Kendi işinizin organizasyonuna karar verirken, IP için hangi vergi sistemini seçeceğinizi açıkça düşünmeniz gerekir.
Gerçekleştirilen faaliyet türü ve seçilen yerinde muhasebe ilkesi doğrudan buna bağlıdır. Başlıca vergi sistemlerinde daha detaylı duralım.
Girişimciler için genel vergi sistemi
Kayıt sırasında işletme, basitleştirilmiş rejimin kullanımı hakkında bir açıklama yazmadıysa, bu sistem otomatik olarak uygulanır. Bu durumda, mükellefi tam muhasebe tutmak zorundadır (IP - ilgili muhasebe gelir ve giderler defteri), görevlerin yanı sıra bu vergilerin ödenmesini de içermelidir: kişisel gelir vergisi, KDV ve mülk.
Basitleştirilmiş Sistem (USN)
Bu gönüllü Vergi rejimi. Bu sistemi kullanırken, sadece vergi dairesine kayıt yerinde bir bildirim gönderebilirsiniz. Uygulanması KDV, kişisel gelir vergisi ve mülk gibi vergilerden muafiyet sayesinde yükü önemli ölçüde azaltabilir. İlgili ödemeyi üç ayda bir kez ödemek ve yılda bir kez özel bir beyanda bulunmak girişimcinin sorumluluğundadır. bu vergi sistemi Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin ödenmesinin vergi tutarının yüzde 50'sine kadar azaltılmasına izin verilmektedir.
Çalışanları olmayan işletmeler, ödenen katkı payları nedeniyle herhangi bir kısıtlama olmadan vergi miktarını yüzde 50 azaltabilir. Bununla birlikte, bir uyarı vardır: bir tür faaliyet seçerken, "basitleştirme" kullanımı yasaktır. Uygulama sırasında bu listeye dahil edilmediğinden emin olmanız gerekir.
Bu türlerin bir listesi Vergi Kanunu'na kaydedilir. Ayrıca, bireysel girişimciler için bu vergi sistemine, 60 milyon ruble'yi aşmaması gereken yıllık gelir miktarındaki bir sınırlama eşlik ediyor. Bu miktar karşılık gelen deflatöre endekslenir. Dolayısıyla, 2014 yılında 1.067'dir, bu nedenle basitleştirilmiş vergi sistemini kullanırken yıllık gelir miktarındaki limit 64 milyon ruble ile sınırlıdır.
Bireysel girişimciler için emsal vergi sistemi (UTII)
2013 yılından bu yana, bu sistem bütçeye yapılan ödemeleri hesaplamak ve ödemek için gönüllü bir mod olmuştur. Sanatta belirtilen belirli faaliyetlerin varlığında kullanılabilir. Vergi Kanunu’nun 346’sı.
Bir girişimci bu sistemi seçtiğinde, işyerinde vergi dairesine kaydolması gerekir.
Bu vergi üç ayda bir ödenir. Değeri, yalnızca yerel otoriteler tarafından her bir faaliyet için oluşturulan temel kârlılığa ve çalışan sayısı veya işlem alanının alanı gibi fiziksel göstergelere bağlıdır.
Girişimciler için böyle bir vergi sistemi ve basitleştirilmiş bir vergi sistemi, çalışanlar için sigorta primleriyle girişimcinin bütçesine yapılan ödemeyi yüzde 50'ye kadar azaltmaktadır.
Girişimcinin çalışanları varsa, vergiyi düşürürken kendisinin ödediği katkıları göz önüne alamaz. Çalışanların yokluğunda, vergi kısıtlama olmadan azaltılabilir. Bir işletme birkaç faaliyet türü gerçekleştirdiğinde, UTII için yalnızca belirli bir tür uygulanabilir, geri kalanı ise bir "basitleştirme" veya genel bir sisteme tabidir (bütçe raporlama ve ödeme bu sistemlerin yöntemlerine göre yapılır).
Patent Vergi Sistemi
2013'ün başından beri faaliyet gösteriyor, yalnızca IP'ye uygulanır. Vergilendirme patent sistemi öncekine (UTII) benzer özelliklere sahiptir. Aynı zamanda başka bir sistemle aynı anda kullanılabilir ve yalnızca belirli aktiviteler için kullanılabilir. Bununla birlikte, bir uyarı var: bu türlerin listesi belediyelerde değil, bölgelerde oluşturulmaktadır.
