Sınırlı sorumluluk şirketleri şeklinde örgütlenmiş küçük işletmelerin yaşamını kolaylaştırmak için devlet, bazıları için basitleştirilmiş bir vergi rejimi geliştirdi.
CSS kullanım koşulları
Mevzuat, LLC şeklinde oluşturulan her şirketin tercihli şartlara güvenememesini sağlar. Bunu yapmak için bir takım gereksinimleri karşılaması gerekir. Yani, basitleştirilmiş vergi sistemi Bir LLC için, sadece 9 aylık işletme geliri 45 milyon ruble tutarını aşmadığında uygulanır ve şirket 100'den fazla kişiyi istihdam etmez. Bu mod sigorta şirketleri, emeklilik fonları, yatırım fonları, şubeleri olan şirketler, bankalar ve kumar sektöründe veya menkul kıymetler ve hisse piyasasında kazanılan şirketler tarafından kullanılamaz.
Böyle bir sisteme geçiş sadece gönüllü olarak yapılır. Şirket, cari yılın Ekim-Kasım döneminde karşılık gelen bir başvuruda bulunmalıdır ve 1 Ocak'tan itibaren yalnızca tek bir vergi ödeyerek çalışmaya başlayabilecektir.
Yeni yaratılan işletmeler, kayıt için belge gönderirken ilgili bir başvuruda bulunabilirler. Ancak hemen yapmadıysanız endişelenmeyin. Şirketin halihazırda kayıtlı olduğu andan itibaren beş gün içinde yazılabilir.
LLC'ler için genel ve basitleştirilmiş vergi sisteminin birleştirilemeyeceği akılda tutulmalıdır. Yönetim, şirketin her birinin bağımsız olarak çalışacağı koşulları seçmeli, her bir modun tüm avantaj ve dezavantajlarını analiz etmeli ve kendisi için en iyi seçeneği seçmelidir.
Tarımsal işletmeler
Ayrı ayrı, özel bir faaliyet türü olan işletmelerin - mahsul üretimi veya hayvancılık - dikkate alınması önemlidir. Ödeyebilirler tekli tarım vergisi. Oluşturulan ek avantajları ve LLC için basitleştirilmiş bir vergi sistemini birleştirir. Tüm masraflar düşüldükten sonra kalan gelirin% 6'sı geçerli vergi matrahıdır. Ve buna eklerseniz, çalışanlar için ödenen sigorta primlerindeki azalmayı azaltırsanız, faydalar belirginleşir.
CES hem basitleştirilmiş hem de birleştirilebilir genel vergi sistemi. Ancak aynı zamanda, muhasebe faaliyetlerinin kayıtlarını tutmak zorunda kalacak. Birleşik Sosyal-Ekonomik Verginin altına düşen vergi, basitleştirilmiş vergi sistemi veya temel vergi sistemi kapsamındaki vergilerden ayrı olarak değerlendirilecek ve ödenecektir.
Tek bir ödemenin gelire göre nasıl hesaplandığı
İşletme sahipleri, LLC için basitleştirilmiş bir vergi sisteminin kayıtların nasıl tutulacağını seçmenize izin verdiğini bilmelidir. Bu, devlete ne kadar verilmesi gerektiğini belirleyecektir.
İlk seçenek, şirketin toplam gelirin% 6'sını ödeyecek olmasıdır. Ayrıca, böyle bir şirketin hesaplarına gelen tüm fişler dikkate alınmakta ve yapılan harcamalar dikkate alınmamaktadır.
Ayrı hesaplanması gereken tek şey, emeklilik sigortası ve hastalık izni için yapılan ödemelerdir. Vergi miktarı aşağıdaki gibi belirlenir: Alınan tüm gelir% 6 ile çarpılır. Hastalık izni ve zorunlu sigorta için tüm ödemeler bu tutardan düşülür. Bakiye ödenecek vergiden az ise, bu tutar% 50 oranında azalır.
Böyle bir sistem düşük maliyetli olan işletmeler için uygundur. Çoğu zaman çeşitli hizmetler sunan şirketler tarafından kullanılır.
Sistem "gelir eksi giderleri"
Ticaret veya önemli harcamaları içeren diğer faaliyetlerde bulunan firmalar, yalnızca elde ettikleri gelirlerden katkı payı ödemekle ilgilenmezler. Bu gibi durumlarda, LLC için basitleştirilmiş bir vergi sistemi geliştirilmiştir. “Gelir eksi giderleri”, değerlendirilen katkı paylarının ödendiği temel fon miktarını belirlemek için kullanılan bir formüldür.
Mevzuat, bu sistemi kullanırken, verginin, LLC'nin faaliyet gösterdiği Federasyonun bölgesine bağlı olarak% 5 ila% 15 oranında ayarlanabileceğini belirledi. Ancak uygulamada çoğu şirket için maksimum değerinin belirlendiği ortaya çıkıyor.
Hesaplama aşağıdaki gibidir. İşletmenin toplam geliri gelirde ve giderlerde dikkate alınır - işlem sırasında ortaya çıkan tüm giderler. Bunlar, yalnızca malzeme, bileşen ve mal alımını değil aynı zamanda üçüncü taraf şirketlerin hizmetlerinin ödemelerini ve vergiler hariç diğer masrafları da içerir.
