Vergiler, devletin ihtiyaçlarını finanse eden temel kaynaktır. Etkili koleksiyonları, ülkenin ekonomik sisteminin istikrarını büyük ölçüde belirler. Devletin vergi politikası, ilk olarak, ekonomik faaliyetlerin belli başlı varlıkları için vergilerin gelişmesini ve ikincisi de, uygulanmaları gereken oranların belirlenmesini içerir. Hem birinci hem de ikinci görevlerin çözümü, eyalete istikrarlı bir vergi sistemi kurma bakış açısından eşit derecede önemlidir. Belirli vergi ve harçların hangi ilkelere uygulanabileceğini temel alarak çalışacağız. Hangi kavramlar tanımlarının altında yatan olabilir?
Vergi oranı nedir?
Bu veya diğer türleri düşünmeden önce vergi oranları Söz konusu terimin özünü incelemek faydalı olacaktır. Hangi ortak uzman teorileri bu durumda özel bir ilgiyi hak ediyor?
Rus avukatlar arasındaki popüler bakış açısına göre vergi oranı, bir veya başka bir vergi biriminin üzerine düşen ilgili ücretin büyüklüğü olarak anlaşılmalıdır. Kural olarak, söz konusu gösterge yüzde olarak ifade edilir. Bazı vergiler için oranlar, hem tekil olarak hem de belirli bir durumda ayrı ayrı uygulanan bir liste şeklinde belirlenebilir. Vergi oranlarının onaylanması, ulusal ekonominin devlet düzenlemesinin kilit araçlarından biridir.
Teklif Sınıflandırması
Bu veya diğer vergi oranları, sınıflandırmaları için çeşitli gerekçelerle belirlenebilir. Dolayısıyla, söz konusu göstergelerin aşağıdaki kategorilerde sunulabilmesine göre, yaklaşım yaygındır:
- eşit vergi oranları;
- aynı veya sağlam göstergeler;
- faiz veya özkaynak oranları.
Bu sınıflandırmayı daha ayrıntılı olarak düşünün.
Eşit bahisler
Eşit oranlar, her vergi mükellefinin aynı tüzel kişilik kategorisine ait olan bütçeye aynı miktarda vergi ödediğini varsayar. Böyle bir oranın bir örneği, formülün yapısına dahil edilen bir gösterge olabilir sabit ödeme IP'si devlete fon sağlamak. Tüm Rus bireysel girişimciler, gelirlerinden bağımsız olarak bütçeye aynı katkıları sağlamalıdır.
Firma oranları
Bir sonraki bahis türü, incelenen konsept altında katı olarak sınıflandırılanlardır. İlkinden temel farkları - ilgili göstergelerin değeri, bir şekilde veya başka şekilde, vergi tabanının boyutuna bağlı olabilir. Örneğin, nakliye tam olarak sabit oranlar üzerinden yapılır. Ancak bütçeye yapılan asıl ödeme tutarı, l cinsinden ilgili varlık - araç kapasitesinin göstergeleri temelinde belirlenir. a. Katı oranların, eşit ve faiz oranları arasında bir ara pozisyonda olduğu not edilebilir. İkincisinin özünü daha ayrıntılı olarak inceliyoruz.
Faiz oranları
Faiz vergisi oranlarının uygulanması, vergi matrahının büyüklüğüne oranla bir ücret tahakkukunu içerir. Örneğin - eğer bir vatandaşın maaşından bahsediyorsak, o zaman karşılık gelen tazminatın fiili tutarıyla orantılı olarak% 13 miktarındaki kişisel gelir vergisi alınır. Faiz oranları ile katı oranlar arasındaki temel fark, esas olarak, fiili vergi değeri ile tabanın büyüklüğü arasındaki orantısız bir korelasyonun uygulanmasındadır. Örneğin, 10.000 ruble maaş ile. Bir kişi kişisel gelir vergisini% 13, yani 1300 ruble tutarında ödemek zorundadır. 15.000 ruble ile% 13, yani 1950 ruble ödeyecek.Buna karşılık, 100 litre kapasiteli bir binek araçtan taşıma vergisi. a. 150 litre makine kapasitesine sahip olan ve yasalarca onaylanan mevcut formüllere dayanarak 1.500 ruble. pp., toplama 3000 ruble olacak - rakamlar litre olmasına rağmen iki kat fazla. a. farklı oranlarda değişir.
