Vergi sistemi, devletin istikrarlı bir şekilde çalışmasını ve vatandaşlar için kabul edilebilir bir yaşam standardını sağlamak için tasarlanmış oldukça karmaşık bir mekanizmadır. Böyle bir sistemin özünü daha iyi anlamak için federal vergilere dikkat etmek önemlidir.
Vergiler ve harçlar
Federal vergiye dikkat etmeden önce, ücretler ve vergiler arasındaki farkın ne olduğuna karar vermeniz gerekir.
Bir vergi, şirketin her bir üyesinin ortak ihtiyaç ve gereksinimleri karşılamak için ödemesi gereken fiyat olarak anlaşılmalıdır. Bu kaynaklar ayrıca, sosyal güvencesi olmayan toplum kesimlerini sağlamak için de kullanılır.
Ücretlere gelince, bu durumda devletin tahsildar için herhangi bir fayda sağlamak amacıyla tahsil ettiği ödemeden bahsediyoruz. Bir örnek, belirli bir faaliyet türü için bir lisansın verilmesi veya belirli hizmetlerin veya hakların sağlanmasıdır.
Rusya Federasyonu'ndaki federal vergiler ve ayrıca çeşitli ücretler kanunla düzenlenmektedir. Devletin vergi sistemi, çeşitli tahsilat yöntemlerini ve biçimlerini, kontrol ve tahsil prosedürünü ve ayrıca genel vergi sistemini içerir.
Aşağıdaki organlar bu sisteme bağlanabilir:
- Asıl görevi yerel vergileri kontrol etmek olan belediyeler;
- Rusya Federasyonu Vergi Bakanlığı;
- birimleri, Rusya Federasyonu’nun kurucu kuruluşlarında bulunur.
Federal vergi
Federal olarak, yasalarla belirlenmiş vergileri anlamalı ve bu nedenle Rusya Federasyonu genelinde ödenmelidir.
Başlıca federal vergiler arasında kurumlar vergisi, katma değer, menkul kıymet işlemleri, gümrük vergileri vb.
Devlet vergisini, federal kayıt ve lisans ücretlerini, ithal mallar üzerindeki tüketim vergilerini ve gümrük vergilerini dikkate alırsak, bu vergilerin federal bütçede alındığını ve kendi gelirleri olarak tanımlandığını belirtmek gerekir.
Düzenleyici gelir grubu, bağış veya miras yoluyla başka bir kişiye devredilen mülke uygulanan vergilerin yanı sıra, yabancı ödeme belgelerinin ve banknotlarının satın alınmasına ilişkin vergiyi, kurum karlarını, KDV'yi, gelir vergisini de içermelidir.
Bu şekilde alınan fonlar diğer seviyelerdeki bütçelere tahsis edilir.
Katma değer vergisi
Federal vergilendirmenin özünü açıkça anlamak için yukarıda açıklanan bütçeyi doldurma yöntemlerine daha fazla dikkat etmek gerekir.
Dünyadaki en yaygın vergilerden biriyle başlamalısınız - KDV. Dolaylı olarak tanımlanabilir. Özü, üretim maliyetinin tümünün vergilendirmeye tabi olmadığı, ancak yalnızca fiyatlandırmanın işlemle eklenen kısmının olduğu gerçeğine bağlı olarak artmaktadır. Federal vergi sistemi, çeşitli işletmelerin faaliyet türlerinden bağımsız olarak aynı oranda KDV ödedikleri şekilde düzenlenmektedir. Bu yaklaşım, talep yapısının bozulmasını önler.
KDV Özellikleri
Diğer katma değer vergileriyle karşılaştırıldığında bazı belirgin özelliklere sahiptir:
- Hem verginin kendisi hem de vergilendirilebilir ciro emtia değerinin bir parçası olarak şirketler hesaplarında ayrı ayrı kaydedilir ve gösterilir.
- Bu vergi türü bir tazminat sistemine dayanmaktadır. Bu, girişimcinin tahakkuk eden vergiden, daha önce ödenen tutardan düşüldüğü anlamına gelir.
- Vergilendirilebilir olarak tanımlanan ciro, girişimci tarafından daha önce ödenen tutarları içermez.
- Başlangıçta tüm cironun vergilendirilmeye tabi olmasına rağmen, bütçeye yalnızca ödemenin alıcı tarafından satın alma fiyatına eklenen fiyata karşılık gelen kısmını ödemeniz gerekir.
KDV nesnesi olarak ne tanımlanmalı?
KDV çerçevesindeki federal vergi aşağıdaki işlemlere odaklanmaktadır:
- Rusya Federasyonu topraklarındaki malların kendi ihtiyaçları için devredilmesi, bunların kurumlar vergisi hesaplaması sürecinde düşülmesi mümkün değildir.
