2013'ten bu yana, Rusya Federasyonu topraklarında altmış milyondan fazla olmayan bir ciroya sahip bireysel girişimciler için iş yapmayı basitleştiren bir sistem ortaya kondu. 2015'ten beri yasada bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu, bu makalede ele alınacaktır.
Patent nedir? bireysel girişimci için
2013 yılında, yani Ocak ayının ilk günü, yeni Vergi sistemi Böyle bir sistem, yalnızca belirli türden faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler için uygun hale gelmiştir. Bu vergi rejimi, Rusya Federasyonu genelinde zorunlu değildir, ancak bu vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin bir yasayı kabul eden bölgelerde yalnızca Rusya Federasyonu'nu oluşturan kurumları çerçevesinde mümkün olmuştur. Sistem, bireysel girişimcilerin vergi yükünü hafifletmek ve diğer vergilerden muaf olmak için tasarlanmıştır. Patent sistemi isteğe bağlıdır ve diğer modları birleştirebilir.
Bireysel bir girişimci için patentin avantajları ve dezavantajları
Bireysel bir girişimci için bir patent çok uygundur çünkü satın almaya değer - son kullanma tarihinden önce vergi dairesine gelemezsiniz. Herhangi bir beyanda bulunmaya, vergi ödemeye gerek yok. Gereken tek şey sigorta primlerini ödemek, ancak bu artık vergi dahilinde değil. Bu yüzden birçok girişimci, işlerinin başından itibaren patent almaya çalışmaktadır.
Faaliyetlerini yeni vergi sistemi altında yürütürler, muhasebe kayıtlarını tutamazlar veya yazar kasa kullanamazlar, ancak muhasebe için özel bir kitap uygun şekilde başarısız olmadan doldurulmalıdır.
Patent vergisinin tutarı ödeme yapan taraf için oldukça açıktır, çünkü vergi dairesi IP konularında hangi patent.
Bu tür vergilendirme ücretsizdir. Bireysel bir girişimci, basitleştirilmiş bir vergi sistemi mi yoksa patent sistemi mi kullanacağına karar verir. Bu vergideki faiz oranı sadece yüzde altı ve emsal gelir üzerindeki tek vergi, örneğin onbeş. Vergi hizmetiyle iletişim kurmak, yani kârlar, bireylerden elde edilen gelirler ve bazı durumlarda katma değer üzerinden vergi ödemek gerekmeyecektir.
Tüm bu şartlar ışığında, patent vergi sistemi, şeffaflık ve uzlaştırma kolaylığı da dahil olmak üzere bireysel girişimcileri çeken gerekli tüm avantajlara sahiptir. Ancak, tüm faaliyet türlerinin patent verme olasılığı altında olmadığını söylemek önemlidir.
Bu tür vergilendirmenin dezavantajları arasında aşağıdakiler vurgulanmaktadır:
- Sistem yalnızca bireysel girişimcilere yöneliktir.
- Bu rejim için izin verilen çok fazla faaliyet yok.
- Patent vergisi primleri içermez.
- Yüzde yüz bu yeni rejimin ne kadar etkili olacağını anlıyor, ancak yılın sonuçlarını toplarken mümkün olacak.
Ne tür ticari faaliyetler IP için patent kapsamındadır?
Diyelim ki liste hemen sınırlı. Rusya Federasyonu’nun her bir kurucu kuruluşu, yeni vergi sistemi üzerinde ele alınabilecek kendi faaliyet listesini tanımlamaktadır. Onu tanımak için, iş yapmayı planladığınız bölge yasalarını tanımanız gerekir.Girişimci faaliyet türlerinin sınıflandırıcısı (kısaca KVDPP) var. Yeni sistemin kullanılmasını sağlayan Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasalarını ve IP için patent türlerini içerir.
Moskova'da, altmış beş tür etkinlik IP patenti alma olasılığına tabidir. Moskova bölgesi biraz daha az içerir - elli sekiz tür. Bireysel bir girişimci aynı anda çeşitli faaliyetlerde bulunursa, her biri için ayrı bir patent almak gerekir.
Patent başvurusu yapılırken hangi vergilerin ödenmesi gerekmez?
Patent sistemini kullanarak girişimcilerin fiziksel katma değer vergisi, gelir vergisi ödemelerine gerek kalmayacak. kişi ve mülk vergisi fiziki. kişiler.
IP için patentlerin geçerliliği
Bir IP için patent bir aydan bir yıla kadar bir süre için verilir (bir takvim yılı içinde). Patentin sadece yılın başında alınabileceği unutulmamalıdır.