Ayrıca, vergi matrahının sıfırdan az olması durumunda, şirket belirlenen asgari oranı ödemekle yükümlüdür.
raporlama
Basitleştirilmiş Sistemdeki işletmelerin birçok zorunlu ödemeden muaf tutulmasına rağmen, işletmedeki muhasebeciler için birçok çalışma devam etmektedir. Raporlama döneminin sonuçlarına göre muhasebe, sosyal sigortaya, emeklilik fonuna ve tabii ki vergiye rapor vermekle yükümlüdür. FSS, kuruluşun faaliyet türünü onaylayan belgeler sunar. Ayrıca, fonun fonlarının gösterildiği ifadeler de burada sunulur. Emeklilik muhasebesinde LLC basitleştirilmiş vergi sistemi ile katkıların hesaplanmasını sağlar. Ayrıca, raporlama dönemlerinin sonunda, arazi vergisi ve KDV hakkında bilgi verilmektedir.
Ama hepsi bu kadar değil. Tamamlandıktan sonra vergi dönemi Her LLC çalışanlar ve gelirleri hakkında bilgileri, emeklilik fonuna gerekli belgeleri ve KDV ile ilgili bilgileri sunmalıdır. Ayrıca, ulaştırma, arsa ve tek vergi beyannameleri doldurulur ve sunulur.
LLC’ler için basitleştirilmiş bir vergi sisteminiz olsa bile, raporlama burada bitmiyor. Şirket ayrıca lider olmalı Gelir ve giderler defteri. Her yıl 31 Mart'a kadar vergi hizmetine ve istatistik makamlarına gösterilmektedir.
tarihleri
Herhangi bir işletmenin muhasebe faaliyetleri kesinlikle düzenlenir. Bu alanda çalışan kişiler, tüm belgeleri sadece yetkin bir şekilde saklamakla kalmamalı, aynı zamanda çeşitli devlet kurumlarına rapor sunma tarihlerini de hatırlamalıdır.
Örneğin, bir LLC için basitleştirilmiş bir vergi sistemi, işletmelerin yılda bir kez rapor vermesini sağlar. Ancak bu, değerlendirilen katkıları aynı sıklıkta hesaplamaları gerektiği anlamına gelmez. Her üç ayda bir tek bir vergi ödenmektedir ve raporlanandan sonraki ayın 25. gününden önce ödenmesi gerekmektedir. Bu nedenle, ilk üç ay için, en geç 25 Nisan'dan önce ödeme yapılmalıdır. Buna göre, ikinci çeyrek için - 25 Temmuz'a kadar, üçüncü - 25 Ekim'e kadar - dördüncü - 31 Mart'a kadar.
Ayrıca, ilk çeyreğin sonundan önce, basitleştirilmiş vergi sistemine vergi iadesi yapılır. Çalışan sayısı verileri 20 Ocak'a kadar sağlandı. Ancak FSS ve PF'ye üç ayda bir rapor vermek gerekiyor.
Sistemin faydaları
Vergilendirme rejimini değiştirmeden önce, her şirketin muhasebe ve yönetimi bunun mantıklı olup olmadığıyla ilgilenmektedir. Bu nedenle, basitleştirilmiş bir vergi sisteminin bir LLC'ye sağladığı tüm avantajlarla ilgilenirler.
En basit örnek verilebilir: basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar zorunlu gelir vergisi ödemelerinden muaf tutulur. Sadece şirketin faaliyetlerinden ve belirli bir borç türüyle ilgili faaliyetlerden elde edilmeyen gelirlerden tahakkuk eder. Bu genellikle, firmaların idaresinin vergi sistemi seçerken dikkat ettiği kilit noktadır.
Ancak bunun yanı sıra, USN'in LLC'ye sağladığı avantajlar arasında emlak vergisi, balıkçılık, KDV, UST ödeme zorunluluğu bulunmuyor.
Basitleştirilmiş Mod Dezavantajları
Tek verginin dezavantajları olduğunu unutmayın. Nispeten büyük işletmeler, elde edilen gelir miktarını ve çalışan sayısını dikkatlice izlemelidir. Eğer kurulu normları aşarlarsa, işletme ortak bir sisteme geçmelidir. Ek olarak, LLC için basitleştirilmiş vergi sistemi, sabit varlıkların (maddi olmayan duran varlıklar dahil) maliyetini sınırlamaktadır. 100 milyon ruble'yi aşamaz.
Başlıca dezavantajları, işletmelerin zararda çalışsalar bile vergi ödemeye zorlanmaları gerçeğini içerir. Şirketin en azından bir geliri olsaydı, defter tutma raporlama döneminde zaten yapacak bir şeyleri olacaktır.
Seçme zorluğu
Gelirleri ve çalışan sayısı basitleştirilmiş bir sisteme geçmelerine izin verse bile, işletmelerin genel vergi rejiminde kalmasının daha kolay olduğu çok sayıda durum vardır. Eğer bir şirket Rusya'ya çeşitli mallar ithal etmek istiyorsa ve hala gümrükte KDV ödemek zorunda kalırsa, o zaman “basitleştirmeye” geçmek mantıklı olmaz. Ayrıca genel modda, karşı tarafları katma değer vergisi mükellefi olan şirketler için kalmak mantıklıdır.
