Sosyal düzenin en bilinen güvence teminatlarından biri, çalışanlara sözde maddi yardımın teşebbüsü tarafından tahsis edilmesidir. Çok sık, işveren tarafından önerilen “sosyal paket” in ayrılmaz bir parçasıdır. Ancak uygulamada, makbuzuna hemen her zaman ödeme prosedürü ve ilgili vergilendirme ile ilgili birçok kafa karıştırıcı soru eşlik eder.
Terimleri tanımlayalım
Teşvik konuları, işçilere verilen ikramiye, yanı sıra çeşitli mali yardımlar her yerde bulunur ve bazen hiç de basit değildir. İş Kanunu, onlarla başa çıkmak için yardımcı olacaktır.
“İş için ücret” kavramı (İş Kanunu'nun 129. Maddesi) sadece maaşları değil aynı zamanda tazminatları, teşvik ödemelerini, ikramiyeleri ve diğer teşvik türlerini de içermektedir. Uzlaştırma sistemi, iş kanunu ve işveren tarafından uygulanan ücret türü uyarınca bir iş sözleşmesiyle düzenlenir.
Maaş Boyutları (tarife oranları), tazminat ve teşvik ödenekleri, ikramiye prosedürü toplu sözleşmede ve diğer yerel belgelerde yer almaktadır.
Buna ek olarak, işveren vicdanlı işçilere, programlanmamış bir ikramiye vererek, şükran bildirerek, bir mektubu veya hediye ile ödüllendirerek ödüllendirme şansına sahiptir.
İkramiye ve teşvik ödemeleri nedir
Bunlar, bazı ortak ödemeleri, ödenekleri ve diğer maddi teşvik türlerini içerir. Bunlar, tazminat ödemelerinin aksine, özel koşullar altında (örneğin zararlı maddelere sahip) emek için üretilmez ve yasal olarak sınırlandırılmış değildir.
İş sözleşmesi, belirli bir periyodiklikle ikramiye tahakkuk ettiğini söylerse ve çıkarılması için başka bir koşul yoksa, bu nedenle, emek gelirinin bir parçası olarak kabul edilir ve zorunlu ödemeye tabidir.
Bir sözleşmeyi işe alırken, tatil için maddi yardımın verilmesi konusunda bir miktar belirtildiğine dair bir fıkra verildiğini varsayalım. Daha sonra, ek belgeler olmadan, işveren bu ödemeyi yapmak zorundadır. Büyüklüğü belirlenmemişse, çalışanın imzayla birlikte tanıtıldığı yerel yasa (bonusu hüküm) ile ilgili bir bağlantıya ihtiyacınız olacaktır.
Bir kerelik bonuslar için, başın ödeme sırasına ve tutarına sahip olması yeterlidir.
İşçiye yardım: nüansları nelerdir?
“Bir işçiye maddi yardım” kavramı tahakkuk sisteminde biraz farklıdır.
Bakalım ne oldu. Tanımdan zaten, bir defalık maddi yardımın doğada sosyal olan bir iş gücü güvencesi biçimi olduğu açıktır. Vicdanlı çalışma veya mesleki beceri için ödeme yapılamaz. Amacı, mevcut olumsuz durumda çalışanı desteklemektir.
Bir defalık mali yardımın verildiği gerekçeler, bir kural olarak, ciddi finansal maliyetleri içeren öngörülemeyen durumlardır. Bu fiziksel veya maddi hasara neden olabilir, önemli masraf gerektiren olaylar (düğün, doğum, cenaze).
Sonuç olarak, maddi yardım, üretim sonuçlarına veya çalışanın kendisine bağlı değildir. Tamamen bireysel bir karaktere sahiptir ve sadece çalışanın kişisel başvurusu üzerine özel koşulları onaylayan belgelerin uygulanması ile ödenir. Ayrıca, düzenli olamaz ve yapılan masraflar için tazminat olarak hizmet edemez.
Mali yardım sağlanması, çalışanların sorunlarını çözmeyi amaçlar. Bunu elde etme olasılığına yapılan atıflar, genellikle işletmenin yerel düzenleme yasalarına dahil edilir.
Ancak böyle bir fırsatın mevcut olması, işverenin sürekli olarak herkese yardım verme ve bunu bir tür bonusa çevirme yükümlülüğü anlamına gelmez.