Bireysel girişimci için patent vergi dönemi
Takvime göre bir yıl, bireysel bir girişimci için patentin vergi dönemidir. Bir yıldan daha az bir süre için bir patent verilebilir, bu durumda ilişkisinin şartları belgede belirtilecektir. İş durursa, o zaman vergi dönemi Patentin geçerliliğinin başından fesihine kadar hesaplanacaktır. iş yapıyorum.
Patent başvurusu IP tarafından işin yapılacağı bölgenin vergi hizmetine sunulur. Bu, IP tesciliyle eşzamanlı olarak veya vergi sisteminin patent başvurusunun başlamasından en geç 10 gün önce yapılabilir.
Bu, eğer bir girişimci Moskova'da bir fotoğraf stüdyosu açacaksa, ancak Rusya Federasyonu'nun başka bir bölgesinde kayıtlıysa, o zaman Moskova şehrinin vergi servisiyle iletişim kurması gerektiği anlamına gelir.
uygulama
Birkaç şekilde başvurabilirsiniz:
- şahsen vergi makamına gelmek;
- çevrimiçi servisi kullanmak;
- posta ile bir mektup gönder.
Vergi servisi, kararını beş iş günü içinde size bildirecektir (olumlu veya olumsuz).
Patent vermeyi reddetme
Başarısızlık aşağıdaki nedenlerden kaynaklanabilir:
- eğer patent terimi yanlış belirtilmişse;
- Sunulan başvuru patent vergi sistemini kullanma yetkisine tabi olmayan bir faaliyet türü içeriyorsa;
- Bireysel girişimci, önceki dönemde böyle bir rejim kullanma hakkını kaybederse;
- vergi tam olarak ödenmediyse;
- Başvuruda zorunlu alanlar doğru doldurulmamışsa (2015 yenilikçilik).
Patent IP'si için gerekli şartlar ve belgeler
Yalnızca yıllık geliri altmış milyon ruble olan ve ortalama çalışan sayısı onbeş kişiden fazla olmayan girişimciler patenti kullanabilir. Sigorta primleri daha önce olduğu gibi onlara ödenir. Ek olarak, bir patent kitabı tutulmalıdır.
Bir patent başvurusu yapmak için, vergi makamı doğru doldurulmuş bir başvuru sunmalıdır (başvuru eksik veya hatalıysa, bu ihracı reddetmenin temelini teşkil edecektir) ve bir pasaport. IP patentinin ödeme makbuzu, alınmasından sonra sunulur.
Bireysel girişimci için patent maliyetinin hesaplanması
Bir patentin vergi oranı, iş sırasında elde edilen kardan bağımsız olarak yüzde 6'dır, ancak her iş türü için ayrı ayrı hesaplanır. Rusya Federasyonu konusu, bu bölgedeki olası yıllık gelire odaklanarak bağımsız olarak belirleyebilir. Belirli bir bölgedeki bireysel bir girişimci için bir patentin maliyetini bulmak için, tüm miktarların belirtildiği Rusya Federasyonu’nun konusu ile ilgili bilgi edinmek gerekir.
IP patentinin ödeme makbuzu, başvurunun yapıldığı vergi hizmetinin detayları ile birlikte hazırlanmalıdır.
Ödeme nasıl yapılır?
Eğer böyle bir vergi sistemi altı aydan daha az bir süre için kurulursa, patentin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren yirmi beş gün içinde ödenmesi gerekir. Altı aydan daha uzun bir süre için patenti alan kişiler için, yasa ayrıca ödeme koşullarını da tanımlar: ilk on gün boyunca, toplam miktarın üçte birine, kalan üçte ikisine - patentin tamamı boyunca, ancak sonundan otuz gün öncesine kadar ödenmesi gerekir. onun terimi. Mevcut muafiyetin, bütçe dışı kuruluşlardan sigorta primlerinin ödenmesi için geçerli olmadığını dikkate almak önemlidir.
Kullanım kaybı
Bireysel girişimci, aşağıdaki nedenlerle bu yıl patent hakkını kaybeder:
- Patent sistemi için izin verilen çalışan sayısı aşıldı.
- Halen yılda altmış milyon ruble olan maksimum gelir tutarı aşılmıştır.
- Patentin ödemesi zamanında yapılmadı.
Patent hakkı kaybedilirse, bireysel bir girişimci patentin verildiği vergi otoritesine başvurmalıdır. Veya otomatik olarak ortak bir vergi hesaplama sistemine geçecektir.
Patent vergilendirme sistemini kullanma hakkını kaybeden bir girişimci tekrar başvurabilir, ancak yalnızca bir sonraki takvim yılında. Örneğin, bir girişimci onbeşten fazla kişiyi işe aldıysa ve bu nedenle bir patentini kaybederse, ancak gelecek yıl toplam çalışan sayısı izin verilen oranı aşmadıysa, o zaman bir patent başvurusunda bulunabilecektir. Bireysel bir girişimci, patentini kaybettiği yıl boyunca restorasyonu talep edemez.