- Rusya Federasyonu dahilinde mal ve hizmet satışı. Buna, çeşitli malların devri, teminat satışı ve mülkiyet haklarının devri dahildir.
- Herhangi bir ürünün Rusya Federasyonu gümrük bölgesine ithal edilmesi.
- Kendi tüketim kurulum ve inşaat işlerini yapmak.
Kuruluşun federal vergileri, özellikle KDV, aşağıdaki işlem türleri için geçerli değildir:
- Konut evlerinin, kulüplerin, kreşlerin, sanatoryumların ve diğer konut ve toplum ve sosyo-kültürel öneme sahip tesislerin ücretsiz olarak yerel makamlara veya devlet makamlarına devredilmesi. Bu kural aynı zamanda gaz, elektrik şebekeleri, trafo merkezleri, su alma tesisleri ve benzer tipteki diğer nesneler için yukarıdaki durum yapılarından bir sipariş temelinde uzman kuruluşlara aktarılır.
- Arazi satışı ile ilgili işlemler.
- Özelleştirme sırasına göre ödenen belediye ve devlet işletmelerinin mallarının devri.
- Yabancı para ya da Rus para birimlerinin dolaşımına ilişkin işlemler ve bu şirketin yeniden düzenlenmesi sürecinde maddi olmayan duran varlık ve şirketin diğer mülklerinin devralanına devredilmesi ile ilgili işlemler.
- Devletin ve yerel özyönetim sisteminin bir parçası olan kuruluşlar tarafından hizmetlerin sağlanması ve işlerin yürütülmesi. Dahası, bu çalışmalar belirli bir alanda kendilerine verilen münhasır yetkiler çerçevesinde gerçekleştirilmelidir. Aynı zamanda, bu hizmetlere duyulan ihtiyaç Rusya Federasyonu mevzuatı, yerel yönetimler ve Federasyonun kurucu kuruluşları tarafından onaylanmalıdır.
Vergi indirimleri
Federal vergi türlerini inceleyerek, KDV söz konusu olduğunda, ödeyicinin Vergi Kanunu tarafından belirlenen vergi indirimleri tutarında ödemeleri azaltma hakkına sahip olduğunu belirtmekte fayda vardır. Bu tür indirimler, ödeme yapan kişiye sunulan ve daha sonra çeşitli mallar satın alma sürecinde kendisine ödenen ve bunun yanı sıra Rusya Federasyonu topraklarında belirli işler ve hizmetler için yapılan ödemelerle ilgili olarak ilgilidir. Bu kategori ayrıca, Rusya Federasyonu gümrük bölgesine herhangi bir ürünü ithal ederken, ödeme yapan tarafından ödenen vergileri de içerir.
Kesinti yapmak için temel olarak, satıcılar mükelleflerin belirli malları aldıklarında belirlediği faturaları kullanır.
ÖTV
Bu federal vergi aynı zamanda dolaylı gruba bağlanabilir. Alıcılar, belirli bir ürün veya hizmetin alımı sırasında öderler.
Muhtemel ürünler Çoğu durumda, üretimi devlet tarafından tekelleştirilen ürünlerdir. Tütün ürünleri, alkollü içecekler, arabalar, benzin, mazot ve değerli metallerden yapılmış mücevherlerden bahsediyoruz. Tüketim vergisi ayrıca ulaştırma hizmetlerinin ve faturaların maliyetine dahil edilir.
ÖTV vergisini kim ödüyor?
Aşağıdaki tüzel kişiler ve birey kategorileri bu verginin mükellefi olarak kabul edilmektedir:
- bireysel girişimciler;
- Rusya Federasyonu gümrük sınırındaki çeşitli ürünlerin hareketlerinden dolayı vergi mükellefi olarak tanımlanan kişiler;
- şirketi.
Federal vergi ve harçların tüketim vergisi objesi olarak belirlediği bazı operasyonlar var:
- Rusya Federasyonu bölgesinde bir girişimci veya girişimci tarafından petrol ürünleri almak
- Rusya Federasyonu tarafından yönetilmeyen veya el konulan tüketim mallarının topraklarında insanlar tarafından satılmasının yanı sıra, devlet lehine terk edilen ve bunun sonucu olarak belediye veya devlet mallarına itirazda bulunan ürünler. El konan malların, şahıslara yalnızca tahkim mahkemelerinin ve diğer yetkili makamların kararları veya cezaları temelinde satılması gerektiğini belirtmekte fayda vardır.
- Tüketim vergisine tabi olmayan ürünleri daha fazla üretmek için ihraç edilen tüketim mallarının yapısı çerçevesinde transfer edin. Tek istisnalar petrol ürünleridir.
- Rusya Federasyonu topraklarında bireysel bir girişimci veya petrol ürünleri işletmecisi tarafından ücretli malzemeden ve hammaddeden üretilen bu belgelerin sahibine sertifika olmadan devredilmesi. Bu durumda, federal vergiler ve harçlar bir tüketim vergisi anlamına gelir.