Tatil için "Malzeme"
Bu onun en sık rastlanan seçeneği. Ancak bunu bir ikramiye olarak görmemek ve emeğin sonuçlarıyla ilişkilendirmemek için aşağıdaki şartların yerine getirilmesi gerekir:
- Belirtilen tutarın ödenmesinin nedeni, çalışanın çalışmalarının düzenli sonuçlarıyla ilgili olmayan olayların veya koşulların (muhtemelen acil durum) ortaya çıkmasıdır.
- Maddi yardımın ödenmesi, sertifika sahibinin talebi üzerine, sertifikaların ve diğer destekleyici belgelerin zorunlu eki ile yapılır.
- Değeri ücretlerle ilgili değil.
- Böyle bir yardımın sıklığı mevcut değil.
Bazen bu koşulların mantıksal olarak yıllık izne bağlanması zorlaşır. İşverenler her türlü numarayı yapmak zorundadır.
Bütün puanlar karşılanırsa, böyle bir ödeme mali yardım olarak kabul edilebilir ve kişisel gelir vergisine tabi değildir (bu miktar, takvim yılı başına 4000 ruble'yi aşmamak kaydıyla).
Bu konsept için geçerli olmayan ne
Düzenleyici işlemler, mücbir sebep hallerinde bir çalışana yardım ödeme olasılığını öngörebilir. Ödeme düzenli olarak yapılırsa, şartlar ne olursa olsun, özel olarak maddi yardımlara atfedilemez. Bu zaten bir ücret unsurudur, vergilendirilebilir. Bildiğiniz gibi, toplu sözleşmede belirtilen sosyal ödemeler vergiden muaf değildir.
Yöneticinin görüşüne göre, çalışanın ifadesinde belirtilen sebep öngörülemeyen bir durum ise, yardım miktarını ve ödeme süresini belirten bir emir verir. Vergilerden muaf tutulan yardımın amacı ve sıklığı ile ilgili herhangi bir yasal kısıtlama yoktur, bu konu işverenin takdirindedir.
Kanun ne diyor?
Yasaya göre, maddi yardım kavramı, muhtaç kişilere herhangi bir para transferinin yanı sıra ilaçlar, ürünler, giysiler veya ayakkabılar, nakliye ve diğer maddi kaynakları içerir. Bu bir yorum Ulusal standart Sosyal hizmetler bakımından RF (GOST R 52495-2005).
Bu, öncelikle terörist saldırılardan veya doğal afetlerden etkilenen insanlar için geçerlidir. Ancak, mevzuatın sıradan işçilerine bunun sağlanmasının açık bir yorumu yoktur. Genel durumda, bu tanım, sağlığa verilen zararı (işletmenin suçu değil), özellikle büyük ölçekte finansal sıkıntıları ve yukarıda belirtildiği gibi, örneğin bir çocuğun ortaya çıkması gibi önemli bir olayı içerir.
Bu durumlarda bile yasaların işverene çalışanlara yardım sağlama zorunluluğu getirmediğini hatırlatmak isteriz, yani bu tamamen gönüllü bir meseledir.
Spesifik ol
Örgütün maddi yardımına ilişkin hükümlerde, ödemesinin tüm koşullarının mümkün olduğunca doğru şekilde belirtilmesi gerekir, "sosyal koruma amacıyla" türündeki belirsiz sözler kabul edilemez. Aksi takdirde, vergi servisi vergi tabanının boyutunu küçümsemeye çalışmaktan şüphelenecektir.
Büyük bir işletmede, şubelere ödeme prosedürünün kesinlikle merkezdeki ile aynı şekilde uyması gerekir. Ana siparişin yorumlanmasındaki özgürlükler kabul edilemez.
Yardımın ödenme emri, müdürün, çalışanın başvurusunu okuduğu ve belgeleri kontrol ettiği, izin verdiği takdirde verilir. Başka ne bilmelisin?
İşletmenin emri, ödemenin tam tutarını ve süresini, ayrıca yardım sahibinin tam adını, kuruluştaki malzeme yardım sistemini düzenleyen düzenleyici belgeye temel ve referansı içermelidir.
Kaynakları belirtmek de zorunludur (örneğin, kâr pahasına - cari veya geçmiş yıllar).
