“Ölüm ve vergilerden başka hayatta kaçınılmaz bir şey yok” (Benjamin Franklin). Üzgün, ama çok hayati. Nitekim, maaş alan, iş yapmaktan kâr elde eden, herhangi bir mal ve hizmet alan her sosyal ve ekonomik olarak aktif olan her insan, maddi malının bir kısmını devletle paylaşmakla yükümlüdür. Devlet yetkilileri tarafından tüzel kişilerden ve bireylerden alınan zorunlu fonlar, devletin gelirlerinin büyük kısmını oluşturur ve bunlar, daha sonra çeşitli alanlardaki politikaların uygulanmasına ilişkin masrafları karşılamak için kullanılır: ekonomik, sosyal, demografik vb.
Vergiler pahasına ödenen çeşitli faydalar ve hizmetler kullanıyoruz. Ancak, bu onların tek işlevi değil. Esnek vergi sistemi sayesinde devlet, ekonomiye doğru yönde etki eder: belirli faaliyet türlerini teşvik eder, belirli sektörlerin gelişimini teşvik eder, girişimcilik faaliyetlerini etkiler, arz ve talep karşılanabilirliği vb. devlet ve vatandaşlarının her biri ayrı ayrı. Bugün, regresif vergi, onların rolü ve yüksek derecede farklılaşmış koşullarda artırmanın tavsiye edilebilirliğini analiz edeceğiz. nüfus geliri ülke.
Mevcut vergi sistemleri
Farklı vergilendirme türleri iki ana prensibine bağlıdır: verimlilik ve adalet (farklı geliri olan insanlar eşit vergi ödemek zorunda değildir). Gelir vergisi oranının nasıl belirlendiğine bağlı olarak, aşağıdaki vergiler ayırt edilir: ilerici, gerici, orantılı. 
Nasıl farklı olduklarını görelim.
Oransal Vergiler
Bu durumda vergi oranı vergi tabanının büyüklüğüne bağlı olarak değişmez, orantılı bir sistemden bahsediyoruz (vergi gelire doğrudan orantılıdır). Ülkemizde bu yöntem çok sayıda ödemenin hesaplanmasında kullanılmaktadır: doğrudan (gelir hariç) ve dolaylı vergilerin neredeyse tamamı orantılıdır. Büyük ölçüde, bu yaklaşım ortalama vatandaşların ceplerine çarpıyor ve serbest gelire ciddi bir yük getiriyor.
Aşamalı vergiler
İlerici bir sistem söz konusu olduğunda, daha fazla kazananlar daha fazla kazanıyor. Çok basit ve anlaşılır bir yaklaşım. Örnek gelir vergisidir. Devlet lehine ödemeler toplarken bu yöntemin kullanılması, gelirinizi her zaman değil, yeniden dağıtmanıza olanak tanır. Genellikle, böyle bir çözüm sistemi aktif vergi kaçakçılığına katkıda bulunur (gerçek karların gizlenmesi).
Regresif vergi
İlk bakışta gerici vergiler, sezgisel görünebilir, çünkü bu durumda vergi matrahı büyüdükçe oran azaldıkça ve azaldıkça azalır, ancak böyle olmaz. Bu yaklaşım, gerçek kar veya kazanç beyanını teşvik etmek için genellikle en etkili olanıdır.
Regresif vergilendirmede, gelirler genellikle bölümlere ayrılır. Bu bölümlerin her biri belirli bir oranda vergilendirilir: azaltılmış bir yüzde, yalnızca gelirin belirtilen kısmı aşan kısmı için geçerlidir. Örneğin, Emekli Sandığı'na ödeme yaparken böyle bir program uygulanır: belirli bir miktara kadar, oran bir (% 22), yukarıdaki her şey% 10 oranında vergilendirilir.
Çalışmalarında, devlet ekonominin daha esnek bir şekilde düzenlenmesi ve bütçeye en verimli ödemelerin alınmasının sağlanması için çeşitli vergi türleri (gerileyen, aşamalı, orantılı) uygular. Bu yaklaşım, popülasyonun farklı kategorileri için her zaman adil (optimal) olmamasına rağmen, haklı çıkar.