Vergi oranlarının türleri ayrıca sınıflandırılmaları için başka gerekçelerle de belirlenebilir. Dolayısıyla, ilgili göstergelerin orantılı, ilerici ve gerici olarak ikiye bölündüğü yaklaşım yaygındır. Bu konseptin özelliklerini daha detaylı inceliyoruz.
Orantılı Fiyatlar
Bu vergi oranları, prensip olarak, yukarıda incelediğimiz faiz oranlarına karşılık gelir. Başlıca semptomları, karşılık gelen yüzdelerin sabitliğidir. Şahsi gelir vergisi durumunda, bir kişi büyüklüğünden bağımsız olarak maaşın% 13'ünü öder. Diğer orantılı oranlara örnek olarak emlak vergisi, gelir vergisi ve KDV verilebilir.
Rusya'da kişisel gelir vergisi türlerinin, Rusya Federasyonu sakinleri ve çoğu zaman yurtdışında yaşayan vatandaşlar için farklı olduğu belirtilebilir. Sakinleri% 13 oranında kişisel gelir vergisi öderler. Çoğunlukla yurtdışında yaşayan vatandaşlar,% 30 oranında karşılık gelen bir ücret öderler. Rus pasaportuna sahip olmanın bir statü mükellefinin makbuzunu etkilemediği not edilebilir. Bir kişi Rusya vatandaşı olsa da sürekli yurtdışında ikamet etse bile% 30 oranında vergi ödeyecek. Buna karşılık, çoğunlukla Rusya Federasyonu'nda yaşayan yabancılar devlete gelirlerinin% 13'ünü verecekler.
Fiyatlar ve indirimler
Devletin, kesintileri hesaplarken vergiye benzer oranlar uygulayabilmesi dikkat çekicidir - bu ödemeler, sırasıyla bütçeye değil, ondan vatandaşlara ve kuruluşlara aktarılmalıdır. Rusya Federasyonu'ndaki bu çalışma, özellikle Federal Vergi Servisi tarafından yürütülmektedir.
Örneğin, kişisel gelir vergisi indirimleriyle ilgili olarak, ilgili oran% 13'tür, ancak karşılık gelen ödemelerin temeli olarak kabul edilen vatandaş harcamaları için geçerlidir. Bu, sosyal tazminat için konut edinimi ile ilgili - malların kesinti için, çalışmaların ödenmesiyle - ilgili maliyetler olabilir. Söz konusu tercihlerin kullanılması, yasaların öngördüğü azami harcama miktarına dayanarak, ödemelerin büyüklüğü ile ilgili bir takım kısıtlamalar anlamına gelebilir. İşletmeler için, örneğin KDV için de kesintiler vardır.
Aşamalı oranlar
Bu göstergelerin çeşitliliği, bütçeye yapılan asıl ödemelerin tutarının vergi matrahının büyümesiyle aynı anda arttığını göstermektedir. Böylece, eğer bir kişi daha fazla kazanırsa, devlete olan yükümlülüğü de artar. Bu vergi şeması Batı ülkelerinde yaygındır. Ancak, Rusya Federasyonu'ndaki bu vergi oranları da kullanılabilir. Yukarıda, ulaşım ücretini hesaplama özelliklerini inceledik ve araç sahiplerine ödeme yükünün, aracın güç göstergeleri l cinsinden arttıkça arttığından emin olduk. a.
İlerici vergi iki şekilde hesaplanabilir. Birincisi, oranın tüm vergi matrahı ile bağlantılı olarak arttığını varsayar - taşınma vergisi hesaplamasında olduğu gibi. Bütçeye yapılan ödemelerin gerçek boyutunu belirlemenin ikinci yolu, oranın vergi matrahının herhangi bir kısmı ile bağlantılı olarak artacağını göstermektedir.
Regresyon oranları
Dünyada normal vergi oranları çok yaygındır. Buna karşılık, vergi tabanındaki bir artışa bağlı olarak, yüzde olarak ifade edilen, bütçeye yapılan ödeme yükünde bir düşüş önerdiler. Vergi borçlarının hesaplanması için böyle bir programın pratik bir örneği olarak, hakem mahkemesine bir başvuruda bulunurken devlet vergisinin büyüklüğünün tespitine değinilebilir.
Vergi türleri, vergi oranları, çeşitli metodolojiler temelinde belirlenebilir. Diğer popüler kavramların örneklerini düşünün.