Vergilerin hesaplanmasında patent sistemi kullanılarak gerçekleştirilen girişimcilik faaliyeti feshedilmişse, faaliyetin sona ermesi için başvurunun alındığı tarihten itibaren beş gün içinde vergi makamı bu IP'yi kaydettirir.
Adım adım talimatlar
1. Girişimci kayıtlı değilse, önce elbette, kayıt prosedüründen geçmek ve bunun bir belgesini almak gerekir.
2. Bir patent başvurusu doldurulur. Bu, aşağıdaki bilgileri gerektirir:
- posta kodu
- Rusya Federasyonu’nun konusunun kodu;
- girişimci faaliyet türünün adı;
- iş kimlik kodu;
- Pasaportta belirtilen kayıt adresi.
3. Tamamlanan başvuru, işin yapılacağı bölgenin vergi otoritesine sunulur; Müfettiş, başvurunun kabulüyle ilgili bir makbuz çıkarır.
4. Bir hafta sonra, makbuz ve pasaport ibraz ederek vergi servisinden bir patent alabilirsiniz. Hemen, patent için ödeme yapmak için gereken detayları burada almanız gerekir.
5. Geçerlilik süresi altı aya kadar ise ve patentin başlangıcından itibaren yirmi beş iş günü içinde tam olarak ve altı aydan fazla bir süre için ödeme yapılır. İkinci durumda, kalan miktar patentin sona ermesinden en geç on gün önce ödenmelidir.
6. Bireysel bir girişimcinin geliri için muhasebe defterine zamanında uygun girişlerin yapılması gereklidir. Maliye Bakanlığı emri, kitabı doldurma formunu ve doldurma prosedürünü onayladı. Federal Vergi Servisi'nin herhangi bir şubesinde, bir patent IP'si için örnek bir başvuruda bulunabilirsiniz.
IP Patenti (Moskova): 2015'teki yenilikler bazı iş türlerini nasıl etkileyecek?
Moskova'daki patent vergilendirme sistemi 2013 yılının başından itibaren faaliyete geçti. Patent altmış beş faaliyeti kapsamaktadır ve faiz oranı yüzde altıdır.
Bu sistemi deneyen birçok bireysel girişimci, onu diğer vergi sistemlerine tercih ediyor.2014 yılında, örneğin perakende ve yiyecek içecek sektöründe verilen patent sayısı, önceki yıllara göre birkaç kat artmıştır.
Böyle başarılı göstergeleri gören makamlar, 2015 yılında kesintileri artırmaya karar verdi. Örneğin, Moskova'da kargo taşımacılığı yapan bir IP patenti için onsekiz bin ruble ödedi. Ancak bu yıl vergi artacak ve yılda doksan ila yüz yirmi bin ruble olacak.
Kamyon sahipleri için daha da zor olacak. Onlar için ödemeler iki, üç, hatta on kat artacak. On tondan fazla taşıma kapasitesine sahip otomobiller için maksimum ödeme, yılda yüz seksen bin ruble olacaktır. Bu gibi durumlarda, taşıt sahiplerinin önceki karlara güvenmeleri pek mümkün değildir ve bazıları işin devam ettiği sorusunu tümüyle gündeme getirecektir.
Kiralamaya gelince, 2015 yılına kadar, tesislerin bulunduğu yere, bulunduğu yere ve amacına (konut veya konut dışı) bakılmaksızın, yılda altmış bin ruble tutarındaydı.
2015'ten bu yana, durum tamamen değişti ve tesisin yeri ve metrekare sayısı doğrudan kesinti miktarına bağlı olacak. Örneğin, elli metrekareden daha az alana sahip daireler için maliyet düşürülecektir. Merkezi idare bölgesinde, vergi MKAD - otuz bin ve Yeni Moskova - yirmi bin ruble arasında kırk beş bin ruble olacak. Ancak, geniş alana sahip daireler için, patent fiyatı tersine artacaktır. Bir patentin maksimum maliyeti altı yüz bin ruble, yani on kat artacak. Bu, merkezi yönetim bölgesinde, altı yüz metrekareden daha geniş bir alana sahip olan daireleri etkileyecektir. Hesaplama, on milyon ruble yıllık kira geliri elde etmekten ibarettir.
Perakende ve catering konusunda, Moskova'nın merkezi idari bölgesinde bulunan tesisler için harcamalar iki katına çıkacak ve yılda iki yüz kırk üç yüz altmış bin ruble arasında olacaktır.