Muhasebe yardımı
Banka havalesiyle çalışanın belirttiği hesaba transfer edilebilir, işletme kasalarından nakit olarak ödenebilir.Bu durumda, maaşla birlikte tahakkuk edip beyannameye girmesine izin verilir veya nakit emriyle ilgili ayrı bir sorun vardır.
Muhasebe sisteminde, bir çalışana maddi yardım yapılması borçtan geçer faturalar 73, "diğer işlemler için kadrolu yerleşim yerleri" olarak anılır Başka bir şey yabancılara gelince.
Çalışanın akrabalarına veya eski çalışanlarına (cenaze törenleri veya pahalı muamele için) maddi yardım, hesaba muhasebeleştirilir 76 (“çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan ödemeler”).
Borç ödeme kaynağına bağlıdır:
- hesap 84 borç - ödeme önceki yılların karlarının toplamından kaynaklanıyorsa;
- hesap 91 borç - cari kardan ödendiğinde.
Zorunlu Sosyal Fonlara Katkılar
Rusya Sağlık ve Sosyal Gelişme Bakanlığı'nın yazı ve talimatlarına göre, yalnızca bu yardım kuruluşun ve çalışanlarının iş ilişkileri çerçevesinde yürütülen sigorta primlerinin hesaplanmasını içerir. Aynısı katkılardan muaf tutulur:
- eski çalışan (işten çıkarma tarihinden sonra);
- akrabanın ölümü;
- doğal afetler ve diğer acil durumlarla bağlantılı olarak maddi yardım.
Ayrıca, bebeğe bir yaşından önce sağlanan bir çocuğun doğumuna, anneye ve babaya (ve her ikisinde de şirkette çalışıyorsa) ödenen miktarlara katkı yapılmaz. Boyut 50.000 ruble'yi geçmemelidir.
Yukarıda belirtildiği gibi, 4.000 ruble'yi geçmeyen yardımlar vergiye ve katkıya tabi değildir. Takvim yılı başına kişi başı
Kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Kişisel gelir vergisi ödenir mi? Aşağıdaki çeşitleri buna tabi değildir:
- Çocuğun doğumu için “maddi” (ödemenin, yaşamın ilk yılında yapıldığı ve miktarın 50.000 ruble içerisinde olması durumunda);
- emekli bir kişi engellilik maaşına sağlanan yardım (bu durumda, 4000 ruble'den fazla olmamalıdır);
- Pahalı muamele durumunda, tatil, çalışma ya da zor aile mali durumuyla bağlantılı olarak maddi destek. Tüm bu durumlarda, vergilendirilemez tutarın üst sınırı yıl boyunca aynı dört bin rubledir;
- bir çalışanın veya ölen bir meslektaşının akrabalarının ölümü ile ilgili olarak çalışanlara mali yardım (kuruluşun belgelerinin izin verilen ilişki derecesini açıkça belirtmesi gerekir).
Ortak olarak görevden alınanlara verilen destek miktarı kişisel gelir vergisine tabidir.
Malzeme yardımı: vergi
Mali yardım konusunda gelir vergisini hesaplamak doğru olur mu? Mad. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270'i, işçilik masrafları kategorisine girmeyen bir sosyal ödeme olarak görüyor. Bu vergi hesaplanırken dikkate alınmamasının nedeni budur.
Ancak, şirket normal tatil ödemelerini finansal yardım olarak konumlandıracaksa, ödeme sistemine atanır, giderlere dahil edilir ve vergi hesaplanırken dikkate alınır.
ESN yardım alınıyor mu ...
Bu durumda vergilendirmenin amacı, işin yapılması veya hizmetlerin sağlanması için sözleşmelerde (medeni hukuk ve emek) ücretlendirme ve ödemedir. Bu maddede ele alınan maddi yardım kavramı, söz konusu kategorilerden hiçbiri için geçerli değildir, çünkü bir çalışan tarafından bir emek yükümlülüğünün yerine getirilmesi veya bir kuruluşun faaliyetleri ile ilgili değildir. Kâr belirlenirken tutarlar dikkate alınmaz.
Dolayısıyla, UST'nin vergilendirilmesi hedefi yoktur. Bu ifadenin nedenleri daha ayrıntılı olarak belirtilmiştir. Mad. 238 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.
