Piyasa ekonomisinde vergi ve harçlar sistemi kritik bir görevi yerine getirir. Eylemi açıkça ayıklanmalı ve sosyal üretimin geliştiği koşulları karşılamalıdır. 
Ana fonksiyonlar
Vergiler ve harçlar sistemi öncelikle ülkenin bütçe gelirinin bir kısmının oluşturulmasını sağlar. Bu işlev şüphesiz önemlidir, ancak asıl işlev değildir. Gerçek şu ki, bütçe böyle bir gelir olmadan iyi bir şekilde oluşturulabilir. Rusya Federasyonu'nun vergi sistemi en önemli düzenleyici işlevi yerine getirmektedir. İlgili iki alanda uygulanmaktadır. Devlet düzenlemesi emtia parası ve piyasa ilişkileri için geçerlidir. Esas olarak kanunların, talimatların, devlet organlarının kararlarının geliştirilmesini içerir. Bu düzenleyici düzenlemeler, üreticiler, alıcılar ve satıcılar arasındaki etkileşimin, borsaların faaliyetlerinin, alım satım evlerinin, finansal kurumların, menkul kıymetler piyasasının faaliyet gösterdiği kuralları vb. Uygun prosedürleri belirler.
Düzenleme özellikleri
Piyasa koşullarında, girişimciler üzerindeki idari etki yöntemleri en aza indirgenmiştir. Böyle bir durumda, işletmelerin işlerini emir, emir ve emirlerle yönetme hakkına sahip “üstün örgüt” gibi bir şey yavaş yavaş ortadan kalkar. Ancak, girişimcilik faaliyetlerini, işadamlarının kişisel çıkarlarını kamuoyu ile birleştirme hedeflerine tabi tutma ihtiyacı devam etmektedir. Bu durumda, maddi çıkarla birlikte ekonomik zorlama yeterli bir etki ölçüsü görevi görecektir. Böylece yönetim sisteminin gelişimi birkaç araçla düzenlenir. Bunlar şunları içerir:
- Rusya Federasyonu'nun vergi sistemi.
- Manevra faiz oranları ve kredi sermayesi.
- Devlet alımları.
- Ulusal ekonomik programların uygulanması.
- Sübvansiyonların ve sermaye yatırımlarının bütçeden tahsis edilmesi vs.
İlk unsur, devlet düzenleme sürecinin merkezindedir. Vergi oranlarına sahip devlet manevraları, para cezaları, sosyal haklar, vergi koşullarını düzenler, bazıları getirir ve diğer yükümlülükleri kapsamaz. Bu şekilde, hükümet birincil sosyal sorunların çözümüne katkıda bulunur.
tanıtım
Rusya Federasyonu'nun vergi sistemi teknolojik ilerlemeyi etkilemekte, iş sayısındaki artışa katkıda bulunmaktadır. Bu teşvik, temel olarak, tüketim malları üretiminin yeniden üretimi, genişletilmesi ve yeniden yapılandırılması, üretimi için ekipman ve diğer bazı malların vergiden muaf tutulması için tahsis edilen kârların ifade edilmesiyle ifade edilir. Bazı gelişmiş ülkelerde, kalkınma ve araştırma için vergi alınmamaktadır.
Aynı zamanda, bütçedeki vatandaşlardan, girişimcilerden ve işletmelerden elde edilen gelirlerin bir kısmı, sosyal ve endüstriyel altyapının, sermaye yoğun ve sermaye yoğun sektörlerde uzun geri ödeme süresine sahip yatırımların geliştirilmesine yeniden dağıtılmaktadır. Bunlar arasında otoyollar, demiryolları, elektrik santralleri ve madencilik sayılabilir. Günümüzde tarım, topikal bir alan olarak görülmektedir. Bu sektörün gelişmesindeki gecikme, tüm ekonomi ve toplumun durumu için son derece acı verici. 
Mali işlev
Devlet cihazlarının, savunma sektörünün ve kendi gelir kaynaklarına sahip olmayan üretim dışı alanın bir kısmının veya gerekli gelir düzeyini sağlamak için yeterli olmadığında, işletmelerin ve bireylerin devlet araçlarının, savunma sektörünün ve üretim dışı alanın bir kısmının kârının çekilmesini temsil eder. Bunlar arasında özellikle birçok eğitim kurumu, müze, tiyatro ve temel bilim yer almaktadır.
