayrıca vergilendirme türlerini incelerken, KDV'ye (katma değer vergisi) dikkat etmeye değer. Bu, mal ve hizmetlerin vergilendirilmesinin dolaylı bir şemasıdır. Aynı zamanda bir çıktı vergisine (kendi cirosuna tahakkuk eden) ve girdi vergisine (tedarikçiler tarafından ödenen) sahiptir.
Neredeyse her şeyin vergilendirilebilir ciroya dahil olduğunu not etmek önemlidir: diğer kuruluşlardan finansal yardım, hizmetlerin maliyeti, iş, satılan ürünler, ihracat avansları, takas işlemleri, işletme zararları, para cezalarının ve cezaların geri kazanılmasından elde edilen faiz ve hatta paraya olan ilgi. krediyle verilir.
Aynı zamanda, devlet vergilendirilemez bir devrimler listesi kurdu. Bu durumda vergilerin işlevleri, nöropsikiyatri ve psikiyatri kurumlarındaki tıbbi üretim atölyelerinin yanı sıra engellilerin kamu kuruluşlarında da destekleyici bir etkiye sahiptir. Bu, bu tür atölyelerin ürettiği ürün veya hizmetlerin katma değer vergisine tabi olmadığı anlamına gelir.
Dolaylı vergiler olan tüketim vergileri de vardır. Malların fiyatına dahil edilirler. Bu vergi türü, doğal şarap, şampanya, konyak, alkollü içecekler ve çeşitli alkollü içecekler ile mücevher, tütün ürünleri, benzin ve otomobil gibi ürünler için geçerlidir. Bu durumda oranlar Rusya Federasyonu genelinde aynı kalır.
Bir vergilendirme konusu Şirketin bilançosunda duran varlıklar, hisse senetleri, maliyetler, maddi olmayan duran varlıklar tespit edilebilir.
bulgular
Nihai düşünce şu şekilde formüle edilebilir: vergi sistemi, vergilerin işlevleri ve özleri, üretimin teşvik edilmesi ve ekonomik süreçlerin düzenlenmesi olan devlet politikasının yetkili bir şekilde uygulanmasına yöneliktir.
