LLC, bir veya daha fazla katılımcı tarafından kurulan popüler bir kurumsal oluşum şeklidir. Bu makalede, Rusya'da bu mülkiyet şeklindeki işletmeler için kullanılan vergi sistemleri ele alınacaktır.
LLC'nin kullanabileceği vergi rejimleri
LLC'nin hangi vergileri ödediğini bulmak için, belirli bir şirketin hangi vergi türüne sahip olduğuna bakacağız. Sistemler var:
- genel (OSNO);
- basitleştirilmiş (basitleştirilmiş vergi sistemi);
- UTII.
Genellikle, kurucu, işini kaydederken vergi formunu kendi başına seçer veya yasaların öngördüğü şekilde başka bir sisteme geçer. Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması için özel bir başvuru yapılmalıdır ve girişimci bunu yapmadıysa, şirketi OSNO üzerinde otomatik olarak çalışacaktır.
LLC OSNO için hangi vergileri öder?
Bu mod geleneksel. Genelde büyük, genellikle uluslararası şirketlerle çalışan veya ihracat-ithalat işlemlerine katılan kuruluşlar tarafından kullanılır. Bu tür işletmelerde KDV olmadan yapamazsınız. Bu nedenle, bu tür şirketler, tanımı gereği, mahsuplarını almalı ve yalnızca bu verginin mükellefleri, yani ÖSS kullanan işletmeler tarafından yapılabilecek bütçeye geri ödemelidir.
OSNO şirketleri vergi hesaplar ve öder:
- KDV -% 18;
- kar için -% 20;
- teşebbüsün mülkiyeti - işletme bölgesine ve yerel makamların kararlarına bağlı olarak, mülkün envanter değerinin% 2.2'si ve üretim sürecinde yer alan binaların kadastro değerinin% 2'sine kadar;
- Çalışanların maaşlarında kişisel gelir vergisi -% 13.
1 Temmuz 2015 tarihinden itibaren, Moskova işletmeleri çeyrekte bir ödeme yapıyor ticaret ücreti raporlama döneminde en az bir alım satım işlemine tabidir.
LLC'nin bir nedenden dolayı (örneğin, üretimin yeniden yapılandırılması veya dönüştürülmesi) faaliyet yürütmemesi durumunda, vergi beyanı vermez ve faaliyetlerin finansal tablolarla askıya alındığını teyit eder. Her halükarda, IFTS'ye rapor vermek gereklidir.
LLC (USN) hangi vergileri öder?
Basitleştirilmiş özel mod LLC için en popüler formdur. Kullanımıyla ilgili kısıtlamalar yasa ile belirlenir. Yıllık geliri 68.82 milyon ruble'yi geçmezse, firmalar 2015 yılında uygulama hakkına sahiptir. Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılması KDV ve gelir vergisi hesaplamasını elimine eder. Basitleştirilmiş vergi, kayıt sırasında seçerek iki şekilde ödenir:
- Alınan gelirin% 6'sı;
- Gelirin% 15'i (gelir eksi giderler).
Vergi ödendi peşin ödemeler Her çeyrek sonunda.
Bu yılın başından beri, basitleştirilmiş işletmeler emlak vergisini hesaplıyor ve ödüyorlar, ancak tüm sabit varlıklar üzerinde değil, yalnızca üretim faaliyetlerinde kullanılan ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarında yayınlanan kadastro değerinde değer verilen emlak listelerinde adı geçen binalarda. Bu yıl, ülkenin 28 bölgesinde emlak vergilendirmesi için yeni bir prosedür uygulanmaktadır.
Moskova'daki “basitleştiriciler”, basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken maliyetleri düşürme ve gelirlerini% 15 oranında düşürme hakkına sahip oldukları bir ticaret ücreti öderler. STS 6 gelirin%.
Hangi vergilerin LLC tarafından basitleştirilmiş vergi sisteminde ödendiğini öğrendik. Sadeleştirilmiş vergi sistemindeki faaliyet vergisi yokluğunda ödenmez, ancak teyit edilir zorla duruş süresi sadeleştirilmiş vergi sistemine ilişkin bir bildirimin sunulması. Bu gibi durumlarda, sıfır olacaktır.