Marjinal oranlar
Dolayısıyla, araştırmacılar marjinal oranları belirler. Bu göstergeler, devletin belirli bir vergi getirdiği yasal işlemlerde kaydedilmiştir. Kural olarak, belirli oranlar belirli vergi kategorilerinde veya ayrı bir gelir bileşeninde uygulanır. Kural olarak, menkul kıymet satış işlemlerinden elde edilen gelir gibi belirli gelir türlerinde vergi amaçlı kullanılır.
Gerçek ve ekonomik oranlar
Uzmanlar tarafından tahsis edilen başka bir vergi oranı geçerlidir. Ödenen ücretin vergi matrahına oranının hesaplandığını varsayalım. Ekonomik oranlar da var. Mükellef tarafından alınan gelire ödenen ücret oranının hesaplanmasını önerirler.
Bağıl ve mutlak oranlar
Vergi türleri, vergi oranları, mutlak ya da göreceli olarak sınıflandırılmasına göre sınıflandırılabilir. Bu yönü daha ayrıntılı olarak ele alalım. Mutlak oranlar, prensip olarak, katı oranlara karşılık gelir - yukarıda incelediğimiz oranlara eşit ve faiz oranları. Sırayla kullanım göreceli göstergeler Oranın vergi birimlerine oranına dayanan vergi hesaplamasını içerir.
Bu kategori içinde araştırmacılar şunları ayırt eder:
- faiz oranları - yukarıda incelediklerimize karşılık gelir;
- çoklu - oluşturulan göstergenin katları olan değerlere dayanarak, ücretin değeri ile vergi biriminin korelasyonunu içeren;
- nakit oranları - fiili ödemenin, vergi matrahının büyüklüğü ya da bir kısmı ile ilişkili olan belirli bir miktarda yapılması.
Bunlar, Rusya ve dünya pratiğinde kullanılan başlıca vergi oranları ve türleridir. Onların başvuruları, belirli bir vergilendirme konusunun spesifikasyonlarına ve kamu politikasındaki önceliklere bağlı olabilir.
Bizim tarafımızdan ele alınan ana vergi oranlarının da birbirleriyle birleştirilebileceğini unutmayın. Bu durumda, birleştirilirler. Bazı durumlarda, devlet belirli göstergelerin kullanımını düzenleyen yasa hükümlerini ayarlayabilir. Sabit bir formülde hesaplanan çeşitli ödeme türleri veya yüzde cinsinden belirli vergi türleri oluşturulabilir. Fiyatlar, devletin mevcut ekonomik sorunlarına göre düzenlenir.
Fiyatlar ve mevzuat
Bazı durumlarda, ilgili göstergeler, Rusya Federasyonu'nun kurucu tüzel kişiliklerinin mevzuat düzeyinde kaydedilebilir. Vergi oranlarının sabitlendiği ana yasa kaynağı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'dur. Uygun göstergeler oluşturan bölgesel ve belediye düzenlemeleri Vergi Kanunu hükümleriyle çelişmemelidir. Bazı durumlarda, vergi oranlarının uygulanmasının düzenlenmesine ilişkin hükümet politikası oldukça muhafazakar olabilir, diğerlerinde ise ilgili yasal düzenlemelere düzenli olarak yenilikler getirilmesiyle karakterize edilebilir.
özet
Bu yüzden vergi oranları kavramını ve türlerini inceledik. İlgili göstergelerin özelliklerini inceleyerek ne gibi sonuçlar çıkarabiliriz? Her şeyden önce, teklifleri belirlemek için çeşitli yaklaşımlar belirtilebilir.
Vergilendirmenin verimli bir şekilde düzenlenmesi için spesifik göstergelerin durumu seçiminde bir faktör ne olabilir? Belirli oranların kullanımı en çok aşağıdaki ana faktörlerle belirlenir:
- devlette özel girişimcilik girişiminin gelişim düzeyi;
- ekonomik modelin merkezileşme derecesi;
- siyasal faktörler - örneğin, vergilendirmeye ortak yaklaşımların uygulanması konusundaki diğer devletlerle yapılan anlaşmalarla ilişkilendirilmesi;
- Bir bütün olarak ulusal ekonominin ekonomik gelişme düzeyi.
Belirli vergi oranlarının kullanımı, belirli bir işletmenin özelliklerini, belirli işletmelerin ekonomik faaliyetlerinin özelliklerini belirleyebilir.