Patent ile diğer sistemler arasındaki diğer bir fark sabit bir ücrettir. Başka bir deyişle, çeyrek dönemdeki iş sonuçlarından vergi ödemenize gerek yoktur (faaliyet göstergelerine göre hesaplanır). Bir aydan bir yıla kadar bir patent almak yeterlidir. Ayrıca, girişimciler için bu vergi sisteminin önemli bir avantajı daha var - dosyaya gerek yok vergi makamları beyan yok. Dezavantajları olarak, patentin alındığı faaliyet türünün yanı sıra sigorta primleri için patent miktarının azaltılmasının imkânsızlığı için bir gelir defteri muhasebesi tutmak gerekir.
Birleşik Tarım Vergisi (SAR)
Bu vergi yalnızca tarım üreticileri tarafından uygulanabilir.
Vergi sisteminin tanımlanması
Yukarıda da gösterildiği gibi, bireysel girişimciler için bir vergi sisteminin seçimi oldukça karmaşıktır. Bu listelerinin genişliğinden kaynaklanmaktadır. Ancak, girişimciler için genel vergi sistemi nadiren acemi girişimciler tarafından kullanılmaktadır. Bu nedenle, bir KDV ödeyici belgesine acil bir ihtiyaç duyulmaması durumunda (işletme, toptan satış yapmaz ve bu verginin bütçeden sonradan ödenmesi için bir fatura gerektirebilecek karşı taraf yoktur), ilk aşamada “basitleştirmeyi” kullanmak en kolay yoldur. .
Optimal sistemin belirlenmesi
Kayıt sırasında en uygun IP vergi sistemini nasıl bulabilirim? Kaydolduğunda, vergi makamı, işletmeyi KDV ödemesi ve kişisel gelir vergisi ile ortak bir sisteme aktarır. Bununla birlikte, girişimci yükümlülükleri belirlerken bir amaç olarak, elde edilen geliri (% 6 oranında) veya giderlerin miktarını (% 5-15 oranında) düşüren geliri seçmesi beklenen basitleştirilmiş bir sistem seçme hakkına sahiptir.
Bir “sadeleştirmeye” geçiş başvurusu, diğer belgelerle eşzamanlı olarak devlet kayıtları sırasında yapılabilir. Ancak, geçiş uygun iş sertifikası alındıktan sonra beş iş günü içerisinde gerçekleştirilebilir. Bu süreye saygı gösterilmezse, basitleştirilmiş vergi sistemine geçme olasılığı sadece gelecek yıldan kaynaklanmaktadır. İstenirse, işletme genel sisteme geri dönebilir. Aynı zamanda, girişimci bu iki vergi sisteminde olamaz.
Bir kez daha okurların dikkatini çekmek isterim, eğer bir girişimci “basitleştirmeye” geçmediyse veya faaliyet türü emsal sisteme girmezse, o zaman mevcut vergi mevzuatına uygun olarak kişisel gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.
İşe yeniden başlama
Genelde, belirli faaliyetleri gerçekleştirmeyen bir işletme öncesi soru şu şekilde ortaya çıkar: “Vergi sistemini nasıl öğrenirim?” Bireysel bir girişimci bunun için vergi otoritesine başvurabilir. Yazılı ise daha iyi. Özellikle girişimci faaliyetlerine devam etmek istiyorsa.
Genellikle, bir süre sonra, vergi mevzuatında herhangi bir değişiklik yapıldığında ve ilgili başvurunun zamanında sunulmaması durumunda, bireysel girişimci, gelir ve giderlerin tam muhasebesini üstlenen genel vergi sisteminde kendini bulur. Bu nedenle, vergi dairesine başvurmak, çeşitli vergi yaptırımları ve cezaların uygulanmasını önleyecektir. Gerçekten de, yasaların cehaleti sorumluluktan muaf değildir!
bulgular
Bu makalede sunulan materyali özetleyerek, aşağıdaki sonuçları çıkarmak gerekir.Bu kadar çeşitli vergi sistemlerinde bir girişimci, her birinin bireysel girişimcinin yapmayı düşündüğü faaliyet türüne, yıllık gelir miktarına ve çalışan sayısına bağlı olduğunu açıkça anlamalıdır. Dolayısıyla, bir patenti alırken, bir girişimci en fazla beş çalışanı çalıştırabilir.
İlk aşamada vergilendirme nesnesini belirlerken çeşitli yanlış anlamaları önlemek için, basit bir gelir sağlama ve sabit bir ödeme ödemesi sistemi içeren patent sisteminde (faaliyet türü izin verirse) sahip olmak daha kolay olacaktır. Biraz tecrübe kazanırsanız, kullanımı yalnızca yılda bir kez bildirimi ve ilgili verginin çeyreğinde bir ödemesini sağlayan zaten basitleştirilmiş sistemi deneyebilirsiniz.
Faaliyet sayısının artması ve ciroyu artırmanın yanı sıra, bir girişimci, halihazırda personel için bir muhasebeci gerektiren bir genel vergi sistemini deneyebilir.