UTII'da Vergiler LLC
UTII rejiminin özü, şirketin vergiyi, fiili performans göstergelerine göre değil, belirli faaliyet türleri için geliştirilen yasal olarak belirlenmiş standartlar temelinde hesaplanan hesaplanan emsal gelire göre ödemesidir. UTII rejiminin tüm bölgelerde uygulanamayacağı, bu nedenle, kullanımına karar vermeden önce, bu olasılığın açıklığa kavuşturulması gerektiği belirtilmelidir. UTII LLC'nin hangi vergileri ödemesi gerektiğini öğreniyoruz.
Bu özel modu kullanırken, şirket KDV ve gelir vergisi ödememektedir. Tek vergi oranı emsal gelirin% 15'idir, ancak bölgesel düzeyde belirlenir ve önemli ölçüde azaltılabilir. IFTS’ye bir bildirim gönderin ve üç aylık olarak LLC UTII vergi öder.
Bu sistemin altındaki vergi süresi altı ay olduğundan, ödemelerin 07.01.2014 tarihinden itibaren emlak vergisi ödemeleri gerekmektedir. Mülkiyet vergisinin ödenmesi için aynı kriterler diğer vergilendirme şekilleri için de geçerlidir:% 2 oranına kadar, üretime özgü binalar, bölgesel düzeyde onaylanan ve yayınlanan kadastro emlakları listesine dahil edilmiştir.
LLC'nin UTII vergisi üzerindeki faaliyetinin bulunmaması durumunda öder. Bu, önceden hesaplanan emsal gelir vergisinin alındığı bu vergi rejiminin özellikleri nedeniyledir.
Özellikler: modları birleştirme yeteneği
Firmaların çeşitli vergi sistemlerini birleştirme hakkına sahip olduğunu unutmayın. Örneğin, bir şirket aynı anda OSNO ve UTII veya STS ve UTII'yı kullanabilir. Bu modları daha esnek ve kârlı iş nedenleriyle birleştirebilirsiniz. Sadece eşzamanlı OSNO ve USN kombinasyonu mümkün değildir: bu sistemler arasında girişimciler bunlardan birini tercih etmek zorundadır.
PIT ve sigorta primleri
Herhangi bir vergi rejiminde olan tüm şirketler, çalışan personelin maaşından% 13'lük bir ücret almaz. Bu, bir işçinin kendi geliriyle ödediği tek vergidir (maaş). Bu davada şirket vergi aracısı olarak görev yapar, kişisel gelir vergisini maaştan keser ve bütçeye aktarır.
LLC'nin hangi vergileri ödemesi gerektiğini öğrendikten sonra, sosyal kesintiler veya sigorta primleri denilen bütçe dışı fonlara yapılan ödemelerden bahsedeceğiz. Bordro yüzdesi olarak hesaplanır:
- FIU’da -% 22;
- FFOMS'ta -% 5.1;
- Sosyal Sigorta Fonunda -% 2.9 (geçici sakatlık ve doğum izni ile ilgili sigorta) ve% 0.2 ile% 8.5 arasında endüstriyel yaralanmalar ve meslek hastalıklarının önlenmesi); Sigorta yüzdesi, üretim tehlikesi seviyesine bağlı olarak değişmektedir.
Temettü vergisi LLC
Bir LLC'nin kurucusu hangi vergileri öder? Şirket sahipleri (kurucuları, iştirakçileri, sahipleri) raporlama dönemi sonunda, şirketten kaynaklanan vergilerin ödenmesi ve finansal sonuçların belirlenmesi temettü almaya hak kazanır. Sadece gerekli tüm ödemelerin devredilmesinden sonra kâr elde ederse dağıtılırlar. Temettü dağıtım prosedürü şirket sözleşmesinde belirlenir - üç ayda bir ya da yıl sonunda dağıtılabilir. 
Temettüler gelir olduğundan, tutarları da% 13 oranında kişisel gelir vergisine tabidir ve şirketin muhasebe departmanı bu tutarı stopaja tabi tutar ve bütçeye aktarır.
Diğer vergiler
Yukarıda listelenenlere ek olarak LLC'ye hangi vergileri ödemeniz gerektiğini düşünün. Birkaç bölgesel ücret var. Herhangi bir mülkiyet şeklindeki bir işletme faaliyetinde bir toprak parçası, herhangi bir su kaynağı kullanıyorsa veya bir motorlu taşıt parkına sahipse, arazi, su veya nakliye vergileri ödemek gerekir. Üç ayda bir tahsil edilir ve peşin ödenir.
Gözden geçirme, LLC'nin yürürlükteki vergi rejimine göre ödediği vergi hakkında bilgi sağlar.