FIU’ya katkılarla ilgili olarak. Ayrıca Sanat esasına göre ücretlendirilmeyeceklerdir. 12/15/01 tarih ve 10 sayılı ABD No 167-ФЗ Bu yazı, UST vergi matrahı ile aynı olan emekli aylığı primlerinin temelini oluşturmaktadır. Bu prosedür, emeklilik sigortası ilkesine dayanılarak kabul edildi - emeklilik ödemeleri pahasına bir emekli maaşı oluşuyor.
... ve diğer ücretler?
Meslek hastalıkları ve kazalardan elde edilen katkıları değerlendirirken, öncelikle 07.24.98 tarihli 125-FZ sayılı kanuna göre yönlendirilmelisiniz.(1 Aralık 2004’te değiştirildiği gibi) bu tür katkıların hesaplanmasına ilişkin usul ve kuralları ve bunlardan muaf tutuldukları ödeme listesini belirlemek. Bu belgelere göre, örgütle iş ilişkisi içinde olmayanlara (örneğin, akrabalar veya eski çalışanlar) yapılan ödemeler vergilendirilebilir esastan tamamen ve tamamen çıkarılmıştır.
Çalışanlara verilen yardım, ödemelerinin durum-sebep listesine göre muhasebeye tabi değildir. Bu, örneğin, yangın, doğal afet, hırsızlık, sakatlanma, yakın bir akrabanın ya da çalışanın kendisinin ve başkalarının ölümü.
Teorik olarak, diğer (listeye dahil edilmeyen) sigorta tazminat talepleri için FSS uzmanlarının ısrar ettiği primler tahakkuk ettirilmelidir. Bunu, “istisnalar” listesinin kapalı olması ve sınırlı sayıda nokta içermesi gerçeğiyle motive ederler. Ancak böyle bir ifade, yalnızca emek geliri miktarının muhasebeleştirilmesi konusundaki hükümlerle açıkça çelişmektedir.
Kural olarak, bu konuyla ilgili son sonuç, alanda her zaman alınmalıdır. Bazen bu tür ihtilafların mahkeme salonunda çözülmesi gerekebilir.
Benzer bir vergilendirilemez gelir listesi Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde bulunmaktadır.
Yardıma muhtaç bir çalışanın, hangi formda sormanın doğru olduğunu bilmediği ortaya çıkar. Soru daha önce yetkililerle kararlaştırıldığı zaman bile, belirsizlikler var. Bir çalışan için finansal yardım için başvuru nasıl doğru bir şekilde yapılır? Bir örnek vermeye çalışacağız. Her vaka bireysel olduğu için sadece yaklaşık olacaktır.
Malzeme Yardım Başvuru Formu
Öncelikle, bu belge, herhangi bir açıklamada olduğu gibi, kime ve kiminden adreslendiği başlık bilgisinde bulunmak zorundadır. Bunun için pozisyon, başın tam adı, işletmenin tam adı (kuruluş) sağ üst köşede, aşağıda başvuranın adı ve pozisyonu belirtilir.
Merkezde ayrıca - başlık (Uygulama).
Metin, kural olarak “Finansal yardım istiyorum…” yazısıyla başlar ve itirazın ayrıntılı nedenlerini takip eder. Sunumları, maddenin özünü yansıtan sanatsal süslemeler ve duygular olmadan, özlü, özlü olmalıdır.
Temyiz için olayın nedenini onaylayan belgeler varsa, ekteki kopyalarla birlikte sırayla listelenmelidir. Örneğin, bir çocuğun doğması veya bir akrabasının ölümü halinde, uygun kanıtlar gerekli olacaktır.
Başvurunun altında, başvuru sahibinin imzası bulunan bir tarih vardır.
Ne iddia edebilirim?
Metin istenen para miktarını belirtmek için izin verilir. Ancak bu, işverenin ödemesi gerektiği anlamına gelmez. Belirtilen rakam rehberlik edecek ve nihai maddi yardım miktarını belirleyecektir.
Eğer patron olumlu bir karar verirse (talebi yerine getirmeyi kabul eder), kesin miktarı gösteren bir emir verilir. Çalışanın bu parayı kuruluşun kasasında alma hakkına dayanarak.