Vergi sistemi kavramı
Yukarıdaki fonksiyonlar çok şartlı olarak sınırlandırılmıştır, çünkü eşzamanlı olarak uygulandıkları için birbirleriyle yakından iç içe geçmişlerdir. Vergi sisteminin yapısı mobilite ve istikrara sahiptir. Ne kadar istikrarlı olursa, girişimciler kendilerini o kadar güvende hissedeceklerdir. Bu durumda, bir ekonomik kararın, bir işlemin, bir işletmenin veya bir finansal işlemin uygulanmasının etkisini önceden doğru bir şekilde hesaplama kabiliyetine sahiptirler.
Bir vergi sistemi kavramı, belirli koşulların varlığında oluşur. Ülkenin ekonomik durumunu, sosyal yapının doğasını, sosyo-politik istikrarı, devlete olan güven düzeyini yansıtıyorlar. Bu ve diğer koşullar değiştiğinde, vergi sistemi, ulusal ekonominin gelişmesinin nesnel faktörleriyle çatışarak ortaya çıkan başlangıç şartlarını yerine getirmekten vazgeçmektedir. Bu bağlamda, bütün şema veya bireysel unsurları ayarlanır. Sistemin yapısı 4 vergi kategorisini içerir:
- Federal (yasa ile tanımlanmış).
- Cumhuriyetçi (bu ulusal devlet birimlerinin normatif eylemleri ile kurulmuştur).
- Yerel (bölge yetkilileri tarafından belirlenir).
- Genel olarak bağlayıcı.
Temel ilkeleri
Vergi sisteminin yapısı girişimcilerin faaliyetleri için istikrarlı ve elverişli olarak kabul edilir, eğer temel unsurları, en önemli yaptırımlar ve faydalar (eğer oranlar ekonomik fizibilitenin ötesine geçmezse) değişmeden kalır. Mevcut durum hakkında konuşursak, o zaman KDV, tüketim vergisi ve kârdan yapılan indirimler bu durumdan dikkate alınır. Diğer vergiler ve buna bağlı olarak vergi sisteminin oluşumu, bir bütün olarak ülkedeki ekonomik değişimler ve özellikle de üretim ile ilgili olarak ayarlanabilmeli ve ayarlanmalıdır.
sınıflandırma
Ev içi uygulamada aşağıdaki vergi sistemleri kullanılmaktadır:
- OCH.
- UTII.
- USN.
Birincisi, temel vergi türüdir. İkinci ve üçüncü özel modlardır. Daha sonra en uygun programın seçilmesi için vergi sistemleri türleri göz önüne alındığında, bir dizi faktör dikkate alınmalıdır:
- Faaliyetin türü ve özellikleri.
- Çalışanların sayısı.
- Yıllık ciro hacmi.
- İşletim sisteminin varlığı.
- Gider ve gelir düzeyinin oranı.
OCH
Rusya Federasyonu'nun bu vergi sistemi ana (genel) 'dir. Etkisi, diğer rejimlere girmeyen her türlü faaliyete kadar uzanır. Ana vergiler ve katkılar:
- KDV.
- Gelir vergisi
- Kişisel gelir vergisi (temettüler üzerinden).
- Emlak vergisi
- Kişisel gelir vergisi (maaş fonundan).
- Yerel vergiler (vergilendirilebilir bir kalem varsa).
- Mali İstihbarat Birimi.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Raporlama ve ödemeler üç ayda bir yapılır. Sigorta primleri için raporlama aylık olarak yapılır ve ayda bir kez ödeme yapılır.
OCH'nin avantajları ve dezavantajları
Rusya'daki ana vergi sistemi, girişimcilere oldukça geniş bir yelpazede faaliyet yürütme fırsatı sunuyor. İş adamları, ciddi ve istikrarlı bir girişimin gelişimi için sınırsız fırsatlar elde ediyor. Sağlanan belirli faaliyet türleri için KDV iadesi Ayrıca, oluşan zarar ve giderler gelir vergisi hesaplamasına dahil edilir. Sistemin dezavantajları şunlardır:
- Üç aylık raporlama.
- Muhasebe için bir muhasebecinin personelinde zorunlu varlığı.
- TFOMS, FFOMS, FSS ve PFR'ye aylık raporlama ihtiyacı.
Basitleştirilmiş vergi sistemi
Aşağıdaki koşullar altında kullanılabilir:
- Yıl için gelir - en fazla 60 milyon ruble.