- Organizasyondan ayrıldıktan sonra katılımcısına ürettikleri, tüketim mallarının bir ortaklığı veya işletme şirketi tarafından Rusya Federasyonu çerçevesinde devri.
- Alkol içeren ürünlerin, denatüre etil alkolün üretimi için sertifikalı bir şirketin alınması.
Kim tüketim vergisine tabi değildir?
Federal ve yerel vergilere dikkat ediyorsanız, aşağıdaki işlemlerin tüketim vergisine tabi olmadığını görebilirsiniz:
- Bir vergi mükellefinin petrol ürünleri satması.
- Diğer ürünleri üretmek için, tüketim mallarının şirketin bir yapısal birimi tarafından diğerine devredilmesi. Aynı zamanda, bölümler bağımsız vergi mükellefleri değildir.
- Birincil el konulan tüketim mallarının yanı sıra, devletin lehine terk edilen ürünlerin, daha sonra endüstriyel işlem veya yıkım amacıyla (gümrük makamlarının eşzamanlı kontrolü altında) satışı.
- Altına yerleştirilen uygulama gümrük rejimi Rusya Federasyonu toprakları dışında tüketim mallarının ihracatı, doğal zarar normları sınırları içinde kalan zararları hesaba katar. Bu kategori ayrıca daha sonra gümrük ihracat rejimi kapsamındaki petrol ürünleri ile yapılan işlemleri de içermektedir.
Federal, bölgesel ve yerel vergileri incelerken, yukarıdaki işlemlerin yalnızca tüketim malları verilerinin üretimi ve ardından aktarılması (satışı) için işlemlerin ayrı bir şekilde incelenmesi durumunda, tüketim vergisine tabi olmadığının göz önüne alınması önemlidir.
Devlet görevi
Bu terim, kendilerine karşı yasal öneme sahip herhangi bir eylemde bulunmak için devlet organlarına ya da görevlilerine yöneldiklerinde bireylere uygulanan bir ücret olarak anlaşılmalıdır. Belgelerin verilmesi, kopyalarının ve kopyalarının sunulması ile birlikte bu tür işlemlerle eşdeğer olabilir.
Federal, bölgesel ve yerel vergiler, aşağıdaki tüzel kişilere ve bireylere odaklanan devlet vergisini içerir:
- sulh hakimlerinin duyduğu davalarda tahkim mahkemelerinde ve genel yargı mahkemelerinde sanık olarak hareket etmek;
- yasal olarak önemli olarak tanımlanabilecek eylemlerin komisyonu için yetkili objelere atıfta bulunmak.
Gelir vergisi
Federal vergiler bu ödemeleri içerir. Bu durumda, indirimi vergi mükellefinin kârından kaynaklanan faizden bahsediyoruz. Bu durumda, üretim maliyetlerini ve gerekli kaynakları edinme maliyetini hesaba katan gelir miktarı kar olarak belirlenmiştir.
Bu vergi doğrudan olarak tanımlanabilir. Oranı% 20'dir. Hesaplanması için vergi beyannamesi kullanılır. Vergi döneminde ise bir takvim yılıdır. Bu vergi peşin ödemelerle ödenebilir.
Tekli sosyal vergi
Temel farkı odak noktasıdır.Rusya Federasyonu Emekli Sandığı fonuna, zorunlu tıbbi ve sosyal sigortaya ilişkin fonlardan söz ediyor.
UST'nin nesneleri olarak, işverenin işe alınan çalışanlara tahakkuk ettirdiği ödemeleri tanımlayabilirsiniz.
Su vergisi
Bu durumda, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak vergi ödemeniz gereken özel su kullanımı yapan bireylerin veya işletmelerin vergilendirilmesinden bahsediyoruz. Bu kategori kâr için su kullanımını, kereste alaşımlarını, hidroelektrik su kaynaklarının kullanımını ve suyun soyutlanmasını içerir.
Madencilik vergisi
Bu vergiler federal vergiler için de geçerlidir. Yeryüzünün bağırsaklarını kâr etmek için kullanan kişiler veya kuruluşların böyle bir vergi ödemeleri gerekir. Bir vergilendirme nesneleri Rusya Federasyonu topraklarında mayınlı tüm mineraller belirlenir. Vergi tabanı, bu doğal kaynakların fiyatıdır. Dikkat edilmesi gereken bir detay, vergi mükellefinin, mallarının değerine dayanarak vergi tabanını bağımsız olarak hesaplaması beklenir.
Gördüğünüz gibi, federal vergi sistemi oldukça yetkin bir şekilde organize edildi ve kaynakları devlet bütçesine etkili bir şekilde çekmenizi sağlar.