Rusya Federasyonu'ndaki gerici vergiler
Modern dünya ekonomisinde, bu vergi hesaplama planı oldukça nadirdir. Bugüne kadar, pratikte açık biçimde hiçbir şekilde gerileyen vergi yoktur, yani doğrudan. Ancak, bütün dolaylı vergiler kendilerine atfedilebilir ve oran ne kadar yüksek olursa, o kadar gericidirler. Canlı bir örnek tüketim vergileri, harçlar ve KDV'dir.
Hesaplama için 2001'den beri Rusya Federasyonu'ndaki regresyon sistemi kullanılmaktadır. tek bir sosyal vergi. Bu yöntemin kullanımının belirli bir amacı vardır: Ücret fonuyla ilgili maliyetler arttıkça vergi oranlarını düşürerek zarflardaki ücretlerin gölgesinden (gri gelir) kurtulmak.
Regresif Vergi Ödeme Sistemi: Örnekler
Regresif vergi ödeme planı nasıl çalışır? Sigara örneğine bakalım. Bir paket sigara takılıysa tüketim vergisi 15 ruble tutarında, o zaman 10.000 ruble geliri olan bir alıcı için, bütçedeki payı 25.000 ruble (0.15 ve 0.06) kazananlardan daha fazla olacaktır.
Ciro vergisi ekonomik açıdan da regresif bir vergidir. Örnek: iki ailenin aynı çamaşır makinesini 12.000 ruble ve% 18 vergi oranında aldığını varsayalım. Düşük geliri olan bir aile (30.000 ruble), yüksek geliri olan (70.000 ruble) bir aileyle aynı 2.160 ruble satış vergisini öder. Ancak, ilk durumda bütçedeki ödemenin payı daha yüksek olacaktır: 7.2 ve 3.09. Bu nedenle, daha fazla kazananlar, sonuçta daha az refah sahibi vatandaşlardan daha düşük bir yüzde ödüyorlar.
Regresif vergi sistemi: iyi mi kötü mü?
Rus yasaları, açık bir şekilde gerici bir vergi ödeme planının kullanılmasını ifade etmemektedir. Birçok insan bu sistemi haksız olarak görüyor, ancak uluslararası deneyime dönersek, gerileyen vergilerle kolaylaştırılan bir dizi olumlu yön bulabiliriz.
Bu, birçok ülkede en kapsamlı vergi tahsilatını sağlayan yaklaşımdır. Ücretli vatandaşların, paralarının önemli bir kısmının devlet lehine geri çekilmeyeceğinden eminseler, gelirlerini ifşa etme ihtimalleri daha yüksektir. Vergi tabanı büyüdükçe faiz oranındaki yetkin bir düşüş bütçeye önemli miktarda nakit kaynak çekmeye yardımcı olur. Nüfusun yüksek gelirli kısmına yapılan asıl ödemeler, düşük gelirli vatandaşlarınkinden daha büyük olacaktır. İlerici durumda veya orantılı vergi bu hacim birkaç kat daha düşük olabilir (gerçek gelirin gizlenmesi).
Ayrıca, gerileyen vergiler düşük gelirli vatandaşlar için zenginlerden daha ağır bir yük. Bu aynı zamanda, ödemesi doğrudan son tüketiciye (vergi yükünün taşıyıcısı) düşen dolaylı vergiler için de geçerlidir. Bu yüzden, eğer nominal olanı değil, ekonomik oranı göz önünde bulundurursak, o zaman KDV, yoksulların kazancının büyük bir kısmını oluşturur.
Sonuç
Şu anda, ülkemizin vergi sistemi mükemmel olmaktan uzak. Büyük soru çeşitli vergi oranlarının etkinliği olmaya devam ediyor. Rusya, ülke nüfusunun en büyük bölümünü (orta sınıf) ağır bir yük getiren dolaylı, dolaylı vergilerin çok büyük bir paya sahiptir. Sonuçta, bunlar düşük gelirli vatandaşların gelirindeki payı yüksek olan aynı regresif vergilerdir. Aynı zamanda, gelir beyanında karın önemli bir bölümünü gizlemeyle ilgili daha az önemli bir sorun yoktur. Böyle bir durumda, regresif gelir vergisi oranı uygulamak çok etkili bir çözüm olabilir.Bu yaklaşım tam kar gösterecektir, çünkü büyüdükçe vergi oranı da düşüyor. Elbette, burada da bir takım nüanslar var ve ayrıca vergi makamları tarafından kontrolün arttırılması gerekiyor.