- Eyaletteki çalışan sayısı 100'den fazla değil.
- Eğer 9 ay sonra daha önce OCH tarafından kayıt yaptırmışsa. şirket 45 milyon ruble'den az kar elde etti.
- Diğer işletmelerin yetkili sermayesine toplam katkı payı% 25'ten azdır.
- Sabit varlıkların kalıntı fiyatı 100 milyon ruble'nin altında.
Bu vergi sistemi aşağıdaki zorunlu katkıları içerir:
- Toplam gelirin oranı.
- Kişisel gelir vergisi (temettüler üzerinden).
- Toplam karın eksi gider oranı.
- PIT (maaş fonundan).
- Vergilendirilebilir bir ürünün varlığında yerel ücretler (ulaşım, arsa vb.).
- Mali İstihbarat Birimi.
Üç ayda bir ödemeler yapılır. STS raporları yılda bir kez sunulur. Sigorta primlerinde ödemeler her üç ayda bir yapılmaktadır. Onlara ilişkin raporlar aylık olarak sunulmalıdır.
USN Artıları ve Eksileri
Avantajlar:
- Belgelerin yılda bir kez teslimi.
- Düşük oranlar.
- Muhasebe kolaylığı (gider / gelir defterlerini doldurarak).
- TFOMS, FSS ve FFOMS’a yapılan katkıları aylık olarak rapor etmeniz gerekmez.
- en STS% 6 Bir girişimci bağımsız olarak kayıt tutabilir.
Ancak, bu vergi sisteminin de dezavantajları vardır. Özellikle, Sanatta belirtilen faaliyetlerde bulunan işletmeler. 346.12 Vergi Kanunu. Bunlar arasında özellikle rehindarlar, bankalar, yatırım fonları, bireysel emeklilik fonları ve diğerleri sayılabilir. Basitleştirilmiş vergi sistemini ve şubeleri veya temsilcilik ofisleri olan kuruluşları kullanamazsınız. DOS kullanan girişimciler için vergi rejiminin değiştirilmesine yalnızca yılın başında izin verilmektedir. Bunun için bir ön başvuru (1 Ekim - 30 Kasım arası) sunulmalıdır. Yüzde altı oran kullanıldığında, kayıplar hariç alınan tüm gelirler için hesaplama yapılır. % 15 USN uygulanırsa, hesaplama masrafı dikkate alır, ancak bunun için birincil belgeler sağlamak gerekir. Bu durumda, defter tutma karmaşıktır.
UTII
Bu vergi sistemi bazı faaliyetler için gereklidir. Onların listesi yerel yetkililer tarafından onaylandı. Vergi tutarının hesaplanması, BZ x K1 x FPO x K2 x 15% formülü kullanılarak yapılır, burada:
- K2 - yerel makamlarca belirlenen katsayı.
- BZ - Her özel faaliyet türü için yasa ile tanımlanan temel karlılık.
- FZO - İşletmenin / kuruluşun fiziksel göstergesi (çalışan sayısı, kat alanı vb.).
Raporların ödenmesi ve sunulması dört ayda bir yapılmaktadır. Sigorta primi ödemeleri her ay yapılmaktadır. Onları rapor etmek de üç ayda bir.
UTII'nin avantajları ve dezavantajları
Tek bir vergi, vergi ve muhasebeyi büyük ölçüde basitleştirir. Girişimci, bütçeye yapılan ödeme için tek bir tutarla tahsil edilir. Mevzuat, UTII kullanan işletmeler için belirli faaliyet türleri için DOS ve STS kullanımına izin vermektedir. Kişisel gelir ödemelerini hesaplarken, Emekli Sandığı'na yapılan sigorta primi tutarı azalır. Eksiklikler arasında dikkat çekmeye değer:
- Sabit vergi miktarı. Girişimci daha az gelir elde ettiğinde bile değişmeden kalır.
- Fiziksel göstergeler için NK limitlerinin belirlenmesi. Bu, bazı işletmelerin UTII kullanmasını imkansız hale getirir. Örneğin, perakende ticarette, salonun alanı 150 metreden fazla olmamalıdır. m, bir araba galerisinde satılan araba sayısı, 20'den fazla olmamalıdır, vb.
Ayrıca, vergi makamına tescil doğrudan üretim yerinde yapılır.
